Как перейти на учет в другую налоговую инспекцию

Кто заполняет

Какие листы заполняет

Юридическое лицо Первый
Индивидуальный предприниматель Первый и второй

Заполнение формы интуитивно понятно. Для некоторых полей содержатся подсказки в самом бланке. Поэтому инструкции по заполнению формы КНД 1150057 нет.

Сверху укажите ИНН и КПП организации. Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то КПП не заполняется.

Ниже укажите название компании или полные фамилию, имя и отчество предпринимателя. В поле «Номер заявления» указывайте порядковые номера. Нумерацию заявлений налогоплательщики ведут самостоятельно, начиная с первого каждый год.

В заявлении должно быть указано, какую сумму налогоплательщик просит зачесть и в уплату какого налога. Для этого указывают КБК, ОКТМО и налоговый период.

Инспекторы не вправе штрафовать компанию за неуплаченный налог, если у нее есть переплата по этому же налогу. Как избежать штрафа за неуплату налога, читайте в статье {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Как перейти на учет в другую налоговую инспекцию

Правила зачета налоговой переплаты указаны в ст.78 НК РФ:

  • Зачет осуществляет ИФНС по юридическому адресу налогоплательщика,
  • Налоговики информируют компании и предпринимателей, если выявляют излишнюю уплату налога или страхового взноса,
  • Зачет излишка инспекторы проводят в течение 10 дней после получения заявления от налогоплательщика,
  • Компания или коммерсант могут подать заявление в течение трех лет со дня платежа,
  • Зачет возможет между налогами одного бюджетного уровня.

Последнее условие поясним на примере.

Пример

Переплату по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, можно:

  • Вернуть на расчетный счет,
  • Зачесть в счет будущих платежей НДС,
  • Зачесть в счет уплаты другого федерального налога.

Зачесть переплату по налогу на прибыль, например, для погашения недоимки по налогу на имущество организаций нельзя. Налог на имущество является региональным, то есть перечисляется в бюджет субъекта РФ.

В то время как оплата имеется по налогу, перечисляемому в федеральный бюджет. Такой излишек можно зачесть, к примеру, в счет налога на добавленную стоимость. Ведь НДС тоже является федеральным налогом.

Собственники и руководители бизнеса зачастую сталкиваются с необходимостью изменить юридический адрес компании. Причины изменения адреса могут быть самыми разными.

Такая необходимость может быть связна с развитием бизнеса, когда возникает необходимость в более просторном помещении или, напротив, в период кризиса, когда собственники компаний пытаются экономить, в том числе, и на арендной плате.

Также смена юридического адреса может понадобиться при банальном отказе арендодателя в пролонгации договора аренды. Нередко владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.

Причины могут быть и иными, когда фактически бизнес переезжает из одного региона в другой.

Как перейти на учет в другую налоговую инспекцию

Но в любом случае компания может столкнуться с рядом достаточно серьезных проблем, связанных с переходом из одной инспекции в другую. Поговорим о них подробнее.

Последние изменения в вопросах регистрации и проверках адресов

  1. С 1 января 2016 года существенно изменился порядок изменения места нахождения юридического лица. Подробнее об этом читайте в статье «Изменение юридического адреса ООО 2017: пошаговая инструкция».
  2. Теперь налоговая вправе произвести как документарную проверку нового адреса, так и выездную (инспектор выезжает на место, опрашивает персонал организации, составляет акт). Когда у инспекции возникают основания для проведения проверки достоверности нового юридического адреса, она вправе в течение 5 дней принять решение о приостановлении государственной регистрации изменений до конца проверки данного адреса, но не более чем на 1 месяц. При этом сам срок регистрации тоже прерывается.
  3. С начала 2016 года налоговые инспекции вправе осуществлять проверки по выявлению недостоверных сведений в ЕГРЮЛ в части адреса места нахождения компаний. Свое право на осуществление проверок налоговые органы охотно реализовывают. Список оснований для признания информации об адресе юридического лица недостоверной:
    • адрес массовой регистрации;
    • адрес в действительности не существует (например, объект недвижимости разрушен);
    • адрес является почтовым и присвоен объекту незавершенного строительства;
    • адрес не может использоваться для связи с организацией (по таким адресам размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
    • имеется заявление собственника о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу и др.
  4. В случае установления в ходе проверки недостоверной информации об адресе ИФНС направит в адрес этой организации, учредителям и руководителю уведомление, и в течение 30 дней необходимо исправить неверные данные в реестре или представить документы, подтверждающие достоверность этой информации. В противном случае ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся сведений. О последствиях читайте в публикации «Налоговики будут ликвидировать компании без суда за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ»

Широко известна практика, при которой смена юридического адреса используется как один из способов «слива» организации. Более того, под «сливом» понимается и создание организации по заведомо недействительному адресу.

Как правило, это делается при создании фирм «однодневок».

А потому налоговые инспекции заинтересованы в том, чтобы в их ведомстве находилось меньше организаций с огромным количеством долгов, которые признаны безнадежными, и нет возможности их взыскать.

С этой целью законодатель и предоставил налоговым инспекциям право проводить проверку таких адресов и пресекать изменение юридического адреса на «нехорошую квартиру».

Между тем, любой отказ в государственной регистрации изменения юридического адреса ООО должен быть мотивирован со стороны налоговой инспекции (см. врезку).

Что говорят суды об отказе ИФНС в смене адреса

Любой отказ в государственной регистрации изменений в части адреса места нахождения компании должен быть мотивирован со стороны налоговиков. Это подтверждается положительной судебной практикой:

  • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2013 по делу N А33-5495/2013

Отказ ИФНС в государственной регистрации вследствие представления недостоверных сведений должен быть исчерпывающим образом мотивирован не только со ссылкой на соответствующую норму закона, но и на конкретные обстоятельства, которые, по мнению налоговиков, свидетельствуют о недостоверности сведений. В противном случае отказ незаконен.

Источник: https://kupit-krohe.ru/nalogooblozhenie/perekhod-druguyu-nalogovuyu-inspektsiyu/

Переход из одной ИФНС в другую: подводные камни налоговой «миграции»

Собственники и руководители бизнеса зачастую сталкиваются с необходимостью изменить юридический адрес компании. Чаще всего владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса  для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.

Причины смены адреса

Повод задуматься об изменении  юр адреса у бизнесменов может появиться по различным причинам. Такая необходимость может быть связна с развитием бизнеса, когда возникает необходимость в более просторном помещении или, напротив, в период кризиса, когда собственники компаний пытаются экономить, в том числе, и на арендной плате.

Также смена юридического адреса может понадобиться при банальном отказе арендодателя в пролонгации договора аренды. Нередко владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса  для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.

Поговорим о проблемах, которые может повлечь смена налоговой инспекции при смене юридического адреса.

Последние изменения в вопросах регистрации и проверках адресов

  1. С 1 января 2016 года существенно изменился порядок изменения места нахождения юридического лица. Подробнее об этом читайте в статье «Изменение юридического адреса ООО 2017: пошаговая инструкция».
  2. Теперь налоговая вправе произвести как документарную проверку нового адреса, так и выездную (инспектор выезжает на место, опрашивает персонал организации, составляет акт). Когда у инспекции возникают основания для проведения проверки достоверности нового юридического адреса, она вправе в течение 5 дней принять решение о приостановлении государственной регистрации изменений до конца проверки данного адреса, но не более чем на 1 месяц. При этом сам срок регистрации тоже прерывается.
  3. С начала 2016 года налоговые инспекции вправе осуществлять проверки по выявлению недостоверных сведений в ЕГРЮЛ в части адреса места нахождения компаний. Свое право на осуществление проверок налоговые органы охотно реализовывают. Список оснований для признания информации об адресе юридического лица недостоверной:
    • адрес массовой регистрации;
    • адрес в действительности не существует (например, объект недвижимости разрушен);
    • адрес является почтовым и присвоен объекту незавершенного строительства;
    • адрес не может использоваться для связи с организацией (по таким адресам размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
    • имеется заявление собственника о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу и др.
  4. В случае установления в ходе проверки недостоверной информации об адресе ИФНС направит в адрес этой организации, учредителям и руководителю уведомление, и в течение 30 дней необходимо исправить неверные данные в реестре или представить документы, подтверждающие достоверность этой информации. Если не сделать этого в указанные сроки, ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся сведений. О последствиях читайте в публикации «Налоговики будут ликвидировать компании без суда за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ»

Широко известна практика, при которой смена юридического адреса используется как один из способов «слива» организации. Более того, под «сливом» понимается и создание организации по заведомо недействительному адресу.

Как правило, это делается при создании фирм «однодневок».

А потому налоговые инспекции заинтересованы в том, чтобы в их ведомстве находилось меньше организаций и ИП с огромным количеством долгов, которые признаны безнадежными, и нет возможности их взыскать.

С этой целью законодатель и предоставил налоговым инспекциям право проводить проверку таких адресов и пресекать изменение юридического адреса на «нехорошую квартиру».

Между тем, любой отказ в государственной регистрации изменения юридического адреса ООО должен быть мотивирован со стороны налоговой инспекции (см. врезку).

Что говорят суды об отказе ИФНС в смене адреса

Любой отказ в государственной регистрации изменений в части адреса места нахождения компании должен быть мотивирован со стороны налоговиков. Это подтверждается положительной судебной практикой:

  • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2013 по делу N А33-5495/2013

Отказ ИФНС в государственной регистрации вследствие представления недостоверных сведений должен быть исчерпывающим образом мотивирован не только со ссылкой на соответствующую норму закона, но и на конкретные обстоятельства, которые, по мнению налоговиков, свидетельствуют о недостоверности сведений. В противном случае отказ незаконен.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/perekhod-iz-odnoy-ifns-v-druguyu-pomozhet-li-smena-yuridicheskogo-adresa-izbezhat-nalogovykh-riskov-/

Как избежать проблем при смене налоговой инспекции

Географический террор

Еще несколько лет назад предприятия легко относились к понятию «юридический адрес». Его рассматривали как некий обязательный реквизит регистрации, о котором потом можно забыть. Сейчас ситуация изменилась.

Налоговые органы всерьез озаботились проблемами, связанными с юридическим адресом. Появилось понятие «адрес массовой регистрации».

Кстати, если ваша фирма зарегистрирована в таком месте, то уже имеет признаки компании-«однодневки».

Кроме этого, налоговые инспекции пристально следят за соблюдением действующего законодательства.

Если в ходе их проверки обнаружится, что по адресу местонахождения компании таковая отсутствует, в отношении «недобросовестной» организации будут применены карательные санкции — штраф в размере 5 тыс. руб. (ст. 14.

25 Кодекса РФ об административных правонарушениях), отказ в вычете НДС тому, кто находится не по юридическому адресу, а также блокировка расчетного счета компании и другие административные меры.

Читайте также:  Как оформляется путевой лист при аренде автомобиля?

Все это привело к тому, что фирмы все чаще меняют старый юридический адрес на новый, коим является фактический адрес нахождения компании. При этом практически обязательно происходит переход в новую инспекцию.

Нормативы для перехода

Порядок действий налоговиков при смене предприятием адреса прописан Приказом ФНС России от 20 декабря 2004 г. N САЭ-3-09/165@. Правда, с этим документом произошла поистине детективная история. Он утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 6 ноября 2007 г.

N ММ-4-09/30дсп. Обратите внимание на буквы «ДСП»: аббревиатура знакома всем — «для служебного пользования». Найти документ в открытом доступе, возможно, у вас вряд ли получится.

Хотя, казалось бы, зачем засекречивать? Может быть, лучше налогоплательщику знать процедуру? Но у налоговиков своя логика.

Некоторым подспорьем может послужить Приказ УФНС России по г. Москве от 29 февраля 2008 г. N 106 «Об организации работы структурных подразделений налоговых органов г.

Москвы по передаче пакета документов российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, в налоговый орган по новому месту нахождения (месту жительства), а также при прекращении деятельности организации через обособленное подразделение». Так как последний издан тремя месяцами позже Приказа ФНС, надо полагать, что его положения не идут вразрез с первоисточником.

Пользуясь этим документом, попробуем описать последовательность действий всех участников процесса по переводу организации из одной налоговой инспекции в другую. Отправной точкой будет день начала переезда. Рассмотрев все стадии переезда, остановимся на окончании этой процедуры. Итак, инструкция.

День «икс»

Налогоплательщик принял решение о смене юридического адреса и, как следствие, о переходе в другую налоговую инспекцию. Его первоочередные действия: внести изменения в уставные документы компании, т.е. подготовить новую редакцию устава.

В орган, занимающийся регистрацией налогоплательщиков (в Москве, например, это ИФНС N 46), в соответствии со ст. 17 Закона от 8 августа 2001 г.

N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» представляются:

  • — заявление о государственной регистрации (форма N Р13001);
  • — решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица;
  • — изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица;
  • — документ об уплате государственной пошлины.

Порядок заполнения формы Р13001 утвержден все тем же отмененным Приказом ФНС России от 1 ноября 2004 г. N САЭ-3-09/16@. Однако за неимением других инструкций по заполнению формы можно воспользоваться тем, что есть.

Законодатель не устанавливает никаких дополнительных документов при внесении изменений и перемене юридического адреса. Однако на практике участились случаи отказов налогоплательщику на том основании, что налоговый орган не убежден в достоверности представленных сведений.

Чаще всего такие отказы связаны с проверкой нового юридического адреса. Налоговые органы по месту нового юридического адреса прибывают с проверкой на фирму и, если не находят «следов» компании, информируют регистрирующий налоговый орган.

Превентивная мера защиты от такой ситуации может быть в следующем: вместе с обязательными документами сдать копию договора аренды или гарантийного письма от юридического лица, представляющего юридический адрес. Также очень полезно повесить на дверь кабинета, который вы будете занимать по новому адресу, табличку с названием вашей компании.

Особенно важно это сделать при переводе организации из Москвы в регионы, так как переезд компании в регион стал распространенной схемой «зачистки» проблемной компании.

К сожалению, процесс перехода может очень сильно затянуться (до 9 месяцев).

Для того чтобы хоть как-то облегчить себе жизнь в «переходном периоде», одновременно с подачей документов на регистрацию изменений следует запросить заверенную копию устава компании (предварительно сдав ее вместе со всеми документами и заплатив пошлину). Тогда «на выходе» вместе с остальными документами вы получите заверенную копию.

+ 1 день

В ИФНС по прежнему месту нахождения организации по защищенному каналу связи (СЭД) направляется информационное письмо, содержащее сведения об изменениях, которое незамедлительно (!) должно попасть к сотруднику отдела регистрации и учета налогоплательщиков.

+ 2 дня

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков устанавливает принадлежность нового адреса местонахождения налогоплательщика к налоговому органу.

В случае если налогоплательщик подлежит снятию с учета, чиновники направляют в соответствующие отделы (отдел работы с налогоплательщиками, отдел камеральных проверок, отдел выездных налоговых проверок, отдел встречных проверок, отдел урегулирования задолженности, отдел обеспечения процедуры банкротства, отдел учета и отчетности, отдел оперативного контроля, юридический отдел, отдел ввода данных, отдел информационных технологий, иные отделы) служебную записку о поступлении информационного письма.

+ 3 дня

Отдел работы с налогоплательщиками направляет в адрес компании уведомление о дате проведения сверки расчетов с бюджетом, государственными внебюджетными фондами на дату снятия налогоплательщика с учета в связи с изменением места нахождения. Порядок проведения сверки установлен Приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. N САЭ-3-01/444@. Эта сверка имеет особенности, которые организация должна учитывать.

Естественно, уведомление о сверке будет направлено по вашему старому юридическому адресу.

В интересах организации усилить в этот момент контроль за почтовыми поступлениями, так как в случае возврата в налоговую инспекцию уведомления с пометкой «Адресат не найден по данному адресу» акт сверки расчетов налогоплательщика подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками в одностороннем порядке.

Так как сроки сверки будут очень жесткими, разумно пройти сверку расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами, и перед тем, как оформлять документы на изменение адреса, исправить все ошибки, получить подписанный акт — с тем, чтобы потом его только актуализировать на новую дату.

Если расхождений у организации и налоговиков нет, составляется акт в трех экземплярах и визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками. Первый экземпляр вручается компании.

На втором и третьем экземплярах ставится дата получения и подпись налогоплательщика.

Один экземпляр документа передается в отдел, формирующий пакет документов для последующего направления в налоговый орган по новому месту учета, другой — остается в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов с налогоплательщиком.

В случае наличия расхождений между данными налогоплательщика и налогового органа должны быть выявлены и устранены причины, их вызвавшие (на практике это чаще всего неправильно введенные или невведенные платежные документы налогоплательщика).

Срок проведения сверки, формирования и оформления акта при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней, при выявлении расхождений — 15 рабочих дней.

В установленных сроках не учитываются дни на доставку актов сверки расчетов компании по почте.

Обратите внимание: наличие задолженности по налогам и сборам не является основанием для продления сроков перевода организации в другую налоговую инспекцию.

Кроме сверки расчетов налоговый орган по прежнему адресу проводит мероприятия, установленные таинственным Приказом N ММ-4-09/30дсп.

О том, что это за мероприятия, мы можем только догадываться по практике: это посещение нового юридического адреса, опрос лиц, имеющих отношение к этому адресу, и так далее.

Хотите, чтобы процесс перехода прошел менее болезненно? Заранее уведомите руководство прежней налоговой инспекции о переходе, сообщив в письме на его имя данные вашего нового «места жительства».

Примечание. Зачесть переплату должна новая инспекция

Еще одна классическая проблема, которая встречается при смене налоговой инспекции, — зачет переплаты по налогам. Предположим, у фирмы имелся «излишек» по налогам в федеральный и региональный бюджет. Он был отражен в лицевом счете организации в прежней ИФНС.

Общество подало в инспекцию заявление с просьбой передать эту информацию в другую налоговую по месту регистрации. Одновременно с этим компания потребовала от новой ИФНС зачесть переплату в счет имеющейся недоимки.

В такой ситуации контролеры зачастую не могут определиться, кто именно должен исполнять обязанность по зачету излишне уплаченных средств.

Так, инспекторы по новому месту учета зачастую не только отказывают в зачете, но и могут выставить требование компании о покрытии недоимки и даже представить в банк инкассовое поручение на списание этой суммы со счета.

Радует то, что судьи в этом вопросе целиком и полностью на стороне компании. Арбитры отмечают, что согласно п. 1 ст.

30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Поэтому споры между ИФНС не допускаются.

Так что в описанном случае компания имеет право на зачет переплаты по налогам в счет недоимки, а исполнить соответствующее обязательство должна инспекция по новому месту регистрации компании.

+ 5 дней

Регистрирующий орган должен внести изменения в учредительные документы и ЕГРЮЛ (или выдать обоснованный отказ).

Прежняя инспекция не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения записи в ЕГРЮЛ, снимает с учета организацию. Затем направляет в налоговую файл выгрузки из базы данных ЕГРН, содержащий сведения, необходимые для ведения территориального раздела ЕГРН (п. 2.2 Приказа ФНС России от 20 декабря 2004 г. N САЭ-3-09/165@).

«Новая» ИФНС ставит на учет фирму не позднее рабочего дня, следующего за днем получения выписки из ЕГРЮЛ и файла выгрузки из ЕГРН от прежней ИФНС. В течение трех рабочих дней со дня снятия организации с учета прежняя налоговая направляет в другую инспекцию учетное дело вместе с сопроводительным письмом.

Дело должно содержать все документы, послужившие основанием для постановки на учет (снятия с учета).

Отдел камеральных проверок, отдел выездных налоговых проверок, отдел урегулирования задолженности, отдел учета и отчетности, отдел финансового и общего обеспечения и иные отделы не позднее 30 дней со дня снятия с учета подготавливают все документы и отправляют их в инспекцию по новому адресу компании (п. 2.4 Приказа ФНС России от 20 декабря 2004 г. N САЭ-3-09/165@).

Последние штрихи

Кажется, все? Нет, проблемы только начинаются. На практике снятие с учета происходит не так гладко. Выгрузка может длиться месяцами. Предприятие время от времени в ответ на свой вопрос о перерегистрации слышит загадочную фразу: «Выгрузки не было». Это значит: «вы «повисли». В старой налоговой вас уже нет, а к новой — еще не успели причислить.

Если есть возможность, получите от старой налоговой номера файлов отправки и напишите официальное письмо руководителю новой налоговой инспекции.

Отчетность рекомендуем сдавать в новую инспекцию, письменно оформляя отказ в ее приеме. Налоги также надо платить по новому адресу.

Они будут фиксироваться налоговым органом как неопознанные платежи, но после постановки на учет вы их разыщете и не возникнет штрафных санкций.

Если ваш старый и новый адреса в разных регионах, то могут возникнуть дополнительные сложности, связанные с урегулированием недоимок и переплат по налогам и сборам. С федеральным бюджетом проблем быть не должно: налогоплательщик может производить расчеты как по старому, так и по новому адресу.

Читайте также:  Закупка услуг на техническое обслуживание и ремонт автотранспортного средства по 44 фз

А вот с местным бюджетом надо быть аккуратнее: организация должна погасить задолженность по налогам и сборам в местный бюджет. Кроме того, надлежит подать в ИФНС по прежнему месту учета заявление о зачете (возврате) переплаты по местным налогам и сборам.

Причем сделать это следует обязательно до перехода в другую инспекцию.

Источник: http://mosbuhuslugi.ru/material/kak-izbezhat-problem-pri-smene-nalogovoy-inspekcii

Как перейти в другую налоговую при смене адреса регистрации физ лица

Шаг — 5 Предоставьте в регистрирующий орган (в Москве это Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46) следующие документы: — новую редакцию Устава или изменений к Уставу; — заверенное нотариусом заявление о внесении изменений в учредительные документы; — документы, подтверждающие информацию о смене местонахождения (решение (протокол), договоры аренды или субаренды, гарантийное письмо от собственника);

— подлинник платежного документа об уплате госпошлины за регистрацию вносимых изменений и выдачу копии устава. Требования о представлении вышеуказанных документов обусловлены ст. 17 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Выполнив это, переходим к следующим действиям .

Шаг — 2 Получите справку об отсутствии задолженностей перед бюджетом до перехода в другую инспекцию, чтобы у вас вдруг не возникли невыясненные задолженности, которые налоговая, к которой вы были прикреплены ранее, передаст в новую инспекцию. Выполнив это, переходим к следующим действиям .

Смена места проживания, изменится ли адрес в налоговой

В случае если Вы переехали и зарегистрировались по новому адресу места жительства, то действительно, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 85 НК РФ органы, сведения о смене адреса поступят в налоговые органы из органов миграционного учета, и налогоплательщику не нужно обращаться в налоговую инспекцию. При этом транспортное средство должно быть поставлено на регистрационный учет в органах ГИБДД по новому адресу места жительства владельца.

Здравствуйте! Прошу пояснить, при переезде из одного района города в другой, должна ли я информировать налоговую инспекцию района, в котором я проживала ранее? В собственности кроме квартиры есть машина. Ваш ответ (см. ниже) — не о том.

Регистрация квартиры была 7 лет назад, квартира как была в долевой собственности (у меня 1/2 доли), так и осталась, я просто переехала к мужу в другой район города. Надо ли мне об этом информировать ГНИ района, в котором я жила раньше, чтобы извещения на уплату налога на имущество приходили на новый адрес. Ваш Ответ: В соответствии с п.

3 ст.

85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), обязаны сообщать о фактах регистрации физического лица по месту жительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации (постановки на учет, снятия с учета) физических лиц. Поэтому при смене места жительства физические лица не должны уведомлять об этом налоговые органы.

Как происходит смена адреса регистрации физического лица

  • заполненное заявление по форме №6 (при получении постоянной регистрации);
  • собственный паспорт;
  • документ, являющийся основанием для получения регистрации;
  • листок убытия из старого места проживания (при получении постоянной прописки).

Получение постоянной регистрации не предусматривает внесения госпошлин. При этом, если гражданин сделает все правильно, он сможет получить множество привилегий, который не доступны лицам, не имеющим прописки в регионе проживания.

Смена юридического адреса ООО со сменой налоговой

Мы рассказывали в нашей консультации о том, что в ЕГРЮЛ содержатся в числе прочих сведения об адресе организации в пределах ее места нахождения.

В случае изменения адреса организация обязана не позднее 3 рабочих дней сообщить в регистрирующую налоговую инспекцию о своем новом месте нахождения (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ).

При этом не имеет значения, происходит ли смена налоговой инспекции при смене юридического адреса. Это значит, что процедура смены адреса при смене налоговой и без изменения своего налогового органа одна и та же.

Источник: https://lawcapital.ru/razvod-pri-beremennosti/kak-perejti-v-druguyu-nalogovuyu-pri-smene-adresa-registratsii-fiz-litsa

Переход из одной налоговой инспекции в другую

Довольно часто встречается ситуации, когда предприятие меняет свое месторасположение и налоговую инспекцию. Казалось бы, все, что нужно при этом сделать – это пройти процедуру сверки с налоговой инспекций, однако это и является основной проблемой.

  • Для того чтобы встать на учет в новой налоговой инспекции необходимо представить акт сверки расчетов с бюджетом, который составляется еще в «старой» налоговой инспекции.
  • Так как уведомление на сверку приходит налогоплательщику по почте, очень часто бывает так, что сверка проводится инспекцией в одностороннем порядке, и данные инспекции не совпадают с данными налогоплательщика по расчетам с бюджетом.
  • Процедура прохождения сверки заключается в следующем.
  • После того, как будет получена информация о снятии налогоплательщика с учета в налоговом органе при изменении места нахождения, соответствующее должностное лицо инспекции должно провести сверку расчетов налогоплательщика.

Для проведения сверки расчетов налогоплательщик приглашается в налоговую инспекцию. Ему направляется уведомление с указанием даты проведения сверки расчетов налогоплательщика. Уведомление составляется в двух экземплярах и направляется по почте.

  1. В случае возврата уведомления с пометкой «адресат не найден по данному адресу» Акт сверки расчетов подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками в одностороннем порядке.
  2. Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками формирует Акт сверки расчетов по форме N 23-а (краткая).
  3. При явке налогоплательщика в инспекцию для оформления Акта сверки в срок, указанный в уведомлении, в случае отсутствия расхождений данных налогового органа с данными налогоплательщика на документ ставится подпись налогоплательщика (его уполномоченного представителя) и должностного лица налогового органа.

Документ составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр вручается налогоплательщику. На втором и третьем экземплярах ставятся дата получения и подпись налогоплательщика. Один экземпляр документа остается в инспекции для последующего направления в налоговый орган по новому месту учета, другой остается в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов налогоплательщика.

После выявления расхождений и причин их образования акт сверки подписывается должностным лицом налоговой инспекции, проводившим сверку, и налогоплательщиком.

Далее налоговый орган действует следующим образом.

Если выяснится, что ошибки допущены по вине инспекции, то после их исправления инспектор должен составить и направить налогоплательщику новый Акт сверки по форме N 23-а (краткая), в котором должны быть учтены все внесенные изменения. На исправление ошибок, допущенных налоговой инспекцией, отводится три дня.

Если ошибки выявлены в данных налогоплательщика, то менять Акт сверки по форме N 23-а (краткая), ранее выданный налогоплательщику, нет необходимости. Вместо этого налогоплательщику будет направлено уведомление с перечнем ошибок, обнаруженных при сверке. На основании этого уведомления налогоплательщик должен исправить допущенные им ошибки.

Если налогоплательщик не явился для проведения сверки в срок, указанный в уведомлении, Акт сверки расчетов по форме N 23-а (краткая) пересылается налогоплательщику по почте.

В налоговый орган по новому месту постановки на учет направляется Акт, подписанный в одностороннем порядке. К нему прилагаются уведомления, подтверждающие, что налоговая инспекция приглашала организацию для проведения сверки и отправляла ей Акт сверки по почте.

Мы можем порекомендовать следующее. Если организация знает, что она в ближайшем будущем будет переходить в другую инспекцию, то лучше самим инициировать сверку расчетов с налоговым органом, исправить все ошибки перед тем, как оформлять документы на изменение адреса и переходить в другую налоговую.

Если не инициировать сверку, компания может столкнуться с тем, что в новую налоговую инспекцию поступят данные о состоянии задолжено организации перед бюджетом, в корне отличающиеся от тех данных, которые есть в организации.

Это как раз связано, что не все платежи по налогам проведены в старой инспекции, или не все налоги были начислены по декларациям (может быть, какие то декларации отправлялись по почте и не дошли до инспекции). Налоговая инспекция передает дела в новую инспекцию, как есть.

Новая инспекция, в свою очередь, увидев задолженность организации перед бюджетом, выставляет инкассо в банк, на безакцептное списание. Или, что хуже для налогоплательщика – это блокировка расчетных счетов.

Обычно, на практике, чтобы их разблокировать, необходимо предоставлять большое количество документов, которые могут затребовать налоговые органы.

Если потом выяснится, что задолженности перед бюджетом у налогоплательщика не было, эти деньги зачтут в счет будущих платежей по налогам, или по заявлению налогоплательщика вернут на расчетный счет. Но, как показывает практика, возврат денег на расчетный счет маловероятен, чаще всего это зачет в счет будущих платежей.

Все вопросы по задолженностям и переплатам в бюджет организация будет решать уже с новой инспекцией. Проблема может заключаться в том, что в новую инспекцию поступят не все данные из старой инспекции (документы и декларации могут просто «потеряться по дороге») и тогда организации придется «восстанавливать» декларации, приносить копии, что может занять не один день.

Еще одна проблема – это если организации вдруг срочно понадобится справка об отсутствии задолженности перед бюджетом, то её будет сложно получить, если у организации будут невыясненные задолженности, которые старая налоговая передаст в новую инспекцию. Поэтому лучше всего получить справку об отсутствии задолженностей перед бюджетом до перехода в другую инспекцию.

По материалам компании «Градиент Альфа».

Источник: https://delovoymir.biz/perehod-iz-odnoy-nalogovoy-inspekcii-v-druguyu.html

Проблема передачи контейнера с лицевым счетом налогоплательщика из одной налоговой инспекции в другую

Нередки случаи, когда на практике добросовестный налогоплательщик сталкивается с негативными последствиями бездействия налоговых органов по передаче контейнера с лицевым счетом налогоплательщика.

Такая ситуация, например, возникает, когда организация меняет свое местонахождение, в связи с чем меняется налоговый орган постановки на учет или когда меняется уровень налогового администрирования, в том числе, крупнейших налогоплательщиков, негативные последствия могут возникнуть также в случае открытия обособленных подразделений.

Для таких случаев предусмотрен специальный порядок, при котором налоговый орган, осуществивший постановку на учет налогоплательщика, в случае изменения им своего местонахождения, обязан направить контейнер с лицевым счетом налогоплательщика в налоговый орган по новому местонахождению налогоплательщика.

К сожалению, на практике часто возникает ситуация, при которой налоговый орган по каким-то причинам свою обязанность не исполняет.

И каков же ожидать результат? Ответ очень прост — у новой налоговой инспекции не будет сведений налоговой отчетности компании, а также сведений об уплате соответствующих сумм налоговых платежей.

Конечно, не исключено, что негативных последствий для налогоплательщика может и не возникнуть, однако велика вероятность, что в случае перехода в течение календарного года из одной инспекции в другую, сведения об уплате, например, авансовых платежей будут отсутствовать, что повлечет выявление якобы существующей недоимки.

Дальнейшие действия налогового органа, в котором была осуществлена постановка на учет, будут вполне стандартными. В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ будет выставлено требование об уплате суммы налога с пенями и наложением штрафов за неуплату соответствующего налога.

Что может сделать в данном случае добросовестный налогоплательщик? На мой взгляд, логичным ходом в данном случае для налогоплательщика является представление в налоговый орган заявления на проведение сверки расчетов с бюджетом в порядке, предусмотренном подпунктом 5.1. пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ.

При этом обращаю Ваше внимание, что предпочтительным способом передачи такого заявления является именно нарочное представление. Объясню почему.

Читайте также:  Может ли договор являться первичным документом?

В случае запроса на представление сведений об уплате и исчислении того или иного налога, налоговый орган, скорее всего, откажет в принятии к обработке такого запроса ввиду отсутствия у него данных первичной декларации, несмотря на закрытый перечень оснований для такого отказа, перечисленных в пункте 2.

15 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – Методические рекомендации), утвержденных приказом ФНС России от 13.06.

2013 № ММВ-7-6/196@, в соответствии с которыми информация по запросу налогоплательщика может не предоставляться в случаях:

  • направления запроса налогоплательщиком в налоговый орган, в компетенцию которого не входит предоставление информации по запросу;
  • несоответствия запроса налогоплательщика установленному формату;
  • направления представителем налогоплательщика запроса без приложения к нему информационного сообщения о представительстве, подтверждающего в установленном порядке полномочия представителя на получение информации по запросу.

В случае представления нарочно у налогового органа отсутствуют какие-либо основания для отказа в принятие заявления или подготовке акта сверки, в том числе, такое распространенное «основание» как отсутствие технической возможности. Ваше заявление в любом случае дойдет до налогового инспектора в отдел работы с налогоплательщиками и весьма вероятно, что он обратит свое внимание на несостыковки технического характера.

Напоминаю, что в соответствии с пунктом 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@, налоговый орган обязан провести сверку расчетов, если с такой инициативой обращается налогоплательщик.

Представив заявление на сверку, в котором Вы опишите ситуацию и заявите о своем намерении погасить все свои налоговые обязательства, возникшие на основании действующего законодательств, Вы сможете лично переговорить с налоговым инспектором, объяснить ему свою позицию в результате чего, налоговый инспектор осознает, что у него нет другого выбора, кроме как запросить на основании служебной записки не переданный контейнер налогоплательщика с его лицевым счетом.

При этом хочу обратить Ваше внимание на то, что налоговики будут намекать Вам или напрямую говорить о том, что это Ваша «забота» отыскать контейнер со своим лицевым счетом.

Я призываю Вас не идти на поводу.

Помните, что обязанность по обеспечению информационного обмена, в том числе по передачи данных налогоплательщика в электронной форме – это обязанность налоговых органов, а никак не налогоплательщика.

Если налоговый инспектор, проводящий сверку не хочет идти Вам навстречу и решать сложившуюся по вине налоговых органов проблему, смело подавайте жалобу в вышестоящий налоговой орган в порядке, предусмотренном статьей 138 Налогового кодекса РФ.

Не стоит воспринимать обжалование действий налогового органа как что-то из ряда вон выходящее. Это вполне стандартная процедура, которая направлена не на создание конфликта с налоговым органом, а на защиту прав и законных интересов налогоплательщика.

Более того, это совершенно необходимая процедура для борьбы с не только с конкретной ситуацией, но также и рядом других аналогичных процедур. Устоявшейся практики по разрешению подобных конфликтов в настоящее время нет, поэтому довольно часто возникает вопрос, как должна строиться аргументация такого обжалования.

Дело в том, что налоговые органы чаще всего отказываются мотивировать свои акты реальными причинами отказа (неисполнением обязанности по передаче соответствующего контейнера с лицевым счетом налогоплательщика).

  • На мой взгляд налогоплательщику следует обратиться к следующим актам нормативного и ненормативного характера, а также к материалам судебной практики предложенным ниже.
  • Прежде всего, обратим внимание на то, что в соответствии с пунктом 1 статьи 30 Налогового кодекса РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей.
  • Согласно требованиями статьи 84 Налогового кодекса РФ в случае изменения места нахождения организации и снятия ее в связи с этим с учета в налоговом органе по месту прежнего нахождения постановка этой организации на учет в налоговом органе по новому месту нахождения осуществляется на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту нахождения.

Источник: https://zakon.ru/Discussions/OneDiscussion/38604

Как перейти с одной налоговой системы на другую

Систему налогообложения выбирают на этапе регистрации бизнеса. Обычно это упрощёнка или спецрежимы — патент и ЕНВД, реже — ОСНО и ЕСХН. Но этот выбор не навсегда, и, если режим перестал вас устраивать, его можно поменять.

Патентная система налогообложения

ООО работать на патенте нельзя, а индивидуальные предприниматели могут перейти на эту систему налогообложения, если:

  • численность работников не превышает 15 человек;
  • законодательство соответствующего субъекта РФ разрешает применять патент;
  • бизнес ИП включён в перечень видов предпринимательской деятельности для ПСН — на сайте ФНС проверьте, верно ли определился ваш регион, для этого поднимитесь в самый верх страницы.

Перейти на патент нельзя тому, чья деятельность из перечня осуществляется по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.

Когда и как перейти на патент

Заполните форму заявления и подайте её в налоговую за 10 дней до начала применения патента. Сделать это можно лично, через представителя, по почте ценным письмом или в электронном виде, например через оператора ЭДО.

Дальше работает налоговая. В течение пяти дней она выдаст вам патент или уведомит об отказе в его выдаче. Она же поставит вас на учёт — датой постановки будет день начала действия патента.

Подробнее об отказе от текущей системы налогообложения читайте в конце статьи.

Единый налог на вмененный доход

Перейти на ЕНВД могут только некоторые сферы бизнеса. Также существуют территориальные ограничения. Узнать, нет ли запретов в вашем регионе, можете в своём отделении налоговой или на сайте ФНС.

Когда и как перейти на ЕНВД

В течение пяти рабочих дней с начала деятельности подайте заявление о постановке на учёт в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности или по по месту нахождения организации (в случае с ИП — по месту жительства).

Заявление для ООО — ЕНВД-1, заявление для ИП — ЕНВД-2

Мобильные организации вроде доставки пиццы и роллов подают заявление по месту нахождения организации. Те, кто не перемещается и торгует на месте — по месту осуществления деятельности. Правила прописаны в п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Когда будете заполнять заявление, не запутайтесь при выборе кода вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а код из Приложения № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД.

Упрощённая система налогообложения

Работать на УСН могут ИП и организации с доходом и остаточной стоимостью менее 150 млн рублей и небольшим штатом сотрудников — до ста человек.

Для организации есть особые условия:

  • доля других компаний не должна превышать 25%,
  • у вас не должно быть филиалов,
  • по итогам девяти месяцев года, в котором вы подаёте уведомление о переходе на УСН, доходы организации не превышают 112,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ).

Когда и как перейти на УСН

Перейти на УСН можно с нового календарного года. Для этого подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года.

Уведомление о переходе на УСН

В уведомлении укажите:

  • выбранный объект налогообложения;
  • (для ООО) остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего переходу года.

Ждать конца года не нужно, если вы перестали быть налогоплательщиками ЕНВД. Действуйте так:

  • перейдите на УСН с начала того месяца, в котором прекращена обязанность по уплате единого налога;
  • в течение первых пяти рабочих дней того же месяца подайте в ФНС заявление о снятии организации с учёта в качестве плательщика единого налога (форма № ЕНВД-3).
  • не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД отправьте в ФНС уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2−1).

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим создан для производителей сельхозпродукции: молочных заводов, фермерских угодий, рыболовецких артелей. Также его применяют организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

Доход этих компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг.

Когда и как перейти на ЕСХН

Выбрать ЕСХН можно с начала календарного года. Для этого составьте и отправьте уведомление в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предыдущего года.

Общая налоговая система

Если вы решили, что вам выгоднее работать на этом режиме, дождитесь окончания года и подайте уведомление об отказе от текущей налоговой системы. В случае с ПСН никаких уведомлений писать не надо, вы автоматически перейдёте на ОСНО после окончания действия патента. Подробнее об уведомлениях и заявлениях на отказ рассказываем ниже.

На ОСНО могут работать все без ограничений

Как отказаться от текущего режима

Патент

Отказаться от ПСН можете до его получения — у вас есть целых 5 рабочих дней после запроса на его выдачу. Для этого напишите в налоговую заявление об отказе в свободной форме.

Патент имеет срок действия. Когда он заканчивается, вы автоматически перестаёте быть его плательщиком и никаких бумаг оформлять не нужно.

Чтобы уйти от патента в другое время, должны быть соблюдены следующие условия:

  • Вы прекратили заниматься деятельностью, в отношении которой применяется ПСН. Для отказа в течение 10 дней напишите в налоговую заявление по форме № 26.5−4.
  • Вы наняли больше 15-ти человек или сильно увеличили годовой доход, превысив ограничения работы по патенту. Для отказа напишите заявление по форме № 26.5−3 не позднее 10 дней с момента превышения ограничений.

ЕНВД

Уйти с ЕНВД, потому что вам выгоднее другой режим, можно с начала календарного года. Отказаться от него в другое время можно в двух случаях:

  • вы не ведёте деятельность, попадающую под ЕНВД;
  • вы больше не подходите под критерии плательщика единого налога.

В любом случае налоговая должна знать о вашем решении. В течение 5 дней с начала года или прекращения деятельности на ЕНВД отправьте заявление в ИФНС.

Компании отказываются от ЕНВД по форме ЕНВД-3, а ИП — по ЕНВД-4.

Упрощённая система

Отказаться от упрощёнки из-за смены режима можно только с начала года. Чтобы сообщить об этом инспекции, отправьте в ИФНС уведомление по форме № 26.2−3 не позднее 15 января.

Уйти от УСН в течение года можно только если вы перестали вести «упрощённую» деятельность, например сменили профиль бизнеса. Об этом нужно уведомить налоговую в течение 15 дней с момента окончания этой деятельности. Рекомендуемая форма уведомления — № 26.2−8.

ЕСХН

С сельскохозяйственным налогом ситуация такая же, как с УСН. Меняйте режим в начале года. В другое время — если вообще прекратили вести подходящий под ЕСХН бизнес. Только уведомите об этом налоговую не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности.

Коротко

  1. Выбранный налоговый режим не навсегда. Главное — соответствовать требованиям законодательства и подать бумаги вовремя.
  2. Перейти на упрощёнку и ЕСХН можно только с начала года, но у УСН есть исключение — вынужденный переход с ЕНВД.
  3. Перейти на патент и ЕНВД можно в течение года.
  4. Для смены режима чаще всего требуются заявление о переходе на новую систему налогообложения и уведомление об отказе от старой. Исключение — ОСНО и патент, там при отказе ничего писать не нужно.
  5. Если бизнес перестал соответствовать требованиям выбранной системы налогообложения, от неё нужно отказаться и сообщить об этом в налоговую. Иначе получите штраф, например по ст. 126 НК РФ.

Источник: https://allo.tochka.com/change-the-system

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector