Как облагаются ндфл выплаты нерезидентам

Нерезиденты, которые получают доход от источников в Российской Федерации, а также имеют на территории страны имущество – дом, квартиру, автомобиль, землю и т.д. – обязаны уплачивать государственные пошлины. Сегодня расскажем, какие налоги обязательно должен платить нерезидент в РФ, какая ставка НДФЛ определена для таких лиц, могут ли они получить вычет.

Пополнять казну, уплачивая налоги, согласно законодательству России, должны и резиденты, и нерезиденты. Но в чем разница статусов? В первую очередь отличается ставка подоходного налога для нерезидента.

Если для гражданина со статусом это в основном 13 процентов с полученного дохода, то для того, кто не является резидентом – 30 (за исключением доходов, указанных в статье 224, п.3 НК РФ). Кроме того, такие плательщики не могут претендовать на НДФЛ-вычеты.

Получить возврат налога при покупке квартиры или при расходах на лечение и т.д. нерезиденту не удастся.

Как определяется статус гражданина-плательщика? Основной критерий – это время пребывания на территории страны за облагаемый период. Чтобы получить статус резидента, нужно находиться в РФ минимум 183 дня за 12 месяцев (идущих подряд) статья 207 НК. При этом если физическое лицо уехало за границу по причине:

  • лечения – не более полугода;
  • обучения – до 6-ти месяцев;.
  • добычи углеводородного сырья;
  • заграничной командировки – госслужащие, военные,

то эти поездки не влияют на исчисление. То есть если человек лечился или учился до полугода за границей, он не потеряет статус резидента. Если выезд в другую страну недлительный, расчетный период не прерывается.

Статус резидент/нерезидент не зависит от гражданства. Так, россиянин может утратить его, если не выполнит условия статьи 207 Кодекса, а гражданин другой страны может его получить и вносить пошлину с доходов в бюджет как резидент – не 30 процентов, а 13.

Уплата налогов на имущество, транспорт, землю нерезидентами происходит так же, как и в случае с резидентами. Если участок, дом, машина оформлена на человека, который пребывает в России меньше 183 дней за облагаемый период, то физлицо все равно должно вносить пошлину.

Как происходит уплата налогов, если человек признан нерезидентом? Служба рассчитывает сумму пошлины, направляет уведомление (не позднее 30 дней до обозначенного в регионе срока погашения) и плательщик вносит деньги. Для удобства получения информации лучше создать личный кабинет на сайте ИФНС. Самому рассчитывать ничего не нужно, однако стоит помнить, что величина налога на:

  1. Транспорт зависит от мощности мотора и ставки, которую устанавливают местные органы власти.
  2. Землю зависит от кадастровой цены участка и ставки в регионе. Однако для иностранцев все ставки не могут быть применены, так как эти лица не имеют права оформить землю сельскохозяйственного назначения в свою собственность. В этом случае возможна только аренда, а сам налог должен уплатить не арендатор, а владелец надела.
  3. Недвижимость зависит от кадастровой стоимости объекта, которая отличается в зависимости от региона, а также от ставки, установленной на этот вид недвижимости.

То есть в случае с земельным, транспортным и налогом на недвижимость статус плательщика не влияет на размер пошлины, уплачиваемой за владение, за исключением размера НДФЛ. От чего зависит подоходный расскажем далее.

Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам

Подоходный налог нерезидентов РФ

Если гражданин-нерезидент имеет доход на территории РФ, то он должен вносить подоходный налог. И его размер в основном не 13 процентов, как у резидента, а 30 (ст. 224 НК).

Однако есть исключения, когда ставка отличается или уменьшается. Например, если речь идет о дивидендах, полученных от российских компаний нерезидентом в РФ, то налог составит 15 процентов.

Также ставка 13 процентов НДФЛ применяется в случаях:

  1. Если доходы получены от трудовой деятельности на территории России, по патенту или при приеме на работу иностранцев – высококвалифицированных специалистов. Однако если человек имеет двойное гражданство или получил доход не от трудовой деятельности, то ставка НДФЛ увеличивается до 30 процентов.
  2. Когда физлицо ранее работало и жило заграницей, а сейчас принимает участие в программе по добровольному переселению в Россию (это правило применяется ко всем членам семьи, если человек переехал не один).
  3. Получения статуса беженца или в случае, если РФ предоставила иностранному гражданину временное убежище.
  4. Страна иностранца входит в Евразийский экономический союз. Договор начал действовать с 1 января 2015.

В остальном при получении доходов происходит уплата по 30-процентной ставке, кроме случаев, когда заключено международное соглашение во избежание двойного обложения налогами.

Что это такое? Это когда лицо должно платить налог на полученную прибыль дважды – в государстве, где резидент и там, где нет. Например, если гражданин проживает в России, но владеет домом за границей и сдает его в аренду, то в таком случае уплатить пошлину за доход нужно два раза.

Не только в другой стране, но и в РФ. Такой двойной налог значительно уменьшает прибыль нерезидента, и вести деятельность невыгодно.

Узнать, с какими государствами Россия заключила соглашение-конвенцию во избежание двойного обложения, можно на сайте ИФНС. На данный момент в списке насчитывается 80 стран.

Налог на имущество для нерезидентов РФ

Физические лица нерезиденты должны уплачивать пошлину за имущество в РФ, если оно оформлено на них. При этом неважно, находится человек в России или нет. Обязательство сохраняется, пока квартира, например, не будет переоформлена или продана.

Платить пошлину нужно не только за квартиру или дом, но и за гараж, машиноместо, комнату в коммуналке и т.д.

Сумма зависит от кадастровой стоимости, а также от установленной ставки, которая может отличаться в разных регионах страны.

Ставки установлены в НК РФ в статье 406, однако местные власти могут изменять их на свое усмотрение – уменьшить до нуля или увеличить (но не больше чем в три раза).

Срок уплаты для нерезидентов такой же, как для резидентов: внести налог на имущество – недвижимость – физическим лицам нужно до 1 декабря следующего года. То есть за 2020 рассчитаться нужно до 1.12.2021. Кроме того, граждане, которые пребывали в России меньше 183 дней, должны вносить пошлину за землю и за транспорт.

Транспортный налог для нерезидентов РФ

Транспортный налог для лиц-нерезидентов в РФ обязательный, как и для остальных граждан. Послаблений и дополнительных нагрузок для тех, кто потерял статус налогового резидента (это может быть и гражданин РФ), нет.

Если транспортное средство является объектом обложения по закону и оформлено на вас, то платить сбор за владение придется раз в год: до первого декабря года, который идет за облагаемым.

Оплатить транспортную пошлину за 2019 нерезидент должен, как и остальные физлица в РФ – до 1 декабря 2020.

Что будет если не вносить деньги? За каждый день опоздания начислят пени, а также могут выписать штраф – от 20 до 40 процентов от размера долга.

Однако для нерезидентов появилось послабление, которое касается продажи авто или другого транспорта. С первого января 2019 года платить подоходный после сделки не нужно. Но только в том случае, если срок владения транспортным средством более трех лет. Если срок меньше, то гражданин-нерезидент должен будет заплатить 30 процентов НДФЛ с полученной прибыли от сделки купли-продажи.

Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам

Налог на квартиру нерезидентов РФ

Еще в 2018 году налог для нерезидентов РФ при продаже недвижимости – квартиры, дома – был высоким и обязательным. То есть не было освобождения независимо от срока владения, как в случае с резидентами.

Нужно было отдать почти третью часть дохода – 30 процентов. С первого января 2019 начали действовать поправки в 217 статье НК.

Теперь налог на квартиру для нерезидентов РФ при ее продаже платить не нужно, если соблюдены сроки владения:

  • больше 3-х летнего периода, если недвижимость была приобретена до 2016;
  • больше 5-летнего периода, если сделку провели в 2016 и позже.

Обратите внимание: учитывается не дата покупки, а вступление в право собственности.

Если сроки не соблюдены, то уплатить налог придется в размере 30 процентов. Например, когда человек продал квартиру в 2018, а право собственности переоформил не сразу – в 2019, то налог все же придется уплатить, даже если сроки соблюдены. Учитывается время получения прибыли, а не дата оформления.

Узнать о начисленных и просроченных платежах в казну, а также быстро оплатить их онлайн можно на нашем сайте. Это бесплатно и без необходимости регистрироваться.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/kakie-nalogi-platit-nerezident-v-rf

Как взимается НДФЛ с иностранцев

Статус временно проживающих получают иностранцы. Так происходит, если иностранец работает на основании патента, спустя некоторое время пребывания в стране получает разрешение на проживание. У таких граждан есть свои особенности, связанные с расчётом НДФЛ.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан

Временно пребывающие на территории РФ лица приравниваются к гражданам РФ в этом отношении, что ведёт к применению стандартной ставки для них, составляющей 13%.

В случае обновления и получения нового статуса отмены патента не происходит. Это явление действует до окончания того времени, за которое уплачен фиксированный авансовый платёж.

 Когда срок проходит, исчисление НДФЛ происходит в стандартном порядке. Для нерезидентов ставка составляет 30%.

Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам

НДФЛ специалистов с высокой квалификацией

В этом случае также применяют стандартную ставку, равную 13%.

НДФЛ для беженцев

Здесь также применяют ставку, равную 13%. Главное – документальное подтверждение текущего статуса, присвоенного гражданам.

НДФЛ для граждан стран ЕАЭС

К этой категории относят:

  • жителей Киргизии;
  • казах;
  • армян;
  • белорусов;

Эти лица имеют право трудиться, даже если у них нет полного документального оформления и разрешения. Это категория граждан, для которых ставка так же равна 13% НДФЛ не облагаются только те доходы, которые попадают под это правило, согласно законам, действующим в РФ.

Если гражданин работает по патенту: какой налог удерживать

Здесь процедура удержания сборов в государственный бюджет имеет некоторые отличия от общего порядка. Можно описать следующую очерёдность:

  1. Работник, обладающий патентом, платит фиксированный аванс в 1200 рублей.
  2. Нанимателю должны передать документ, подтверждающий проведение операции из предыдущего пункта. После этого НДФЛ можно уменьшать на определённый процент.

Налоговый платёж фактически снижает на сумму аванса, уплаченного сотрудником. Аванс – это денежная величина, которая периодически индексируется. Его итоговый размер зависит от коэффициента. Обычно принимаются в расчёт так называемые дефляторы и показатели, действующие для конкретного региона. Множители устанавливаются на текущий год по календарю. Региональные множители по умолчанию равны 1.

Читайте также:  Карточка предприятия: понятие, сведения, указываемые в карточке предприятия

Патент продолжает действовать только на территории региона, где проводилась его выдача.

Вычеты для иностранцев со статусом беженцев

Подоходный налог платят и лица, которые признаны беженцами на территории страны. Это касается всех ситуаций, когда получается доход от определённого заработка. Значит, этот статус даёт право пользоваться пониженной процентной ставкой по сборам – 13%.Но эта норма распространяется лишь на трудовые отношения, возникшие после 2014 года.

Статьи 218-222 обозначают виды вычетов, доступных для граждан с соответствующим статусом. Если гражданин имеет право на льготу, он обязан предоставить нанимателю все документы, служащие доказательством. Стандартный вычет, например, требует нескольких копий:

  1. Детских свидетельств о рождении.
  2. Гражданского паспорта с информацией о детях.

Важно! Если документы раньше оформлялись в иностранных государствах – то их нужно предварительно легализовать. Только после этого бумаги обретают законный статус по отношению к РФ.

Это требование относится ко всем работодателям. При этом они должны направлять отдельные уведомления по каждому из видов выплат иностранным гражданам. Правило распространяется и на прибыль, не облагаемую налогами.

Надо решить вопрос максимум спустя 30 дней после того, как деньги были назначены. Типовый образец для документов в таком случае отсутствует, разрешается использовать произвольные формы. Допустимый шаблон – 2НДФЛ.

Справка обязательно должна содержать следующие сведения:

  1. Паспортные данные иностранца.
  2. Официальное подтверждение того, что гражданин признан налоговым резидентом РФ.

НДФЛ с отпускных для иностранцев с высокой квалификацией

Эти виды доходов предполагают применение ставки в 13%, как и остальные типы прибыли. В данном случае статус гражданина не играет роли — цифра одинаковая для резидентов и нерезидентов в одинаковой степени.

Отпускные не относятся к вознаграждению за труд, но эти выплаты связаны с непосредственными обязанностями граждан. Потому и НДФЛ удерживается по обычной схеме.

Таких же правил придерживаются, когда считают компенсацию за отдых, не использованный ранее.

О штрафных санкциях за нарушение требований закона

Уплата взносов в государственный бюджет – законодательная норма, которая не делает исключений в зависимости от статуса. Налоговый Кодекс всех проживающих на территории страны рассматривает как объекты. Степень и величина ответственности тоже распространяется на всех.

Налоговые агенты берут на себя часть обязательных действий иностранцев. Агенты обязаны:

  1. Отчитываться за выплаченные доходы.
  2. Составлять отчёты по перечисленным сборам.
  3. Погашать штрафы за нарушения, связанные с этим направлением.

Если иностранец сам обязан декларировать доходы и рассчитываться за них, то и наказания применяются только к нему.

Некоторые особенности расчёта НДФЛ

Каждый месяц на дату выплаты сбора определяют два фактора:

  1. Статус иностранного работника.
  2. Налоговую ставку по НДФЛ.

Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам

Если статус изменился на протяжении календарного года, и с большой вероятностью изменится в следующие месяцы, работодатель пересчёт вести не обязан. Эта работа перекладывается на налоговый орган. Гражданин имеет право вернуть налог, если сумма вся или целиком уплачена излишне.

Другое дело, когда в начале календарного года изменения в статусе произошли, но до конца периода они отсутствуют. Это часто происходит, если период пребывания больше 183 дней. Значит, в последующие месяцы после этого срока статус резидента РФ у гражданина сохранится. В этом случае продолжают действовать ставки, указанные ранее.

Надо учитывать и ставки, действующие по страховым взносам у иностранных граждан:

  • ОМС: 5,1%;
  • ФСС: 2,9%;
  • ОПС: 22%.

В случае с патентом отличий практически нет. ОМС – вообще не платят, ФСС взимает 1,8%. ОПС – те же 22%. Эта информация особенно важна для работодателей. По тем же тарифам, что и для российских граждан, устанавливают размеры взносов за профессиональные заболевания и травмы. Правило распространяется и на патенты, и на временное проживание.

Заключение

Временно или постоянно пребывающие в стране иностранцы упрощают решение проблемы, связанной с потребностью в рабочей силе. Для таких лиц не устанавливают сильных послаблений, но и серьёзные барьеры в плане налогов отсутствуют.

В коллективе люди с заграничными паспортами и средствами передвижения давно перестали быть редкостью. Потому работодателям необходимо знать о том, как рассчитываются налоги.

Тогда проще будет избежать претензий со стороны налоговой службы, других контролирующих органов.

Источник: https://ufms-mvd.com/faq/ndfl-s-inostrantsev.html

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Кто такой «налоговый резидент» и чем он отличается от налогового нерезидента

Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентамВ этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

  • Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял — кто такие налоговые нерезиденты и как это определить — ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия «налоговый резидент», ни понятия «налоговй нерезидент»
  • Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос — к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.
  • Можно ли обычному человеку понять из формулировки: «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное — нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:
  • налоговый резидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
  • налоговый нерезидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий — время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. — гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
  1. Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество — квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.
  2. А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) — 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.
  3. Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.
  4. А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса «налоговый резидент — нерезидент» или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание «не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться — в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Ндфл для нерезидентов

Главная » Полезные статьи » НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году

НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году

Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам

Вернуться назад на Иностранные граждане 2018

Право работать на территории РФ имеют не только наши соотечественники, но и граждане других стран, в связи с чем у них возникают определенные обязательства по уплате подоходного налога со своего заработка.

Особенности его уплаты и расчета указаны в Налоговом кодексе РФ. На сумму удержания НДФЛ с иностранцев в 2018 году, как и ранее, определяющее влияние имеет не страна гражданства, а налоговый статус в стране.

Объектом налога на доходы физических лиц являются все, кто осуществляет трудовую деятельность на территории России.

В соответствии с НК Российской Федерации, к налоговым резидентам относятся люди, которые находятся на ее территории больше 183 дней на протяжении последних 12 месяцев. Если иностранец получил этот статус, тогда с него удерживаются налоги в тех же суммах, что и с граждан России. Таким образом, НДФЛ с временно проживающего иностранца в 2018 году удерживается так же, как с нерезидента.

Читайте также:  Как учесть при переходе с усн на осн стоимость основных средств, не учтенную в расходах

Налогообложение иностранцев в 2018 году практически не изменилось: если иностранец является резидентом РФ, тогда он платит в казну 13% отчислений с дохода. Для нерезидентов этот процент значительно выше и составляет 30%.

  • Однако стоит учесть, что определенные категории трудовых мигрантов не относятся к резидентам, но платят налоги на особых условиях. Это:
  • • высококвалифицированные специалисты;
  • • граждане других стран, работающие по патенту;
  • • физлица из стран ЕАЭС: Беларуси, Армении, Казахстана;
  • • беженцы.
  • Миграционным законодательством статус высококвалифицированного специалиста определяется критерием дохода – это месячная зарплата в пределах 83 500-167 000 рублей либо участие в проектах «Сколково».
  • С трудового дохода таких сотрудников удерживают 13% налога, однако эта ставка касается только зарплаты; если специалист получит компенсацию, помощь или другой денежный бонус, на него начислят 30% налога.

Подтверждением статуса беженца – человека, покинувшего страну проживания в силу чрезвычайных обстоятельств, – является специальный документ. При его наличии с мигранта удерживается 13% подоходного налога.

При трудоустройстве иностранцев-жителей стран, вошедших в Евразийский экономический союз, согласно международным договорам, удерживается НДФЛ на общих основаниях, в размере 13%.

Гражданам стран, с которыми у РФ установлен безвизовый режим, не требуется разрешение на работу: они получают патент, позволяющий работать и у физических, и у юридических лиц.

Патент оформляется иностранцем самостоятельно. Однако здесь надо учесть, что документ дает возможность работать нерезиденту лишь в пределах одного региона – там, где его выдали.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту, удерживается следующим образом: сначала работник после оформления патента платит фиксированный аванс, затем работодатель берет в фискальном органе справку, подтверждающую возможность уменьшить налог на сумму оплаченного аванса. После подтверждения – это занимает не больше 10 дней – бухгалтеру, начисляющему иностранцу зарплату, можно спокойно уменьшать размер платежа в бюджет на сумму аванса.

Если гражданин другого государства работает сразу в нескольких организациях, вычет с НДФЛ будет осуществлять работодатель, который первым направит запрос в налоговую.

Ндфл и страховые взносы с доходов иностранца

Возможна ситуация, когда нерезидент перечислит денег больше, чем положено. В этом случае возврат НДФЛ иностранцам не осуществляется: в п.7 ст.227 НК РФ указано, что излишне перечисленные суммы налога не являются превышением и не возвращаются налогоплательщику.

  1. Пример расчета:
  2. Возьмем для примера, что гражданин другой страны ежемесячно перечисляет 1200 рублей фиксированного авансового взноса, скорректированного на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, которые утверждаются ежегодно.
  3. Так, в 2018 году коэффициент-дефлятор для НДФЛ равен 1,623, а региональный коэффициент для Москвы равен 2,3118.
  4. Таким образом, фиксированный взнос для иностранца, что работает в Москве, составит: 1200*1,623*2,3118=4502,5 рублей.

Главная — Статьи

Ндфл с доходов нерезидента рф согласно международным соглашениям

Доходы, получаемые нерезидентами РФ от источников в России, облагаются налогом на доходы физических лиц, как правило, по повышенным ставкам.

Поэтому такие физические лица заинтересованы в применении международных соглашений об избежании двойного налогообложения (при их наличии), позволяющих получать более низкие ставки или освобождение от налога. И обращаются с этим вопросом в бухгалтерию.

Напомним, что налоговые нерезиденты РФ — это физические лица, которые на дату получения дохода фактически находились в РФ в совокупности менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В случае нахождения физического лица в РФ в совокупности более 183 дней в налоговом периоде такое лицо признается резидентом РФ. При этом выезды за пределы РФ на краткосрочное (менее 6 месяцев) лечение или обучение течение этого срока не прерывают (п. 2 ст. 207 НК РФ). Наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве резидента/нерезидента РФ.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/ndfl-dlja-nerezidentov/

Налог с доходов нерезидентов сколько процентов

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2019 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2019 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2018 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2019 г. на уровне 13%.

Кроме того, не меняется в 2019 г. порядок отнесения иностранных граждан к резидентам или нерезидентам РФ для налоговых целей (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В Справках 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@), подаваемых на работников-нерезидентов, необходимо правильно указать статус этого работника. Например, в Справке, оформляемой на иностранного работника–нерезидента, работающего по патенту, нужно указать статус 6.

Если пониженная налоговая ставка не установлена, то доход нерезидента облагается по ставке, предусмотренной НК РФ. Это касается доходов в виде зарплаты и иных обязательных выплат по трудовому договору, доходов от сдачи российской недвижимости в аренду (возможность их налогообложения в РФ предусмотрена практически во всех соглашениях).

Хотя в Налоговом кодексе и указана возможность зачета в РФ налогов, уплаченных за границейп. 2 ст. 232 НК РФ, но в соглашениях такая льгота для нерезидентов РФ, как правило, не предусматривается. Зато соглашения позволяют им предъявить налог, уплаченный в РФ, к зачету в своем государстве;

  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам за научную, литературную, преподавательскую деятельность, услуги врачей, юристов, бухгалтеров, архитекторов, инженеров и др. (льгота содержится почти во всех соглашениях). Доходы нерезидентов по иным гражданско-правовым договорам, если услуги оказывались (работы выполнялись) в РФ, уже будут облагаться НДФЛ;
  • роялти и процентов по займам (к примеру, в Соглашениях с Австрией, Арменией, Великобританией, Венгрией, Германией, Кипром, США).

В соглашениях указываются и условия, при которых те или иные доходы подпадают под льготу (к примеру, применение пониженной ставки к дивидендам часто ставится в зависимость от размера или стоимости доли нерезидента в уставном капитале российской компании). Поэтому, чтобы узнать, применяется ли к доходам нерезидента какая-либо льгота, нужно всегда смотреть соответствующее соглашение.

В НК РФ однозначно сказано, что для получения налоговой льготы, предусмотренной соглашением, нерезидент должен предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие право на эту льготуп. 2 ст. 232 НК РФ. Из этого следует, что налоговый агент в процедуре предоставления гражданам таких льгот не участвует.

Поэтому в принципе вы можете отказать нерезиденту в льготе и отправить его c этим вопросом в ИФНС. Тогда вам не нужно будет самим разбираться в положениях соглашения. И вы не допустите ошибок в его применении, которые могут привести к недоудержанию НДФЛ и, соответственно, к налоговому штрафу и пенистатьи 75, 123 НК РФ.

Контролирующие же органы пытаются возложить работу по предоставлению льгот на налоговых агентов, рассматривая их и в этом случае в качестве посредников между налогоплательщиками и государством. Правда, разъяснения на этот счет неоднозначные.

Источник: https://auto-omega.ru/yurist/nalog-dokhody-nerezidenta-stavka/

Ндфл для иностранных сотрудников | accountor group

 Сергей Шаботинский, главный бухгалтер в Аккаунтор

Начиная работать в России, иностранные сотрудники часто сталкиваются с трудностью расчета подоходного налога. Связано это главным образом с такими критериями как вид разрешения на работу (высоквалифицированный специалист или обычное разрешение), налоговый статус в России и налоговый статус в стране, откуда специалист приехал.

Рассказываем об особенностях НДФЛ для иностранцев в России.

Основное: резидент или нерезидент

Для расчета НДФЛ прежде всего необходимо определить статус резидентства. От этого зависит ставка налога. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Статус резидентства определяется по тому, сколько дней человек находился в РФ за последние 12 месяцев до дня начисления дохода. Днями начисления для разных видов доходов считаются:

  • Заработная плата – последний день месяца;
  • Премия – дата назначения премии;
  • Отпускные – начало отпуска.

Если на день начисления специалист провёл на территории России больше 183 дней, то он считается налоговым резидентом России.

НДФЛ для высококвалифицированных специалистов

Исключением из правила о 30% ставке для нерезидентов являются высококвалифицированные иностранные сотрудники (ВКС). Их доходы облагаются ставкой в 13% независимо от срока пребывания в РФ. Однако такая льгота в законодательстве четко прописана только для заработной платы и схожих выплат. Она не может быть использована для доходов в натуральной форме.

Например, когда компания выплачивает ВКС компенсацию за съем жилья, питание или курсы русского языка, эти выплаты облагаются по ставке 30%.

Где платить налоги иностранцу – в своей стране или в России?

Чаще всего иностранцы задают такой вопрос, когда они являются одновременно и сотрудниками иностранных компаний и сотрудниками их российских подразделений.

Например, гражданин Финляндии является одновременно главой по развитию международного бизнеса в финской компании и генеральным директором её российской дочерней компании.

За последние 12 месяцев он 100 дней находился в России, а остальное время – в Финляндии. В России он имеет статус ВКС.

Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Финляндией налог на доход для этого сотрудника будет:

  • В Финляндии – рассчитываться в обычном порядке;
  • В России применится обычная ставка 13%, так как он – ВКС.

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения с Финляндией, если сотрудник из примера выше получает доход от компании в России, то он облагается налогом в России, если только данная работа не выполняется на территории Финляндии.

Если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения (между Россией и Финляндией есть), то возможны варианты уплаты налога в разных странах в зависимости от положений соглашения.

Как избежать двойного подоходного налога

Главный постулат соглашений об избежании двойного налогообложения  – доходы налогоплательщиков не должны облагаться налогом в нескольких странах. Чтобы не платить налог дважды, необходимо в одной стране подтвердить, что налог уже был уплачен в другой.

Например, если сотрудник финской компании получает задание открыть подразделение компании на территории России, и работает более полугода в России, автоматически он будет платить налог в Финляндии, но его доход из Финляндии также может облагаться налогом в России, так как он становится налоговым резидентов в стране. В такой ситуации сотрудник может выбрать в какой стране он будет оплачивать налог.

Например, если сотрудник решает оплачивать налог в России, то ему необходимо:

  • Оплатить налог в России. Чаще всего это делает работодатель. Если работодатель не может быть налоговым агентом, то нужно оплатить налог самостоятельно;
  • В ФНС по месту нахождения своей компании получить документы:
    • Сертификат резидентства в РФ. Выдаётся на основании письменного запроса. Те, кто зарегистрирован на официальном сайте ФНС, могут сделать это в специальном разделе сайта;
    • Подтверждение уплаты налога в РФ.
Читайте также:  Когда и как восстановиться в университет после отчисления - подготовка документов, образец заявления

Документы должны быть апостилированы, нотариально переведены и поданы в налоговые органы Финляндии.

Аналогичную процедуру нужно проделать, получив сертификат резидентства и подтверждение уплаты налога в Финляндии, если работник хочет оплачивать налог там. Так как в России за работника НДФЛ платит работодатель, нужно сообщить ему о том, что налог будет выплачиваться в Финляндии.

Однако в соглашении об избежании двойного налогообложения есть свои тонкости. Например, если бы сотрудник выполнял только надзор за строительством объекта в России, то возможности облагать налогом доход в России не будет.

Что делать, если между Россией и моей страной нет соглашения об избежании двойного налогообложения?

У России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со многими странами. Полный список есть на сайте ФНС.

Если у вашей страны и России нет такого соглашения, налог на доход нужно платить в той стране, в которой он получен.

Источник: https://www.accountor.com/ru/russia/personal-income-tax-foreign-employees-russia

Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2020 году

Произошедшие в 2014-2015 году налоговые изменения коснулись ставок НДФЛ с дивидендов резидентов РФ. Для нерезидентов налоговые ставки остались прежними – 15%. Рассмотрим, как происходит расчет и уплата данного налога, а также подробности определения налогового статуса лица.

Что это такое

Чистая прибыль общества распределяются и выплачиваются в виде дивидендов как организациям, так и физическим лицам. Размер выплат зависит от их доли в уставном капитале. По периодичности выплаты могут происходить раз в квартал, полугодие или год – это решает компания.

Дивиденды – это прибыль, поэтому с нее необходимо уплатить установленный законом налог. Датой получения дохода будет считаться дата их фактического перечисления получателю (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).

Существует два варианта налогообложения:

  • дивиденды физлиц облагаются налогом на доход физического лица (НДФЛ);
  • дивиденды юрлиц– налогом на прибыль организаций.

Физическое лицо налогоплательщик, в свою очередь, может иметь статус:

  • резидент РФ;
  • нерезидент РФ.

Это понятие не равнозначно понятию гражданства и определяется по количеству дней, которые лицо находилось на территории РФ по правилам, прописанными в законе.

Кто платит налог

Налоговым агентом или тем, кто фактически осуществляет расчет и уплату данного вида налога, является компания источник дивидендов. Даже если данная компания работает по специальной схеме (УСН, ЕНВД или ЕСХН), она не освобождается от уплаты налога с распределяемых дивидендов.

Для того чтобы распределить прибыль нужно вести бухгалтерский учет независимо от наличия упрощенной системы налогообложения.

Определение статуса нерезидента по закону РФ

Нерезиденты РФ – это физлица, которые находились на территории Российской Федерации менее 183 дней в течение беспрерывного 12-месячного периода (статья 207 НК РФ). Этот статус определяет налоговую ставку на доход данного лица.

Видео: Как не платить

Как считать срок пребывания на территории РФ

Период в 12 месяцев, указанный в законе, нельзя рассматривать как налоговый период с 1 января по 31 декабря. Течение данного срока может начинаться и заканчиваться в разных налоговых периодах, например, с 10 мая в 2020 году по 9 мая в 2020. Определение периода происходит на дату получения дохода.

Чтобы понять, сколько дней лицо находилось на территории РФ в этом 12-месячный период нужно осуществить прямой календарный подсчет дней, включая даты прибытия и отбытия.

При этом оговоренные Налоговым кодексом 183 дня необязательно должны быть непрерывными. Допускается выезд на учебу или лечение на срок до 6-ти месяцев и в некоторых других случаях, оговоренных законом.

Факт пребывания на учебе или лечении нужно будет доказать документально:

  • предоставлением контрактов с иностранными образовательными и медицинскими учреждениями;
  • предъявлением копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

При пребывании на территории Белоруссии, Армении и Казахстана и отсутствии отметок в паспорте можно предъявить гостиничные чеки, ж/д и авиабилеты.

Ставка Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2020 году

Закон №366-ФЗ внес существенные поправки в Налоговый Кодекс, в том числе ставки НДФЛ. Однако, изменения коснулись только резидентов РФ.

Ставки Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2020 году – сравнительная таблица.

Статус налогоплательщика Ставка НДФЛ по дивидендам с изменениями
В 2020 году Ранее (до 31.2015 года) Закон
Нерезиденты РФ 15% 15% НК РФ п.3 статья 224
Резиденты РФ 13% 9% НК РФ п.1, п.6 статья 224

Согласно данным в таблице для нерезидентов в 2020 году действует ставка в 15%.

Пример расчета НДФЛ с проводками – формула 1

К примеру, компания «Лидер» распределяет чистую прибыль своим учредителям – резиденту и нерезиденту. Данная фирма сама не является получателем дивидендов.

Тогда для расчета применяется простая формула:

  1. НДФЛ резид.= Дивиденды * 13%.
  2. НДФЛ нерезид. = Дивиденды * 15%.

Пример расчета

Подробный расчет НДФЛ по приведенным формулам представлен в таблице.

Получатель дивидендов Статус физлица Доля в уставном капитале Ставка НДФЛ Прибыль компании «Лидер», рублей Дивиденды, рублей НДФЛ, рублей
Иванов И.И Резидент РФ 60% 13% 500 000 300 000 39 000
Шварц М. Нерезидент РФ 40% 15% 200 000 30 000

В этом примере расчет происходит по простой формуле.

Пример бухгалтерских проводок

Кроме расчетов компания должна правильно отобразить выплаты дивидендов и уплату с них НДФЛ в бухгалтерских документах.

Бухгалтерские проводки по расчету и удержанию НДФЛ.

Дебет Кредит Сумма, рублей Описание
99 84 500 000 Чистая прибыль
84 70 300 000 Дивиденды резидента Иванов И.И.
70 68 39 000  НДФЛ
84 75 200 000 Дивиденды нерезидента Шварц М.
75 68 30 000 НДФЛ
70 50 261 000 Выданные из кассы дивиденды Иванову И.И.
75 51 170 000 Перечисление дивидендов на р/р Шварц М.
68 51 69 000 Уплачен исчисленный НДФЛ

Пример расчета НДФЛ – формула 2

Если компания, которая распределяет дивиденды, сама также их получает от других организаций, то применяются 2 различные формулы:

  1. НДФЛ резид. = К*13%*(Д1-Д2),

где К – отношение доли прибыли конкретного участника ко всей сумме прибыли, распределяемой резидентам, Д1 – сумма всей прибыли к распределению за вычетом дивидендов нерезидентов; Д2 – сумма полученных дивидендов, в том числе за прошлые годы, если она не была учтена при расчетах налога (пункт 5 статья 275 НК РФ).

  1. НДФЛ нерезид. = Дивиденды* 15%.

Итак, расчет налогов с нерезидента остается тем же самым и для той фирмы, которая сама является получателем дивидендов.

В случае с первой формулой, если налог составит отрицательную величину, то компания не обязана уплачивать налог. Но и возмещение отрицательной величины из бюджета не предусмотрено законом.

Пример расчета

Например, компания «Фокус» получила прибыль в размере 800 000 рублей, при этом она сама является получателем дивидендов в размере 100 000 рублей.

Подробный пример расчета приведен в таблице.

Получатель дивидендов Статус физлица Доля в уставном капитале Ставка НДФЛ Прибыль компании «Фокус», рублей Дивиденды, полученные компанией «Фокус» Дивиденды, рублей НДФЛ, рублей
Петров П.П. Резидент РФ 30% 13% 800 000 100 000 240 000 18 200
Шварцман П. Нерезидент РФ 40% 15% 320 000 48 000
Фурман Д.Д. Нерезидент РФ 30% 15% 240 000 36 000

Для исчисления НДФЛ первого учредителя (Петрова П.П.) применялась первая формула, приведенная в НК РФ:

НДФЛ резидента Петрова П.П. (р.)= 240 000 р./(800 000 р.-320 000 р. – 240 000 р.)*13%*(240 000 – 100 000)= 18 200 рублей

Проводки в данном случае аналогичны первому примеру. КБК для уплаты налога с дивидендов в 2020 году – 182 1 01 02010 01 100

0 110. Данные КБК используется для уплаты НДФЛ как для резидентов, так и нерезидентов РФ.

Особенности определение статуса налогоплательщика

Ставка налогообложения не зависит от гражданства физического лица, но от его налогового статуса. Нередки случаи, когда гражданин России приобретает статус нерезидента, а иностранный гражданин – резидента.

Статус физлица может изменяться в течение всего налогового периода, поэтому нельзя применять одну ставку налога на весь год. Нерезидент может приобрести статус резидента, равно как и в другую сторону.

Налоговый агент определяет статус получателя дивидендов на момент каждого платежа. При расчете должна применяться ставка актуальная на дату получения дохода.

Пересчет НДФЛ при изменении статуса

Письмо Минфина РФ от 5 апреля 2012 года №03-04-05/6-444 гласит, что налоги лиц, которые перестали быть резидентами и их статус не изменился к концу налогового периода, подлежат пересчету.

Так, налоговый агент должен установить окончательный налоговый статус получателя дивидендов и осуществить пересчет за весь налоговый период в случае изменения статуса.

В случае, когда физлицо приобрело окончательный статус резидента, оно имеет право на возврат разницы в НДФЛ, который был посчитан исходя из ставки 15% вместо 13%. Но обязанность по пересчету и возврату лежит уже не на компании источнике дивидендов, а на налоговой инспекции.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году

В плане сроков уплаты налогов также произошли изменения в законе РФ.

Перечисление НДФЛ с дивидендов в бюджет должно состоятся:

  • при выплате дивидендного дохода по безналу на счет участника или третьего лица по его распоряжению – на следующий день после перечисления;
  • при выплате дивидендного дохода в наличной форме – не позднее дня, следующего за выдачей денег из кассы (пункт 1 статьи 223; пункт 6 статьи 226 НК РФ).

До нововведения уплату налога нужно было осуществить в тот же день.

Куда и как платить

Компания, выплачивающая дивиденды, уплачивает с них НДФЛ по месту собственной налоговой регистрации. При распределении дохода на несколько участников перечисление может быть произведено одним платежом.

Каждый отдельный налогоплательщик (получатель дивидендов) должен быть зафиксирован в реестрах организации (для налоговой сверки).

Прибыль в виде дивидендов облагается налогом как для резидентов, так и для нерезидентов, но по разным ставкам. Ставка НДФЛ для нерезидентов не претерпела изменений в связи поправками в законе с 2015 года. Но сроки его уплаты изменены – теперь это можно сделать не в тот же день, а в день, следующий за выплатой дивидендов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://biznes-delo.ru/devidendy/ndfl-s-dividendov-nerezidentam-v-2016-godu.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector