Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо

  • Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицоЕщё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.
  • Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.
  • Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается.
  • Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.
  • Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

В каких случаях оформляется?

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  • налоговые обязательства;
  • лизинговые выплаты;
  • штрафы, пени;
  • долги;
  • пошлины;
  • иные платежи.
  1. Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицоГражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.
  2. Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.
  3. Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:
  • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
  • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Назначение платежа

  • Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.
  • Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).
  • В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата).
  • Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

Как заполнить платежку?

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицоВ специальном письме ФНС РФ от 17.03.2017 разъясняется порядок выполнения пункта первого статьи 45, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

Речь идет о правилах, регламентирующих составление платежного поручения о перечислении денег с банковского счета в бюджет за сторонних субъектов (третьих лиц).

Специалистами налоговой службы акцентируется особое внимание на следующих реквизитах такой платежки, являющихся обязательными:

  • В соответствующих полях платежного поручения указываются ИНН и КПП именно того плательщика (должника), чья обязанность по внесению в бюджет необходимых платежей исполняется путем составления данного поручения.
  • В поле поручения, где указывается плательщик, прописываются сведения о субъекте, реально совершающем этот платеж со своего банковского счета (название организации, ФИО физлица).
  • В поле платежного поручения, где отражается назначение совершаемого платежа, прописываются ИНН и КПП субъекта, реально осуществившего данное перечисление (если физлицо – только ИНН), а также сведения о плательщике-должнике, чья обязанность по уплате долга исполняется (название юрлица, ФИО физлица). Сведения о плательщике-должнике выделяются знаком //. Реквизиты прописываются перед иной дополнительной информацией, часто отражаемой в этом же поле.
  • В поле поручения, где заполняется статус плательщика, проставляется статус того субъекта (должника), чья обязанность по перечислению денег исполняется данным платежным распоряжением (01 – юрлицо, 13 – физлицо, 09 – ИП, 14 – ИП, совершающий выплаты гражданам).

Подробная инструкция по заполнению платежного поручения — ссылка.

Скачать образец заполнения при оплате налогов

Скачать образец платежного поручения при оплате за третье лицо – word.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/beznalichnye/platezhnoe-poruchenie/platezhka-pri-oplate-za-trete-litso.html

Верно указываем назначение платежа в платежном поручении

Начнем с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60). Здесь согласно п. 4 Правил 1 фиксируется ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»).

Понятно, что в следующем реквизите («КПП» плательщика, номер 102) отражается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»).

  • юридическое лицо в реквизите под номером 8 отражает свое полное или сокращенное наименование;
  • ИП – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;

нотариус, занимающийся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;

  1. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;
  2. главы крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;
  3. физическое лицо – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ.

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо

В реквизите «101» платежного документа на перевод денежных средств в бюджет иным лицом необходимо отразить показатель статуса плательщика, чья обязанность исполняется.

При этом вопрос о том, каким же должен быть статус плательщика страховых взносов, благодаря Приказу Минфина РФ № 58н, решен окончательно.

Приведем те показатели поля 101, которые могут пригодиться предприятиям (ИП), работающим в сфере общественного питания (Правила 5).

  • Значение показателя поля «101»
  • Статус плательщика
  • Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо

Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

  1. Плательщик – юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
  2. Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель
  3. Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
  4. Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке

За третьих лиц разрешено платить налоги

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.

Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно — оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.

Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени.

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна

Источник: https://gj-catalog.ru/platezh-nalog-trete-litso-naznachenie-platezha/

Как оформить платежку за третье лицо образец

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, как заполнить платежку при уплате налога «за того парня».

Так, в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» указываются реквизиты лица, чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле «Плательщик» вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

В графе « Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность перед бюджетом исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

Обратите внимание, что в поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого уплачивается налог. В частности, 01 – для юрлиц, 09 – для ИП и 13 – для «физиков».

  • Интересно, что еще до принятия закона, разрешающего платить налоги за третьих лиц, Минфин разработал проект приказа , вводящего, среди прочего, три новых статуса налогоплательщика, которые предполагалось указывать в поле 101 платежного поручения при исполнении чужих налоговых обязанностей: «28» – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика; «29» – иные юрлица; «30»– иные физлица.
  • В настоящий момент приказ все еще официально не принят.
  • Новостная рассылка для бухгалтера
  • Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
  • Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.
Читайте также:  Доплата по больничному листу до фактического среднего заработка

Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов за третье лицо?

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо

Любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним можно заплатить за третье лицо.

Оплатить задолженность можно за текущий период и за прошлые. При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо.

То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель ? за свою компанию. Отметим, что уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить « не свои » налоги.

Платёжку заполните в общем порядке, но с учётом следующих особенностей:

  • в поле 101 укажите статус лица, за которое платите налог;
  • в полях 60 и 102 отразите его ИНН и КПП. Если перечисляете налог за ИП, то в поле 102 поставьте «0» (ноль);
  • в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя ? Ф.И.О. и после статус «ИП» в скобках);
  • в поле 24 «Назначение платежа» укажите сначала свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//». Затем ? наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак «//» укажите назначение платежа. Например: «7727098765 // 772701001 // ООО «Бета» // 1/3 НДС за I квартал 2020 г.».
  1. Данные о платеже и получателе уточните у того, за кого платите налог.
  2. Этот пример заполнения платёжного поручения на уплату налога за третье лицо мы нашли в системе «КонсультантПлюс».

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо

  • Для удобства вы также можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Уплата налогов за третьих лиц» , чтобы оформить платёжное поручение.
  • Я также подготовила для вас ТОП-6 вопросов, поступивших в Центр консультирования. Переходите по ссылке, будет интересно:
  • Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
  • Ирина Пугачёва, главный бухгалтер компании «Ваш Консультант»

Примеры заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц

  1. В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила).

  2. Согласно указанным Правилам плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в полях распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают:
  3. «ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
  4. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
  5. «КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
  6. «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж:
  • для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
  • для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»;
  • для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается:

ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж.

Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа».

Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» — «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

  1. юридического лица – «01»;
  2. индивидуального предпринимателя — «09»;
  3. нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
  4. адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
  5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
  6. физического лица – «13».
  • Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами размещен на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в Российской Федерации / Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России /».
  • Дополнительно сообщаем, что положениями Порядка, установлена обязательность указания в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита «ИНН» плательщика только при перечислении в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Как оформить платеж за третье лицо

Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец

А адресату письма, то есть организации-плательщику, стоит получить его оригинал. Итак, основной документ для осуществления оплаты за другое юридическое лицо — письмо, образец которого представлен на следующем изображении.

Отражение в налоговом учете у плательщика Компания оплатила обязательства своего контрагента, и теперь эту операцию необходимо отразить в учете. Сначала рассмотрим, будет ли это иметь какие-либо налоговые последствия для плательщика.

Если компания находится на ОСН, то она в некоторых случаях может принять к зачету НДС с перечисленной суммы. Иных налоговых последствий операция не повлечет.

Как правильно оформить оплату долга третьим лицом

Оплата третьим лицам. стоит ли бухгалтеру идти на такой шаг?

  • наименование трех лиц:
    • должника, за которого будет производиться оплата;
    • плательщика (то есть адресата письма);
    • того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
  • название обязательства, которое будет погашено плательщиком;
  • параметры платежа: сумма, назначение, реквизиты для перевода.

Компании, которая составляет указанное письмо, рекомендуется расписать все обстоятельства и параметры как можно более подробно.

Как оплатить счет за третье лицо

Исключение делалось лишь в очень редких случаях, например, налоги за реорганизованное лицо мог заплатить его правопреемник. Однако в конце 2016 года в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые отменяют это правило.

Так что оплата налога за другое юридическое лицо в 2017 году — дело вполне банальное. Таким образом, можно уплачивать налоговые платежи, страховые взносы, госпошлину, причем как текущие начисления, так и задолженность за прошлые периоды.

Кто за кого может платить налоги? Закон сегодня не устанавливает каких-либо ограничений по поводу того, кто и при каких условиях может произвести уплату налога за другое лицо. Налоги компании может оплатить любая другая организация, предприниматель или просто физическое лицо.

Новые правила дают возможность избежать санкций за несвоевременную уплату обязательных платежей.

Оплата за товар третьим лицом

Сразу же отвечу на возможный вопрос: а обязана ли организация платить в пользу третьего лица, выполняя волю своего контрагента? По умолчанию, если это особо не оговорено в договоре, – не обязана.

И по суду заставить сделать это вряд ли получится. Арбитры придерживаются позиции, что в суде нельзя обязать исполнить добровольное действие.

Оформление платежа На практике поручение об оплате третьему лицу оформляется письмом от контрагента в адрес руководителя организации.

Необходимо, чтобы в письме была указана сумма, подлежащая оплате, были прописаны реквизиты компании, в пользу которой необходимо произвести платеж, а также правильное назначение перевода (№ договора, счета и т.п.). Чем подробнее письмо, тем лучше: эти данные защитят компанию-плательщика от потенциальных рисков.

Настоящим сообщаем, что произведенная нами платежным поручением № 000 от «дата» месяц год на сумму столько-то рублей является оплатой за ООО «Должник», произведенной на основании письма ООО «Должник» № … от «дата» месяц год. Главный бухгалтер ООО «Плательщик» /Иванова О.С. Генеральный директор ООО «Плательщик» / Сидоров П.П.

Как оформить платежку за третье лицо

Источник: журнал «Главбух» Гражданский кодекс не регламентирует, каким образом следует оформлять оплату долга третьим лицом.

На практике выработана следующая схема: компания-должник направляет третьему лицу письмо с просьбой оплатить ее долг кредитору а должник при перечислении долга кредитору указывает в платежном поручении в качестве назначения платежа, что это оплата за компанию-должника.

Письмо с просьбой исполнить обязательство и пометка в платежном поручении о том, что платеж осуществляется за другое лицо, служат доказательствами намерения плательщика перечислить деньги в погашение задолженности за другое лицо.

При отсутствии таких доказательств компания, которая перечислила деньги, впоследствии может взыскать их с получателя как неосновательное обогащение, ссылаясь на ошибочность платежа (определение Высшего арбитражного суда от 04.09.09 № ВАС-10658/09).

Как оформить платежное поручение за третье лицо

В частности, прописать необходимость указания цели платежа – погашение долга другой компании.ВНИМАНИЕ! Письмо-просьба должно быть подписано руководителем предприятия или лицом с соответствующими полномочиями.

Наличие подписи – интерес дебитора, так как это доказывает, что поручение действительно было. ВАЖНО! Платеж производится третьей стороной, а потому предприятие не имеет непосредственного доступа к документам, подтверждающим сделанные выплаты.

Однако их наличие необходимо для доказательства погашения всей суммы задолженности. Поэтому от дебитора имеет смысл запросить копию платежного поручения. На бумаге должна быть поставлена отметка финансового учреждения об исполнении.

Пример письма о погашении обязательств ГендиректоруООО «Продвижение» И.П. Уфимцевуг. Челябинск, ул. Кирова 1, д. 1От гендиректораООО «Олива» В.В. Рипакг. Челябинск, ул. Воровского, д. 6 Исх.

Читайте также:  Соглашение о расторжении договора - образец

Как оформить платеж за третье лицо

Действующим законодательством (ст. 313 ГК РФ) предусмотрена возможность исполнения обязательства третьим лицом.

Так, например, в случае отсутствия денег у организации — должника должник может попросить другую организацию рассчитаться за него с кредитором.

Получение платежа выгодно кредитору, однако зачастую возникают сложности с оформлением такой оплаты. Исполнение обязательства по оплате за другое лицо возможно в двух случаях:

  • По просьбе должника, если из существа обязательства не следует обязанность должника исполнить обязательство лично.
  • В том случае, если третье лицо подвергается опасности утратить свое имущество.

Таким образом, любая организация может попросить другую организацию произвести за нее платеж (исполнить денежное обязательство), при этом поступление таких денег на наш расчетный счет будет надлежащим исполнением обязательства по оплате.

Как сделать платеж за третье лицо

При этом рискует и должник: его обязательство оказывается неисполненным, следовательно, он должен будет заплатить сам, к тому же с неустойкой за просрочку. Заполнение платежного поручения плательщиком находится вне контроля той компании, которая просит перечислить за нее деньги кредитору.

Поэтому в ситуации, когда плательщик не указал в платежном поручении в назначении платежа факт, что это платеж за другую компанию, необходимым доказательством может послужить письмо. Наличие письма с поручением перечислить оплату за другое лицо защищает от рисков все стороны отношений, включая непосредственного плательщика.

Письмо о погашении долга В письме необходимо указать полное наименование и юридический адрес компании, которой поручают исполнить обязательство за другое лицо (1).

Статья написана по материалам сайтов: vashkons.ru, 112buh.com, 1privilege.ru.

«

Источник: https://arenaprava.ru/obraztsy/kak-oformit-platezhku-za-trete-litso-obrazets/

Платежное поручение по НДС в 2019 — 2020 годах — образец

Платежное поручение по НДС — в 2019-2020 годах образец этого документа, подходящий для всех случаев, создать невозможно. В зависимости от ситуации порядок заполнения платежки по этому налогу будет различаться. В нашей статье мы рассмотрим все нюансы.

  • Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2019-2020
  • Что особенного в НДС-платежке налогового агента
  • Платежное поручение на пени по НДС — 2019-2020
  • Если налог перечисляет неплательщик
  • Если НДС перечисляется за третье лицо
  • Итоги

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2019-2020

Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС.

В 2019-2020 годах налогоплательщики платят налог тремя равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

Рассматривать все реквизиты платежки мы не будем. Остановимся только на тех, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

  1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
  2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

См. также «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

  1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
  2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
  3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

О заполнении данного поля читайте эту статью.

  1. Поле 105 «ОКТМО».  Указываем свой ОКТМО.

Заполнению поля ОКТМО посвящена статья «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

  1. КБК. В 2019-2020 годах он следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Подробнее о КБК для НДС см. в статье «КБК для уплаты пени по НДС на 2019 — 2020 год».

  1. Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.

Как заполнить поле «Основание платежа», читайте в этой статье.

  1. Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 3-й квартал 2019 года ставим: КВ.03.2019.

Заполнению поля 107 «Налоговый период» посвящена статья «Указываем налоговый период в платежном поручении — 2019 — 2020».

  1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.

Про поле 109 читайте здесь.

  1. Поле 110 не заполняется.
  2. В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 3-й квартал 2019 года (по сроку уплаты 25.11.2019)».
  1. Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.
  2. Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо
  3. Скачать образец платежки по НДС

Что особенного в НДС-платежке налогового агента

От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

Платежное поручение на пени по НДС — 2019-2020

Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2019-2020 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

  • КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
  • Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
  • И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

  • УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
  • Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
  • В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 19.11.2019).
  • В поле 108 — номер требования без знака №.
  • В поле 109 — дату требования.

Если налог перечисляет неплательщик

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет.

В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП.

Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Если НДС перечисляется за третье лицо

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом». При уплате НДС за другое лицо в поле:

  • 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого перечисляется налог.
  • 60 «ИНН плательщика», 102 «КПП плательщика» указывается ИНН и КПП плательщика, за кого перечисляется налог.
  • В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.
  • В реквизитах получателя указываются реквизиты налогового органа — получателя НДС.
  • Поля 22, 104–109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.
  • В поле «Назначение платежа» нужно указать свои ИНН, КПП, затем через знак «//» наименование организации, за которую перечисляете налог, и через знак «//» назначение платежа.
  • Скачать образец платежного поручения по уплате налога за третье лицо можно на нашем сайте.
  • Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо
  • Скачать образец

Итоги

Приведенные образцы заполнения платежного поручения по НДС в 2019-2020 годах и рассмотренные в статье его реквизиты позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/platezhnoe_poruchenie_po_nds_-_obrazec/

Уточнили правила для платежек при уплате налогов за другую компанию

В платежном поручении на уплату налогов за третьих лиц пять полей заполняйте по особым правилам. Иначе обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной. Об этом ФНС напомнила на своем ведомственом сайте.

Онлайн-сервис по заполнению платежек по налогам и взносам >>

В поле «Статус плательщика» укажите статус того лица, за которое платите налог. Впишите в это поле 01, если платите налог за компанию, или 09, когда перечисляете налог за предпринимателя. При уплате налога за физлицо статус будет 13, а при перечислении налога за налогового агента — 02. Смотрите последствия, если статус плательщика указать неверно>>>

В строках «ИНН» и «КПП» плательщика укажите ИНН и КПП компании, за которую перечисляете налоги или взносы. Если организация платит за директора или другого «физика», в поле 102 вместо его КПП поставьте 0.

Возможна ситуация, когда у «физика» нет ИНН. Тогда и в строке «ИНН» (поле 60) укажите 0, но в поле 22 впишите уникальный идентификатор начисления (УИН) или индекс документа из извещения, которое инспекция направила этому «физику».

Эксперты Системы Главбух предупреждают

При заполнении реквизитов платежных поручений не исключены ошибки. Некоторые можно уточнить, исправить, и тогда перечислять платеж заново не придется. А есть такие ошибки, которые уточнить не получится. 

как исправить ошибки в платежном поручении

Поле «Плательщик» предусмотрено для сведений о том, кто фактически перечисляет деньги. Приведите здесь наименование своей компании и банковские реквизиты. А реквизиты получателя налога должна дать фирма, чью обязанность перед бюджетом вы выполняете.

В назначении платежа сначала укажите ИНН и КПП своей компании. После этих сведений поставьте двойную косую черту — знак «//». Затем впишите название юрлица или фамилию, имя и отчество «физика», за которого платите налоги или взносы. Снова поставьте разделительный знак «//». Далее укажите вид налога или взносов, период и другие сведения, которые помогут инспекторам идентифицировать платеж.

Рекомендуем почитать:

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо

Источник: https://www.glavbukh.ru/news/28543-utochnili-pravila-dlya-platejek-pri-uplate-nalogov-za-druguyu-kompaniyu

Поручение на оплату налогов третьим лицом

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, как заполнить платежку при уплате налога «за того парня».

[1]

Так, в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» указываются реквизиты лица, чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле «Плательщик» вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

Читайте также:  Образец протокола отказа от заключения контракта с победителем в запросе котировок

В графе « Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность перед бюджетом исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

Обратите внимание, что в поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого уплачивается налог. В частности, 01 – для юрлиц, 09 – для ИП и 13 – для «физиков».

  • Интересно, что еще до принятия закона, разрешающего платить налоги за третьих лиц, Минфин разработал проект приказа , вводящего, среди прочего, три новых статуса налогоплательщика, которые предполагалось указывать в поле 101 платежного поручения при исполнении чужих налоговых обязанностей: «28» – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика; «29» – иные юрлица; «30»– иные физлица.
  • В настоящий момент приказ все еще официально не принят.
  • Новостная рассылка для бухгалтера
  • Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
  • Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Оплата налогов за другую организацию

Оплата налогов за другую организацию

Похожие публикации

Нередки ситуации, когда организация не имеет средств на уплату налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей в бюджет.

Может ли в таком случае иное юрлицо уплатить налоги за организацию? А может ли это сделать ИП или обычное физлицо? С недавних пор оплата налогов за другого стала возможна, благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство. В нашей статье мы рассмотрим эти новшества более подробно.

За третьих лиц разрешено платить налоги

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ.

Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г.

задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.

Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно — оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.

Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно.

Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени.

Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна

Источник: https://upbizn.ru/poruchenie-na-oplatu-nalogov-tretim-litsom/

Примеры заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц

  • В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила).
  • Согласно указанным Правилам плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в полях распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают:
  • «ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
  • В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
  • «КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
  • «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж:
  • для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
  • для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»;
  • для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается:

ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж.

Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа».

Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» — «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

  1. юридического лица – «01»;
  2. индивидуального предпринимателя — «09»;
  3. нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
  4. адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
  5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
  6. физического лица – «13».

Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами размещен на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в Российской Федерации / Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России /».

Дополнительно сообщаем, что положениями Порядка, установлена обязательность указания в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита «ИНН» плательщика только при перечислении в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — индивидуальным предпринимателем Петровым П.П. (ИП) перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И.

Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — индивидуальным предпринимателем Петровым П.П. (ИП) перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И. (в случае отсутствия ИНН плательщика, поле «Код» значение Уникального идентификатора начисления (индекса документа) обязательно к заполнению!)

Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — юридическим лицом ООО «Гвоздика» (ООО) перечисляется налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за ООО «Ромашка»

Источник: http://112buh.com/novosti/2017/primery-zapolneniia-platezhnogo-porucheniia-pri-uplate-za-tret-ikh-lits/

Как заполнить платежное поручение при уплате налога за третье лицо. Разъяснения ФНС

Полезная информация от ФНС России для всех бухгалтеров и тех, кто решил заплатить чужие налоги. Чиновники разъяснили, как правильно заполнить платежное поручение, чтобы отправленные в бюджет средства дошли по назначению.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Федеральная налоговая служба России в письме от 17.03.

17 № ЗН-3-1/1850@  разъяснила порядок реализации пункта 1 статьи 45 , а именно порядок оформления платежного поручения о переводе денежных средств в бюджет за третьих лиц.

Такое право появилось у граждан и организаций не так давно и его практическое применение до сих пор вызывает много вопросов и ставит в тупик не только плательщиков налогов, но и специалистов налоговых органов.

Ситуация осложняется тем, что в действующих «Правилах указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации», утвержденных , нет никаких указаний на особенности заполнения платежных поручений, в случае, если перечисление сделает не сам налогоплательщик, а его доверенное лицо. Чиновники обещают устранить этот пробел в ближайшее время, соответствующий проект нормативного документа уже находится в разработке. До времени его утверждения необходимо руководствоваться рекомендациями ФНС при заполнении платежек на погашение налоговых платежей за другое лицо.

Специалисты ФНС, в частности, приводят такой порядок указания обязательных реквизитов в платежном поручении:

  • в поле «ИНН плательщика» следует указывать ИНН того плательщика, чью обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняет заинтересованное лицо;
  • в поле «КПП плательщика» следует указывать КПП того плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему РФ исполняется;
  • в поле «Плательщик» следует указывать данные плательщика, фактически осуществляющего платеж (для физического лица — фамилия, имя и отчество);
  • в поле «Назначение платежа» следует указывать ИНН и КПП (для физических лиц — только ИНН) лица, которое фактически сделало платеж, а также данные (Ф.И.О. — для физлица, наименование — для юрлица) плательщика, чья обязанность исполняется. Такую информацию о плательщике необходимо обязательно выделить специальным знаком «//». Реквизиты следует указать перед другой дополнительной информацией, которая обычно приводится в поле «Назначение платежа»;
  • в поле «101» — «Статус плательщика» следует указывать статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и других платежей исполняется.

Налоговые специалисты предупреждают, что неверное заполнение платежного поручения может привести к том, что платеж не поступит по назначению.

Источник: https://ppt.ru/news/138764

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector