Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса


Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход!
 Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса
Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса
Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, не является налоговым агентом, деятельность организации не является посреднической.
Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если:

  • получен аванс от покупателя;
  • после получения аванса произведена отгрузка покупателю;
  • произведена отгрузка покупателю, оплата произведена после отгрузки;
  • восстановлен НДС по услугам (в прошлом квартале произведена оплата услуг, получен от продавца счет-фактура на аванс, в книге покупок отражена сумма НДС с аванса)?

Какие коды операций должна указать организация в книге покупок, если:

  • получены материалы, услуги;
  • учтен аванс покупателя по отгруженной продукции?
Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Нужно ли заполнять графу 11 книги продаж, если оплата произошла после отгрузки?

Консультация предоставлена 16.04.2015 г.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При отражении операции по отгрузке (передаче) товаров, работ, услуг графа 11 книги продаж не заполняется. Особенности присвоения кода вида операции описаны в соответствующем разделе настоящей консультации.

Обоснование позиции:

В силу п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

В частности, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) (п. 8 ст. 169 НК РФ).

 Код вида операции

В соответствии с пп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 5 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги продаж) в графе 2 указывается код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Аналогичная норма содержится в пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 4 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги покупок).

Источник: https://garant-victori.ru/kakiye-kody-operatsiy-dolzhna-ukazat

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Целью ведения книги покупок является определение суммы НДС, которая подлежит вычету. В ней покупатели должны зарегистрировать выставленные продавцами счета-фактуры, полученные на бумажных и электронных носителях.

Здесь содержатся первичные счета-фактуры, а также корректировочные и исправленные.

Код вида операции в книге покупок

Книга покупок ведется поквартально и заполняется налогоплательщиком за каждый налоговый период. При ее заполнении необходимо учитывать Постановление Правительства от 2011 года №1137.

При возврате аванса покупателю продавец должен зарегистрировать эту операцию в книге покупок и произвести все необходимые корректировки в бухгалтерской и управленческой отчетности, связанные с возвратом. Этот факт отображается в графе 7 книги покупок. Здесь прописываются реквизиты документа, который подтверждает возврат данной предоплаты.

При ведении книги покупок нужно использовать установленные ФНС коды для разных видов операций.

При возврате аванса продавец указывает в книге покупок реквизиты выписанного счета-фактуры на полученный аванс и ставит во второй графе код операции «22» (согласно пп. д, п. 6, 22 Правил ведения книги покупок).

Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок продавец обязан не позднее, чем через год после отказа покупателя от поставки. Это указано в абз. 2 п. 22 Приложения 4 к Постановлению Правительства №1137.

Дополнительно подтверждать право на получение вычета налогоплательщику следует с помощью документов, которые свидетельствуют о расторжении договора (например, дополнительным соглашением или односторонним отказом от исполнения договора) и возврате денег покупателю.

Как отразить возврат аванса

В случае возврата аванса покупателю продавец получает право на получение вычета по НДС.

При получении аванса продавец начисляет НДС с полученной суммы. В бухучете для данной операции зафиксирована такая проводка: дебет 62 (аванс) и кредит – 68.

Когда аванс возвращается, указывается проводка: дебет 68 – кредит 62 (аванс). То есть делается диаметрально противоположная проводка в отличие от той, которая была сделана при начислении НДС с авансового платежа.

Когда был получен авансовый платеж, продавец оформляет авансовый счет-фактуру и в обязательном порядке регистрирует его в книге продаж. Числом регистрации счета-фактуры является фактическая дата поступления предоплаты на счет получателя. Это правило прописано в пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса.

По закону неважно, когда произойдет окончательная отгрузка товаров или оказание услуг в рамках полученной предоплаты. НДС с полученного аванса продавцом начисляется в тот же день.

Авансовый счет-фактура отображается в книге продаж за тот квартал, когда получена предоплата, согласно пп. 3,17 Правил ведения книги продаж. Один экземпляр счета-фактуры передается покупателю по п. 3 ст. 168 Налогового кодекса. Это делается в течение 5 календарных дней после поступления предоплаты от покупателя.

Для того чтобы вернуть НДС при возврате аванса покупателю, эту операцию следует отобразить в декларации по НДС. Аванс отображается в строке 070 3 раздела декларации по НДС в квартале, когда он был получен (согласно п. 38.4 Порядка заполнения декларации).

При возврате аванса покупателю для принятия к вычету НДС нужно учитывать два важных правила (согласно п. 9 ст. 172 Налогового кодекса):

  1. Вернуть НДС можно только при условии, что этот возврат связан с изменением договорных условий или расторжением договора.
  2. Принять НДС к вычету продавец вправе только на дату фактического возврата аванса. Сумма налога к вычету будет рассчитываться следующим образом: сумма аванса, помноженная на ставку НДС: 10/110 или 18/118 (по п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса).

Таким образом, указанные правила предполагают, что между продавцом и покупателем должен быть заключен договор, который предполагает перечисление аванса. Также в распоряжении покупателя должен быть ранее полученный счет-фактура от продавца и платежное поручение на перечисление аванса.

Вычет допускается применить только непосредственно в том квартале, когда были соблюдены вышеуказанные условия. Это означает, что перенос вычета на более поздние периоды не допускается. Эта позиция разъясняется в письме Минфина от 2015 года №03-07-11/41908.

Заполнение декларации

Декларация по НДС – обязательная отчетная форма, которая представляется всеми организациями и ИП, работающие на ОСНО.

В декларации по НДС вычет по НДС из-за возвращенного аванса прописывается в строке 120, разделе 3 (согласно п. 38.8 Порядка). Это правило учитывается, если, например, аванс был получен в первом квартале, а возвращен – во втором.

Если аванс возвращен в тот же налоговый период, что и был получен, то в строке 070 прописывается сумма аванса и начисленный НДС, в строке 130 — сумма принимаемого к вычету НДС с возвращенного аванса.

Декларация по НДС подается в электронном виде до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом по п. 5 ст. 174 Налогового кодекса.

НДС платится в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного квартала до 25 числа (согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса). Если полученная сумма налога к уплате в бюджет не делится на три части, то большая доля платится в последний месяц.

Таким образом, при возврате авансового платежа покупателю сумма НДС, которая была начислена с частичной предоплаты и перечислена в бюджет, может быть принята к вычету.

Для обоснования получения вычета нужно выставленный на аванс счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок с отметкой «Возврат аванса». Для этого в 7 графе книги покупок, которую обязан вести каждый плательщик НДС, указываются реквизиты подтверждающего возврат аванса документа.

Код операции при этом прописывается как «22». В декларации по НДС отображается сумма НДС по строке 120 третьего раздела.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/kniga-pokupok.html

Счет-фактура на аванс в книге продаж

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Счет-фактура является документом, подтверждающим сумму НДС при его возмещении. Его оформление всегда требует внимательного отношения, поскольку неправильно составленный или даже подписанный факсимильной подписью, он не может служить подтверждением принятие налога к вычету. Особой спецификой отличаются авансовые счета-фактуры. Разберемся с нюансами их применения. Напомним, что сам счет-фактура с 2019 года не меняется, но меняется форма книги продаж.

Счет-фактура на аванс

Авансовый счет-фактура (СФ) составляется только при получении предоплаты, а не по факту продажи. Исходя из этой особенности, не все сведения из него могут быть внесены в налоговые регистры, поскольку они обычно неизвестны при перечислении аванса.

При получении перечисленного аванса продавец оформляет, регистрирует авансовый счет-фактуру в книге продаж и передает его покупателю, который на основании имеющегося СФ может воспользоваться правом на вычет НДС.

 Образец счета-фактура на аванс в 2019 году

Счет-фактура на аванс в книге продаж и книге покупок

  • Не составляются авансовые СФ на товары, требующие длительного (более полугода) изготовления или облагаемые по нулевой ставке, а также при имеющемся освобождении от уплаты НДС.
  • В остальных случаях авансы от покупателей в книге продаж фиксируются и оформляются составлением 2-х экземпляров счета-фактуры (по одному для продавца и покупателя) в течение 5 дней.
  • На основании авансового счета-фактуры покупатель делает запись об уплаченном авансе в своей книге покупок.

Авансы в книге продаж: код вида операции

  1. Счет-фактура на аванс заносится в книгу продаж с обязательным обозначением кода вида операции (КВО).
  2. Продавец фиксирует зачет аванса в книге продаж кодом 02, а покупатель на основании полученного авансового счета-фактуры в книге покупок тоже проставляет КВО 02.

  3. Отгрузка товара в счет полученного аванса отражается у продавца в книге продаж КВО 01, а возврат оставшейся суммы аванса – кодом 22 в книге покупок.
  4. Покупатель фиксирует в книге покупок сумму аванса по счету-фактуре с КВО 02, а также поступление товара по отгрузочному счету–фактуре под КВО 01.

  5. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету, отражается КВО 21 — код восстановления аванса в книге продаж.

  6. Запись в книге покупок по счету-фактуре с КВО 22 должна содержать: № и дату счета-фактуры, наименование и реквизиты продавца (собственные), стоимость ТМЦ по счету-фактуре с учетом НДС и сумму НДС.

Пример

Рассмотрим, как на практике происходит оформление операции продажи на условиях предоплаты:

Источник: https://spmag.ru/articles/schet-faktura-na-avans-v-knige-prodazh

Код вида операции 22 в книге покупок

  • Реализация товаров и одновременный зачет аванса, полученного от покупателя, отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Товары (накладная).
  • Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса
  • См. также ключевые моменты оформления реализации товаров в оптовой торговле
  • При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:
  • Дт 62.02 Кт 62.01 – зачет аванса.
Читайте также:  Возможность осуществления закупок по 44 фз при отсутствии средств на счетах заказчика

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Отметки в книге продаж с кодом 26 выполняются по сводным бумагам (счетов-фактур, бланков строгой отчетности). Во время ввода в книгу продаж записей с КВО 26 необходимо прописать: номер и дату оформления счета фактуры или иного документа, свидетельствующего об операции, цену с НДС и без НДС, а также величину НДС.

Код 26 отмечается в книге продаж. Допускается указание в книге покупок корреспондирующей записи с кодами видов операций 16, 17, 22.

ОАО «Глобус» (ИНН/КПП 8808******/880808008) продал в августе 2015 года продукцию лицам, которые освобождены от выполнения обязанностей налогоплательщиков. В книге продаж бухгалтер компании регистрирует сводный документ с КВО 26 на общую сумму 2 000 000,00 рублей, в том числе НДС – 305084.74 рублей.

Важная особенность

  1. Компании также должны учесть, что в 2017 году обязательное внедрение онлайн-касс для большинства индивидуальных предпринимателей и предприятий ввело соответствующие поправки в правила оформления книги продаж.

  2. К примеру, если индивидуальный предприниматель или организация производит сбыт продукции за наличные деньги с использованием новой кассовой аппаратуры (онлайн-кассы), то в качестве основания для записи операций с кодом 26 Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ) уже не сможет быть предоставлен.

  3. Причина этого заключается в том, что онлайн-касса не оснащена ЭКЛЗ: вместо этого в нем имеется модифицированный модуль памяти — фискальный накопитель.
  4. Дорогие читатели, информация в статье могла устареть.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: 7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: 7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://kupit-krohe.ru/klassifikator/kod-operatsii-22/

Код операции 22 в книге покупок

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою финансово-хозяйственную деятельность с исчислением налога на добавленную стоимость «НДС» и представляющие налоговую отчетность по нему обязаны применять соответствующие коды операций и отражать данные коды в регистрах, а также и в декларациях по НДС.

Коды видов операций для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур. В 2020 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.Правильное указание кодов при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. Код детализирует тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС. К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной документально, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании кода установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение. Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Код вида операции применяется при занесении счет-фактуры в книгу покупок/продаж. Список кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Данный перечень изменяется законодательством по мере надобности.

Шифр Обозначение операции Примечание
01 Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании Применяется во всех книгах и журналах вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)
02 Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам Может применяться во всех книгах и журналах.
22 Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Каждый отдельный код знаменует определенную операцию или ряд операций. Из таблицы выше видим, что код «01» используется при покупке либо продаже товара (работы, услуги), код «02» применяется по операции полной или частичной оплаты по поставкам в будущих периодах, в том числе и по агентским договорам и т.д.

Применение кода «22» в книге покупок происходит по двум группам операций.

Код вида операций «22» применяется для обозначения следующих операций:▪возврат авансовых платежей, когда НДС, ранее исчисленный к уплате с полученного аванса, принимается к вычету при возврате такого аванса в случае расторжения договора или изменение условий договора (абз. 2 п.5 ст.171 НК РФ);▪при вычете авансового НДС в момент отгрузки, в счет которой такой аванс ранее был получен (п.6 ст.172 НК РФ).

Заполнение книги покупок с кодом «22»

Рассмотрим пример 1:

Компания ООО «Рэм» заключила договор с ОАО «Космос» по поставке оборудования. Сумма поставки составляет 3 349 960 руб. По условиям договора ООО «Рэм» поставляет оборудование только по предоплате в размере 40%.

 Акционерное общество ОАО «Космос» с данными условиями полностью согласна и перечисляет предварительную плату в сумме 1 339 984 руб. (в т. ч. сумма НДС составляет 204 404,34 руб.). Компания ООО «Рэм» получив, аванс оформляет счет-фактуру от 22.11.

2020 № А411, с отражением кода «02» в книге продаж.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kod-operacii-22-v-knige-pokupok/

Справочник Бухгалтера

Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей.

Вы узнаете:

  • особенности зачета аванса при реализации товаров (работ, услуг);
  • каким документом оформляется в 1С принятие НДС к вычету при зачете аванса;
  • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — книге покупок формируются;
  • какие строки декларации по НДС заполняются.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Обсуждение декларации

Реализация товаров

Реализация товаров и одновременный зачет аванса, полученного от покупателя, отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Товары (накладная).

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса

См. также ключевые моменты оформления реализации товаров в оптовой торговле

Проводки по документу

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

  • Дт 62.02 Кт 62.01 – зачет аванса.

Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю

Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру, расположенной в нижней части документа Реализация (акт, накладная).

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Документ Счет-фактура выданный автоматически заполняется данными из документа Реализация (акт, накладная).

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Узнать подробнее про начисление НДС при реализации товаров в оптовой торговле

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Нормативное регулирование

Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату (п. 5 ст. 171 НК РФ):

  • зачета аванса, т.е. в периоде реализации товаров (работ, услуг) покупателю;
  • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

Источник: https://1atc.ru/zapolnenie-knigi-pokupok/

О кодах видов операций в книге покупок и книге продаж, в налоговой декларации по ндс

ФНС России выпустила официальные разъяснения о том, какие коды видов операций куда можно ставить в книге покупок, а какие — в книге продаж.

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

При отражении сведений по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж, дополнительных листах книги покупок и дополнительных листах книги продаж применяются следующие КВО: 01, 02,
06,
10,
13, 14, 15, 16, 17, 18, 19,
20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса
Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса
Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса
Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Коды операций легко перепутать. Мы выбрали самые частые операции и расшифровали коды, которые ставят участники сделок в книге продаж и книге покупок. Смотрите их в таблице

Операция Книга продаж Книга покупок Примечание
Код операции Кто ставит Код операции Кто ставит
ОТГРУЗКА И АВАНСЫ
Поставщик отгрузил товар покупателям на общей системе 01 Поставщик 01 Покупатель Самая распространенная операция. Инспекторы сверяют по коду 01, чтобы в книге покупок покупатель отразил тот же счет-фактуру, который поставщик отразил в книге продаж
Поставщик отгрузил товары или получил авансы от покупателей на упрощенке, с которыми заключил соглашение об отказе от счетов-фактур 26 Поставщик Если неизвестно, какой режим применяет контрагент, а поставщик составил счет-фактуру, безопаснее использовать код 01. Если зарегистрируете счет-фактуру с кодом 26, а покупатель заявит вычет, то инспекторы потребуют пояснения
Поставщик получил аванс от покупателя на общей системе в счет будущих отгрузок 02 Поставщик 02 Покупатель Покупатель может не заявлять вычет с аванса, а подождать, когда получит товар, и заявить вычет с покупки. Тогда он не регистрирует авансовый счет-фактуру в книге покупок
Поставщик отгрузил товар покупателю на общей системе в счет ранее полученного аванса 01 Поставщик 22 Поставщик Поставщик начисляет НДС по отгрузочному счету-фактуре с кодом 01, а налог, который ранее начислил с аванса, ставит к вычету с кодом 22. Инспекторы также проверяют, чтобы авансовый счет-фактуру поставщик ранее отразил в книге продаж с кодом 02. Покупатель должен восстановить НДС, если заявлял вычет с аванса
21 Покупатель 01 Покупатель
Поставщик возвращает аванс, который раньше получил от покупателя на общей системе 21 Покупатель 22 Поставщик Покупатель регистрирует операции в книге покупок, если ранее заявлял вычет с перечисленного аванса
СКИДКИ
Поставщик предоставил скидку к прошлым отгрузкам 18 Покупатель 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости и регистрирует его в книге покупок. Тот же документ покупатель регистрирует в книге продаж. Если стороны договорились об увеличении цены уже отгруженных товаров, то для этих операций используйте код 01
ВОЗВРАТ ТОВАРА
Покупатель на общей системе вернул весь товар, который не принял к учету 01 Поставщик Продавец заявляет вычет по своему счету-фактуре. Покупатель не заявлял вычет, поэтому не отражает операцию
Покупатель на общей системе вернул часть товара, который не принял к учету 01 или 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены. Так как поставщик составил документ на уменьшение цены, то для операции подходят два кода 01 и 18
Покупатель на общей системе вернул товар, который ранее принял к учету 01 Покупатель 01 Поставщик Если покупатель уже принял товар к учету, то при возврате он составляет счет-фактуру. Этот документ покупатель регистрирует в книге продаж, а продавец в книге покупок
Покупатель на упрощенке или ЕНВД вернул товар 16 Поставщик Продавец регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру
Розничный покупатель возвращает товар 17 Розничный продавец Продавец регистрирует в книге покупок расходный кассовый ордер, по которому вернул деньги
ЭКСПОРТ И ИМПОРТ
Поставщик отгрузил товары на экспорт 01 Экспортер Иностранный покупатель вычеты не заявляет
Покупатель ввез товар из-за рубежа и заплатил НДС на таможне 20 Импортер Компания регистрирует таможенную декларацию
Покупатель ввез товары из стран ЕАЭС 19 Импортер Компания регистрирует заявление о ввозе
Поставщик не успел подтвердить нулевую ставку в течение 180 дней 01 Экспортер Компания составляет счет-фактуру по ставке 18 или 10 процентов и регистрирует в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отгрузила товар за рубеж
Поставщик подтвердил нулевую ставку после 180 дней 24 Экспортер Поставщик ставит к вычету НДС, который ранее заплатил с экспортной отгрузки
АРЕНДА
Компания арендовала государственное имущество 06 Арендатор 06 Арендатор Арендатор платит НДС как налоговый агент. Агентский НДС можно принять к вычету в периоде, в котором компания заплатила его

При помощи кодов видов операций налоговые инспекторы выясняют, законно ли налогоплательщик заявляет
вычеты НДС.

Для этого инспекторы просто сверяют в своей базе по декларациям налогоплательщика и его контрагента по кодам.

Например, если покупатель заявил по счету-фактуре вычет с кодом 01, то поставщик должен зарегистрировать тот же счет-фактуру в книге продаж — тоже с кодом 01. Если инспекторы не найдут у поставщика документ, то потребуют
пояснения.

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2016-10/11-kod-nds.htm

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

В программе сейчас восстановление аванса отражается с кодом отгрузки 01. Обновление от 09 февраля 2015 года.

С уважением, Корноухова Л. .

[03. 03. 2015] Горячее обновление № 2 от 03. 03. 2015 (368. 25 КБ)

Блок Счета-фактуры — Добавлены новые коды операций в соответствии с Письмом ФНС от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Да, новые коды в программе есть. Вопрос в другом.

Как в книгу покупок корректировка полученного аванса попадет с кодом 22?

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Давно ждем исправлений и новой Декларации.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Добрый день! Обновление от 18 марта

Вопрос остается актуальным! В книге покупок корректировка полученного аванса отражается сейчас с кодом 01. Это неправильно! Должно быть: — счет-фактура на отгрузку товара отражается с кодом 01 (книга продаж),

— счет-фактура на аванс в книге покупок (восстановление) отражается с кодом 22.

С уважением, Корноухова Л. .

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Обновление от 30 марта 2015 года плюс хотфиксы 1-8.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону
8 800 350-84-13 доб. 504 (консультация бесплатно)

В книге покупок по-прежнему корректировка полученного аванса отображается с кодом 01.

Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Рассмотрим особенности отражения в 1С восстановления НДС при зачете авансов, выданных поставщикам.

  • особенности зачета аванса при поступлении товаров (работ, услуг);
  • каким документом оформляется восстановление НДС при зачете аванса;
  • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге продаж формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Приобретение внеоборотного актива

Поступление внеоборотного актива и одновременный зачет аванса, выданного поставщику, отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования.

Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса

Проводки по документу

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

При проведении документа аванс, ранее выданный поставщику, зачитывается в размере не зачтенной суммы предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

  • Дт 60. 01 Кт 60. 02 – зачет аванса.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Восстановление НДС при зачете аванса поставщика Нормативное регулирование

Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

  • зачета аванса, т. . в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
  • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

Источник: https://Russia-Ukraine.com/vosstanovlenie-avansa-v-knige-pokupok-kod-operacii-p07/

Расчеты по НДС при зачете полученного аванса по другому договору

Налоговый кодекс дает право продавцу при изменении условий договора или его расторжении и возврате авансовых платежей предъявить к вычету исчисленный и уплаченный с предоплаты НДС.

В статье эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.

0 рассказывают о порядке отражения расчетов по НДС, включая формирование налоговой декларации, при получении предоплаты за поставку товаров и заявлении налоговых вычетов при зачете суммы поступившего аванса в счет предоплаты про другому договору.

Порядок принятия к вычету «авансового» НДС

В соответствии с условиями договора покупатель может выполнять полную или частичную предоплату за товары (работы, услуги), имущественные права.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ на день получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав возникает момент определения налоговой базы по НДС, а налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).

При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму НДС, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи164 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На сумму полученной предоплаты продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура заполняется в соответствии с Приложением № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление № 1137).

Счета-фактуры на полученный аванс регистрируются налогоплательщиком в книге продаж (п. 2 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137).

НДС, исчисленный с суммы предоплаты, продавец может принять к налоговому вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг, имущественных прав) принимается к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ).

При этом вычет сумм НДС производится в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной предоплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 6 ст. 172 НК РФ).

Для заявления налогового вычета выставленный при получении предоплаты счет-фактура на аванс регистрируется продавцом в книге покупок на сумму НДС, подлежащую вычету (п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

Кроме того, НДС, исчисленный и уплаченный продавцом в бюджет с сумм предоплаты, может быть предъявлен к налоговому вычету в случае изменения условий или расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абз. 2 п. 5 ст.

171 НК РФ). Такой вычет производится после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Ключевым условием заявления вычета при расторжении договора (изменении условий договора) является возврат авансовых платежей. При этом нормы ГК РФ предусматривают различные способы прекращения обязательств по возврату. В пункте 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.

2014 № 33 указано, что продавец не может быть лишен предусмотренного абзацем 2 пункта 5 статьи 171 НК РФ права на вычет суммы НДС, ранее исчисленной и уплаченной в бюджет на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ при получении авансовых платежей, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора, если возврат платежей производится в неденежной форме.

Источник: https://wellsy.ru/eto-interesno/raschety-po-nds-pri-zachete-poluchennogo-avansa-po-drugomu-dogovoru/

Возврат аванса покупателю код операции порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету.

Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса».

При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю. Код операции – 22. В декларации данная сумма НДС отражается по строке 120 Раздела 3.

  • Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
  • 1. Ситуация:Как оформить счет-фактуру, книгу продаж и книгу покупок при возврате неотработанного аванса(частичной оплаты)
  • Новый счет-фактуру при возврате неотработанного аванса не заполняйте.

Получив от покупателя аванс (частичную оплату) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), продавец должен выписать счет-фактуру на поступившую сумму. Этот документ оформляется в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ, п.

При расторжении договора или изменений его условий аванс (частичная оплата) может быть возвращен покупателю. В этом случае сумма НДС, начисленная с аванса (частичной оплаты) и уплаченная в бюджет, принимается к вычету* (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).

Вычет производится в полном объеме после возврата аванса (частичной оплаты), но не позже чем через год (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого организация-продавец должна отразить в учете все корректировки, связанные с возвратом. На сумму возвращенного аванса новый счет-фактуру не оформляйте* (письмо Минфина России от 30 июля 2010 г.

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

№ 03-07-11/327). Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс (частичную оплату), нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса». При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю* (письмо Минфина России от 24 марта 2015 г.

№ 03-07-11/16044). Срок регистрации такого счета-фактуры в книге покупок также ограничен одним годом (с момента возврата аванса (частичной оплаты)).

Это следует из положений пункта 21 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Подтвердить право на вычет можно с помощью документов, свидетельствующих о расторжении (изменении условий) договора и возврате денежных средств покупателю (заказчику).*

Иногда при изменении условий договора сумма аванса (частичной оплаты) превышает новую стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав). Например, если покупатель отказывается от части товара или приобретает товар, который облагается НДС по меньшей ставке, чем было предусмотрено первоначальным договором.

Если неотработанную часть аванса (частичной оплаты) поставщик не засчитывает в оплату будущих поставок, он должен вернуть ее покупателю(ст. 487 ГК РФ).

При этом к вычету можно предъявить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет с суммы превышения аванса (частичной оплаты) над новой договорной стоимостью товаров.

Такой вывод следует из положений абзаца 2 пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Пример оформления счета-фактуры и книги покупок при получении аванса в счет предстоящих поставок. Часть аванса возвращена покупателю после изменения условий договора

В I квартале организация получила от покупателя 100-процентную предоплату по договору от 9 февраля 2015 г. № 342 (платежное поручение от 9 февраля 2015 г. № 1230). Договором предусмотрена поставка партии товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Сумма предоплаты – 35 400 руб.

В этом же налоговом периоде бухгалтер организации выписал счет-фактуру на сумму аванса, зарегистрировал его в книге продаж и начислил НДС к уплате в бюджет в размере 5400 руб. (35 400 руб. ? 18/118). В апреле эта сумма была перечислена в бюджет в составе общих платежей по НДС за I квартал.

Во II квартале организации подписали дополнительное соглашение к первоначальному договору. Документом предусмотрено, что покупатель отказывается от первоначального заказа и приобретает товар, который облагается НДС по ставке 10 процентов.

Договорная стоимость товаров, которые организация должна поставить с учетом дополнительного соглашения, составляет 29 700 руб. (в т. ч. НДС (10%) – 2700 руб.).

При этом полученный аванс частично засчитывается в счет оплаты товаров, а частично – возвращается покупателю.

Сумма превышения предоплаты над новой договорной стоимостью товара равна 5700 руб. (35 400 руб. – 29 700 руб.). В апреле организация перечислила эту сумму на расчетный счет покупателя. Сумма НДС, уплаченная в бюджет с части возвращенного аванса, равна 869 руб. (5700 руб. ? 18/118). Эту сумму организация вправе предъявить к вычету во II квартале.

Во II квартале организация отгрузила покупателю всю партию товаров, предусмотренных дополнительным соглашением. Бухгалтер выставил покупателю счет-фактуру на сумму 29 700 руб. (в т. ч. НДС – 2700 руб.) и зарегистрировал его в книге продаж.

Одновременно счет-фактуру на остаток аванса он зарегистрировал в книге покупок в сумме 29 700 руб. (35 400 руб. – 5700 руб.), в том числе НДС – 4531 руб. (29 700 руб. ? 18/118). Эту сумму организация вправе принять к вычету во II квартале.

Из рекомендации «Как составить счет-фактуру при получении аванса, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок»

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

  1. налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
  2. 2. Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по НДС
  3. Раздел 3
  4. Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

Раздел 3 заполняйте в соответствии с разделом VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу. В данных строках не отражают:– операции, которые освобождены от НДС;– операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);– суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с010 по 080 раздела 3 декларации.

Перейти  Возврат товара ненадлежащего качества — советы адвокатов и юристов

Код строки Что указать
Строка 120
  • Сумму входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые организация принимает к вычету.* Строка 120 может включать в себя:
  • – НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для операций, облагаемых НДС;– НДС, принимаемый к вычету продавцом при возврате товаров покупателем;– НДС, начисленный и уплаченный правопреемником (продавцом) с авансовых или иных платежей, если суммы авансовых платежей возвращаются правопреемником (продавцом) покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;*– НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления;– НДС по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования;– НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ;– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства;– НДС, предъявленный подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств;– НДС, принимаемый к вычету продавцом в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения;
  • – НДС, принимаемый к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения

Строка 130 НДС, предъявленный покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) Строка 140 НДС, начисленный при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления Строка 150 НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории Строка 160 НДС, уплаченный налоговой инспекции при ввозе товаров в Россию с территории Таможенного союза Строка 170 НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) Строка 180 НДС, который фактически перечислен в бюджет покупателем – налоговым агентом Строка 190 НДС, принимаемый к вычету по итогам квартала. Чтобы определить это значение, сложите суммы строк 120, 130, 140, 150,160, 170 и 180

Отражение в декларации возврата аванса покупателю

Подскажите пожалуйста, очень важный вопрос для меня! По какой строке отражается возврат денежных средств  от покупателя в декларации по НДС? строка 130,120 или 170 ?

Если Вы ведете речь про возврат покупателЮ, то строка 120.

5. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Во 2 кв.14 был получен аванс от покупателя и с него оплачен НДС. В 3 кв.14 – произошел возврат аванса. Понятно, что сумма должна встать к вычету.

В какую строчку декларации  130 или 200? Везде пишут, что в 130, но тогда не будут биться строчки 70 и 200.

Налоговая любьит присылать письма, что типа проверили например строчки 150 и 110 за последние 3 года – они не равны, дайте пояснения. Здесь ведь тоже может быть такая ситуация

При возврате аванса вычет применяется на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.А значит, отражается в декларации по строке 130.По поводу письма – пусть пишут. Это их работа. Отпишетесь, что проверили, ошибок нет.

10 октября 2014

Где ( по какой строке) отражать “возврат от покупателя” в декларации по НДС? Если получили аванс от покупателя в 4-ом квартале, а в 1-ом мы вернули аванс.

Получается, что вы продавцы, раз получили аванс. И продавцы несостоявшиеся, раз его вернули.Для вас в НК РФ есть специальный пункт 5 ст. 171, который говорит, что НДС, уплаченный с такого аванса можно поставить к вычету ” в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей”.

Соответственно, если все эти условия выполнены у вас в 1 квартале, то в декларации вы отражаете вычет в разделе 3 по строке 120.

28 апреля 2015

Учет возврата аванса покупателю

ООО на общем режиме. Услуги. Формирую декларацию по ндс за второй квартал.Раздел 3 – расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет. Столкнулась с тем, что при формировании декларации автоматически, программа (1с) 300 р. ндс из строки 200 (ндс с авансов подлежащая вычету у продавца) относит к строке 130 (сумма налога предъявленная налогопательщику), а по ОСВ эти 300 р.

Перейти  Правильная расписка в получении денег за квартиру

сидят в КТ76АВ, а не на 19 сч. У нас была ситуация возврата денег покупателю (тоже на общем режиме). В апреле они ошибочно перечислили нам деньги, от сч/ф на аванс отказались попросили вернуть средства, хотя ожидалась поставка в конце месяца.  в итоге письмо пришло только в конце мая (почти через полтора месяца), деньги мы им вернули.

Когда Вы получили аванс, он отразился в декларации в строке 070 раздела 3.А вот когда Вы этот аванс вернули, НДС с такого аванса отражается как раз в строке 130.

Строка 130 – это “Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации”.

12 июля 2014

Восстановление авансов по НДС

В связи с тем, что в журнале приобретений надлежит отражать вычеты по налогу, то обратные операции следует формировать в этом же регистре. Для восстановления авансовых платежей необходимо соблюдение следующих условий:

  • Ранее за компанией числилась сделка, в ходе которой состоялось приобретение товарно-материальных ценностей или услуг;
  • По зарегистрированной операции была сформирована счет-фактура поставщиком для принятия к учету покупателем;
  • На основании налогового документа были произведены уточнения по налогооблагаемой базе.

И так, наступили обстоятельства, по которым надлежит восстановить ранее уменьшенный НДС. Счета-фактуры, которые были выписаны ранее, можно будет признать ничтожными. Для этого на пустой странице книги нужно перечислить счета-фактуры, которые становятся недействительными, проставить отметку о выбытии из учета и сделать запись с указанием причины таких изменений.

Когда они не попадают в книгу

В регистре, учитывающем покупки предприятия, не следует отражать налоговые документы в следующих ситуациях:

  • При передаче ценностей на безвозмездной основе;
  • При поступлении продукции для последующей перепродажи;
  • В момент приобретения ценных бумаг и других аналогичных активов;
  • При оформлении счета поставщиком на разницу сумм;
  • В случае, если на предприятие поступили денежные средства в счет оплаты товара для исполнения комиссионного договора.

Во всех остальных случаях надлежит заносить счета фактуры в книгу продаж (покупок).

Когда операции в книге покупок отражаются по коду 22

Итак, мы – продавец, и следуя пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса, определяем налоговую базу по одной из более ранних дат:

  • либо день отгрузки/передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав
  • либо день оплаты

И как раз, если день оплаты предшествует дню отгрузки, и есть рассматриваемый вариант.

Порядок действий:

  1. Перечисление авансового платежа от покупателя.

Мы выписываем авансовый счет-фактуру с датой документа соответствующей дню оплаты. НДС принимаем к учету в периоде, когда был получен аванс, и регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 02.

  1. Отгрузка товаров/ оказание услуг/ выполнение работ под ранее полученный аванс.

Мы выписываем счет-фактуру на реализацию, начисляем НДС, регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 01.

Регистрируем в книге покупок авансовый счет-фактуру с кодом вида операции 22 в том периоде, когда произошла реализация, и заявляем вычет по НДС.

Важно помнить о том, что авансовый счет-фактура выставляется на полную сумму платежа, а счет-фактура с КВО 22 может выставляться на меньшую сумму. Это возможно в той ситуации, когда аванс перечислен по нескольким поставкам, а реализация прошла только по одной из них. Поэтому зачет НДС с аванса пройдет лишь в сумме, которая указана в документах реализации.

Рассмотрим пример по данной теме.

07.02.2018 — компания ООО «Три ХХХ» перечислила нам аванс в счет будущих поставок товара в размере 413 000,00 руб. в том числе НДС 18% 63 000,00 руб. Платеж подтвержден банковской выпиской.

Источник: https://imdbmedia.info/vozvrat-avansa-pokupatelyu-operatsii-poryadok-zapolneniya-knigi-pokupok-vozvrate-avansa/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector