Как при закрытии ип уменьшить налог по усн на страховые взносы?

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.

Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы.

Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП.

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2020 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

  • Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:
  • (Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)
  • Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2020 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:
Период
Прибыль фирмы
Внесенная в ПФР оплата
90 дней 30 000 6 997
Полугодие 140 000 6 997
9 месяцев 450 000 11 497 = 6 997 + 4 500 (1% со сверхдоходов)
12 месяцев 650 000 10 497 = 6 997 + 3 500 (1% со сверхдоходов)

Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:

  • Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
  • Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
  • 9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
  • 12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.

Рассчитываясь с пенсионным и другими фондами ежеквартально, предприниматель может сэкономить немало денежных средств, поскольку аванс может уменьшаться до 100%. В некоторых периодах возможно и вовсе избежит необходимости вносить аванс в ИФНС.

Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут. К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками

Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.

Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.

Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2020 году возможно на размер выплат:

  • Фиксированных за себя;
  • Страховых за привлеченных к труду сотрудников;
  • Больничных за 3 первых дня, которые оплачивает работодатель из своего бюджета;
  • По добровольному страхованию для работников на случай утери ими трудоспособности.
  • Также можно уменьшить налог по УСН для ИП с доходом свыше 300000 на взносы в ПФР 1%.

Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2020, остались такими, как в 2019. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Пример расчета налога для типа налогообложения под 6% с сотрудниками

  1. Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:
  2. (Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)
  3. Но к оплате не может быть начислено меньше величины:
  4. (Прибыль) х 6% х 50%

К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:

Период
Начислено к уплате, руб.
Уплачено в ПФР, руб.
Первый квартал 20 000 11 000
Полугодие 35 000 11 000
9 месяцев 60 000 14 900
12 месяцев 240 000 16 700

Рассчитываем, сколько нужно уплатить:

  • Квартал = 20 000 – 11 000 = 9 000.
  • Полугодие = 35 000 – 22 000 – 9 000 = 4 000. Но это более 50%, поэтому к выплате 35 000 х 0,5 = 17 500.
  • З квартала = 60 000 – 36 900 – 26 500 = -3 400. Вновь пересчитываем: 60 000 х 0,5 = 30 000.
  • Год = 240 000 – 53 600 – 56 500 = 129 900. Это больше 50% от 240 000 руб., поэтому к уплате берем к оплате столько, сколько насчитали.

Правила уменьшения налоговой пошлины по «упрощенке» для предприятий с прибылью свыше 300 тыс

Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).

Согласно закону от 4 июля 2009 г. и фиксированные отчисления в фонды, и высчитываемые из прибыли свыше 300 000 являются фиксированными. Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2020 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины.

Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода

Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.

Условия для расчетов возьмем следующие:

  • За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
  • За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:

  • 200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
  • 340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Спорные ситуации и нюансы

При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:

Вопрос
Ответ
Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы? Да, поскольку важна только дата фактической уплаты.
Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов? Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года.
Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере? Только с нового налогового года.
Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом? Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете? Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов.

«Доходы минус расходы»

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:

  • (Прибыль) – (Затраты фирмы)
  • Последнее значение формулы распишем подробнее:
  • (Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)

Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.

Пример расчета налога при ставке 15%

Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:

  • Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
  • Расходы на бизнес составили 248 000;
  • В пенсионный фонд начислено – 21 345;
  • Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.

К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/umenshenie-naloga

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов для ИП: какие расходы считаются

УСН — упрощенная система налогообложения, которая на данный момент довольно востребована среди предпринимателей, работающих в сфере малого бизнеса.

При ней ставка может варьироваться от 5 до 15 процентов, а вот размер ее зависит от выбранного предпринимателем вида деятельности.

Читайте также:  Изменение и расторжение договора аренды по соглашению сторон

Но и при подобных случаях возможно уменьшение УСН на страховые взносы, после которого владелец будет платить практически в два раза меньше средств в госбюджет. Расскажем о том, при каких случаях это возможно и что нужно ИП сделать для того, чтобы снизить объемы налогов.

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взносов

Уменьшить сумму налогового вычета за счет страховых и больничных взносов вправе не только ИП, но и крупные компании, применяющие систему типа УСН. Но для каждого типа организации применяются свои, индивидуальные правила. Да и порядок вычета зависит от вида уплаченных взносов, а для ИП — от наличия сотрудников в штате.

Правила уменьшения

На основании статьи 346.21 Налогового Кодекса плательщики, выбравшие систему УСН, могут снизить объемы вносимых налогов за определенный отчетный период на сумму страховых выплат.

В их число входят выплаты фиксированного и дополнительного типа в ПФР, страхование при временной трудоспособности или на период материнства.

Еще в этот перечень может включаться страховка, покрывающая ущерб от профессиональных заболеваний или несчастных случаев, произошедших на фирме.

Плательщиками всех вышеуказанных видов взносов считаются несколько групп лиц и организаций:

  • Лица, проводящие выплаты физическим лицам. Иными словами, работодатели, начисляющие заработную плату своим сотрудниками и осуществляющие прочие виды платежей.
  • Индивидуальные предприниматели, адвокатские и нотариальные конторы, не нанимающие в штат сотрудников и не выплачивающие никаких выплат другим физическим лицам. Но для них обязательно сдавать в госбюджет взносы за себя.

Но даже здесь есть несколько различных правил вычета расходов, уменьшающих сумму налога УСН «6 процентов» в зависимости от актуального объекта. Для предпринимателей, использующих схему «Доходы», необходимо уменьшать именно сам налог. А вот тем, кто применил «Доходы минус расходы», не придется ничего пересчитывать. Страховые взносы будут высчитываться из налоговой базы изначально.

На УСН

Есть правило, в котором указывается для УСН для ИП «Доходы 6 процентов» на что уменьшается налог и при каких условиях это может производиться:

  • Выплаты осуществляются в отчетный период, в котором нужно снизить размер налога.
  • Взносы уплачены в необходимых пределах. А если налог был начислен в размерах, превышающих оптимальные показатели, излишки можно будет перевести в счет задолженностей.
  • Уменьшить налоги возможно только после принятия упрощенной системы налогообложения. Если же задолженность гасится в период, при котором использовалась другая система, провести подобную процедуру уже не получится.

Важно! В налоговый вычет включаются все уплаченные средства по общим правилам, в том числе доходы, превышающие отметку в 300 000 рублей.

На ЕНВД

В 2020 году уменьшение ЕНВД на страховые взносы производится практически по тому же принципу, что применяется при упрощенной системе налогообложения. Ранее для этой системы ИП разрешалось уменьшать налоги только в том случае, если в штате есть наемные работники. Сейчас же предприниматели вполне могут снизить квартальный налог на суммарные объемы уплаченных за себя страховых взносов.

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Примеры расчетов

Рассмотрим пример того, как возможно при УСН «Доходы 6 процентов» уменьшить ставку на взносы Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, оказывает бытовые услуги. За 2020 год общая касса его доходов составила 695 000 рублей. Выходит, что при 6-процентной ставке сумма налогов будет равна 41 700 рублям.

Но еще владельцу придется платить страховку в размере 40 188 рублей, в том числе 29 354 рубля в фиксированный взнос и 3 950 как дополнительные на пенсию, а оставшиеся 6 884 рубля уходят в счет медицинской страховки.

И это, не считая дополнительных выплат в 6 950 рублей, предусматриваемых тогда, когда доход превышает показатель в 300 000 рублей.

Получается 47 138, а в сумме со всеми вышеперечисленными средствами выйдет уже 88 838 рублей.

Привести УСН к уменьшению по итогам года будет невозможно. Снизить выплаты в госбюджет для ИП можно не за один срок, а по частям, по окончании каждого квартала.

По итогам всех манипуляций цифра в 88 838 должна уменьшиться до первичных 41 700 рублей.

Прежде чем думать, как уменьшить взносы при ЕНВД, нужно обязательно учитывать то, что схема в нем практически та же и ничем не отличается от УСН.

Уменьшение налога с работниками и без

Если у предпринимателя, которому требуется уменьшение налога при УСН на итоговую сумму страховых взносов, в штате не числится ни один сотрудник, тогда платить он будет исключительно за себя.

Если же у предпринимателя в штате есть работники, тогда размер налога и авансовые платежи возможно снизить не больше чем на 50 процентов. За одного работника ставка страховых взносов суммарно равна 30 процентам, и при этом зачесть необходимо следующие платежи:

  • Пенсионное страхование — до 22 процентов.
  • Медицинское страхование — до 5,1 процента.
  • Социальное страхование — до 2,9 процента.

Важно! Помимо вышеперечисленного, нужно уплатить взносы в ФСС, размеры которых зависят от вида деятельности и варьируются в пределах от 0,2 до 8,5 процента.

При соблюдении всех вышеперечисленных условий и своевременных выплатах авансов вполне возможно уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов. Но она может отличаться в зависимости от выбранного объекта в системе налогообложения.

Размер ее не должен превышать 50 процентов, и тут уже учитывается медицинская, пенсионная и социальная страховка. Если доход будет превышать отметку в 300000 рублей, дополнительно нужно будет выплачивать 1 процент от общей суммы дохода.

Вносить налоги при таком случае лучше по окончании каждого квартала, а не года.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/kak-umenshit-nalogi-na-summu-straxovyx-vznosov-na-usn-i-envd.html

Как страховые взносы ИП без работников уменьшают сумму налога на УСН?

Перейти к подготовке документов Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

По общему правилу, установленному статьей 346.21 Налогового кодекса РФ, если индивидуальный предприниматель применяет УСН и выбирает в качестве объекта налогообложения доходы (и при этом не имеет наемных работников), он вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

Начиная с 1 января 2014 года, ИП без наемных работников рассчитывают страховые взносы по двум схемам:

  1. Если общий доход предпринимателя за год не превышает трехсот тысяч рублей. Он уплачивает только фиксированную сумму, состоящую из взносов на пенсионное (в 2020 году – 32448 рублей) и медицинское страхование (в 2020 году эта сумма равна 8426 рублей).
  2. Если доход ИП за год более трехсот тысяч рублей, ему придется дополнительно заплатить на пенсионное страхование 1% от суммы дохода, которая превышает данный лимит в триста тысяч. При этом законодатель установил, что размер взноса в таком случае не может превышать максимального значения (на 2020 год – 268 тысяч 010 рублей).
  • В декабре 2015 года Министерство финансов России в своем письме №03-11-09/71357 указало на то, что все страховые взносы (независимо от схемы расчета) являются по своей сути фиксированными, и поэтому могут уменьшать сумму налога на УСН.
  • В связи с вышеизложенным, у индивидуальных предпринимателей нередко возникает вопрос о том, как страховые взносы в размере 1% сверх дохода в триста тысяч рублей будут учитываться при уплате налога за 2020 год?
  • Попробуем разобраться, как же учесть страховые взносы ИП на УСН в такой ситуации.

Законодательно индивидуальные предприниматели не ограничены в периодах оплаты страховых взносов. Их можно уплачивать раз в квартал, раз в месяц, а можно и всю сумму заплатить в конце текущего (или начале следующего)года.

НК РФ в этой сфере определяет лишь конечные даты уплаты взносов на страхование:

  1. Фиксированную часть (40874 рублей в 2020 году) нужно обязательно заплатить до 31 декабря текущего года.
  2. 1% от суммы дохода сверх трехсот тысяч рублей необходимо оплатить до 1 июля следующего года.

Что касается налога на УСН, то тут действуют более жесткие правила. Каждый предприниматель обязан уплачивать авансовые платежи по налогу.

То есть каждый квартал (а также в конце года) необходимо рассчитать и уплатить определенную сумму в бюджет.

Сделать это необходимо до 25 числа месяца следующего за последним месяцем квартала (для авансовых платежей) и до 30 апреля следующего года (для итоговой оплаты). При этом закон разрешает уменьшать сумму и авансового, и итогового платежа.

Однако уменьшить налог можно только на сумму уже уплаченных взносов. Получается, для того чтобы уменьшить налог на страховые взносы, их нужно оплатить ранее, чем рассчитывается и оплачивается авансовый или итоговый платеж по УСН.

Если учесть, что 1% с дохода превышающего 300 тысяч предприниматели часто оплачивают именно по итогам года, то возникает вопрос, можно ли уменьшить налог на УСН в первом квартале следующего года, если внести взносы ранее подачи декларации за прошедший год не получилось? Например, уменьшить авансовый платеж УСН в первом квартале 2020 года, если декларация по УСН за 2019 год была подана в феврале 2020 года, а страховой взнос в размере 1% при доходах более трехсот тысяч был уплачен уже в марте 2020 года?

Источник: https://www.eregistrator.ru/protsess-registratsii/nalogooblozhenie/strakhovye-vznosy-ip-bez-rabotnikov-umenshayut-summu-naloga-na-usn/

Как уменьшить налог на фиксированные платежи

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Минфин разрешил уменьшать налог на обязательные взносы, которые ИП на УСН с работниками уплатил за себя в социальные фонды. Как правильно вычесть платежи из налогов — об этом поговорим подробнее.

Разъяснительная работа Минфина продолжается. На этот раз «финансисты» рассказали, как снизить сумму налогов за счёт обязательных платежей. Письмо № 03-11-11/68788 с 22 ноября 2016 доступно на официальном сайте ведомства. Правда, описанная техника подойдёт только для компаний, применяющих УСН.

Фирма на УСН, которая заплатила пенсионные и страховые взносы, может вычесть эту сумму из платежа за налоги – за весь год или из аванса. При этом максимальный размер уменьшения налога за счёт платежей – 50%.

ИП на УСН так же может пользоваться этим преимуществом. Неважно, нанимает ли он сотрудников или работает сам на себя.

Как правильно вычесть платежи из налогов

Платежи по взносам с 2017 года стали ежемесячными, а не как ранее – раз в год или авансами. Налоги уплачиваются ежеквартально. Предприниматель может «приобщить» сумму взносов к любому квартальному платежу УСН либо же вычесть её из годового налога.

При этом платежи за прошлый год учитываются при уплате налогов за текущий. Но это применимо только к отчислениям за декабрь месяц, срок платежа по которым – 16 января следующего года. Это правило вытекает из пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ:

  • компания на УСН «Доходы»;
  • уменьшает сумму начисленного за период налога или аванса по нему;
  • на сумму взносов, уплаченных в этом налоговом периоде.

ИП на УСН «Доходы» сможет уменьшить налог со всех фиксированных взносов. Фиксированным взносом по НК признаётся в т. ч. и 1% с дохода более 300 тыс. руб.

Соответственно ИП уменьшит сумму налогов за счет:

  • фиксированного взноса за себя — 23,4 тыс.руб. за 2017,
  • взноса за каждого сотрудника в 30% от зарплаты,
  • взноса с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Автор Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К).

При УСН с объектом «доходы» индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике. Разъясняем наиболее острые вопросы.

1. Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог?

Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно. Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено два срока уплаты.

Первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) – не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы. ————————————— Статья 16 пункт 2 Федерального закон от 24.07.

Читайте также:  Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.

2. Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?

Можно. Согласно терминологии Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ, обе части взносов (фиксированная сумма и расчетная — с доходов, превышающих 300 тыс.рублей), называются страховыми взносами в фиксированных размерах , несмотря на то, что часть этих взносов по сути фиксированной не является.

А ИП имеет право уменьшать налог на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере . —————————————————- Пункт 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Пункт 3.1 cтатьи 346.21 Налогового кодекса РФ

[1]

3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере?

ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет.

4. Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2015 года были уплачены взносы за 2014 год.

Источник: https://upbizn.ru/kak-umenshit-nalog-na-fiksirovannye-platezhi/

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

Усн «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ.

Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

На что можно уменьшить налог при Усн «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на Усн «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Усн «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

Закрытие» ИП: завершающие расчеты в рамках УСН (Ремчуков С.)

Дата размещения статьи: 08.12.2015

Налоговый кодекс позволяет «упрощенцам» при расчете единого налога учесть суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, уплаченных в соответствующем налоговом периоде.

Однако совсем недавно Минфин разъяснил, что в некоторых случаях при прекращении деятельности в качестве ИП уже экс-«упрощенцы» такой возможности лишены.

Действительно ли в таких ситуациях придется сделать, что называется, на прощание подарок бюджету?

Прежде всего, пожалуй, имеет смысл вспомнить, в каком порядке индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут уменьшить сумму исчисленного «упрощенного» налога на взносы, уплаченные во внебюджетные фонды.

Порядок действий во многом зависит от того, какой объект налогообложения ИП выбрал («доходы» или «доходы минус расходы»), а также от того, привлекал ли коммерсант к осуществлению своей деятельности наемных работников или работал в одиночку.

Отметим, что в любом случае ИП должен уплачивать в ПФР и ФФОМС страховые взносы за себя в фиксированных размерах (ч. 1 ст. 14 и ч. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

  • Размер «фиксированных» платежей
  • Взносы в базе по УСН
  • Объект «доходы»
  • Объект «доходы минус расходы»
  • Взносы напоследок

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) его деятельности включительно. Об этом сказано в п. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ.

Причем если бизнес сворачивается посреди года, то взносы за себя экс-ИП должен заплатить с применением понижающего коэффициента. Так, за неполный месяц работы фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату исключения предпринимателя из ЕГРИП включительно (п. 4.1 ст.

14 Закона N 212-ФЗ).

  1. Налоговая неразбериха
  2. Завершающий «удар»
  3. Контраргументы

Представляется, что в данной части чиновники, мягко говоря, погорячились. Однако с учетом озвученной ими позиции стоит быть готовым к возникновению споров с налоговыми органами. Тем не менее необходимо отметить, что страховые взносы, уплаченные в соответствии с Законом N 212-ФЗ уже после утраты статуса ИП, вполне могут быть учтены при расчете «упрощенного» налога.

И никаких подарков бюджету экс-ИП делать не обязан. Тем более что и налог будет исчисляться и декларироваться уже после того, как будет прекращена предпринимательская деятельность в качестве ИП. Однако думается, что проблемы могут возникнуть у тех экс-коммерсантов, которые при уплате взносов во внебюджетные фонды не уложатся в отведенный Законом N 212-ФЗ 15-дневный срок.

Как ИП на УСН с работниками уменьшить налог на величину страховых взносов

Упрощенная система налогообложения – одна из самых выгодных и популярных на сегодняшний день в деловой среде. Она позволяет учитывать не только «затратность» бизнеса, выбирая вариант «доходы» либо «доходы минус расходы», но и значительно уменьшить налоговое бремя за счет величины страховых взносов в обоих случаях. Рассмотрим, как это можно сделать на практике.

Что нужно знать, приступая к расчетам

  1. Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал.

    Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.

  2. Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены. Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.

  3. Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.
  4. Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников.

    Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).

  5. Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
  6. Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН.

    Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.

Это интересно:  Сколько раз можно получить налоговый вычет, сроки получения

На заметку! В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

Поясним сказанное на примерах.

Расчет уплаты в бюджет упрощенного налога ИП, использующего наемный труд

Пусть условно предприниматель получил годовой доход 800 т. руб. Он использует систему НО «УСН-доходы» по ставке 6%. Сумма налоговых платежей за год составляет (800000*6%)=48000 руб.

Чтобы иметь полное представление о механизме расчета уменьшения налогового бремени, начнем с расчета по сумме фиксированных платежей, а затем добавим условие, что у этого же ИП есть наемные работники.

  • (800000 – 300000) * 1% = 5000 руб.;
  • 36238 + 5000 = 41238 руб. – сумма уплаты по фиксированным взносам.

Общая сумма к уплате в казну вместе с налогом 41238+48000=89238 руб. по итогам года.

Цифры по периодам также взяты условные.

  • доход — 110000 руб., взносы уплаченные — 6000 руб.
  • 110000 * 6% — 6000 = 600 руб. в бюджет.
  • доход — 430000 руб., взносы уплаченные — 20000 руб.
  • 430000 * 6% = 25800 руб.
  • 25800 – 600 – 200000 = 5200 руб. в бюджет.
  • доход — 670000 руб., взносы уплаченные — 34000 руб.
  • 670000 * 6% = 40200 руб.
  • 40200 – 600 – 5200 – 34000 = 400 руб. в бюджет.
  • доход — 800000 руб., взносы уплаченные — 41238 руб.
  • 800000 * 6% = 48000 руб.
  • 48000 – 600 – 5200 – 400 – 41238 = 562 руб. в бюджет.

Расчет показал, что по итогам года ИП уплатил:

  • взносы на сумму 41238 руб.;
  • авансы по упрощенному налогу (600 + 5200 + 400) = 6200 руб.;
  • и остаточную сумму налога 562 руб.

Важно! Переплату вернуть или зачесть в счет будущих выплат возможно, но есть риск претензий и проверок со стороны ИФНС. Намного выгоднее платить взносы поквартально, последовательно уменьшая сумму налога по периодам.

Теперь рассмотрим ситуацию, при которой предприниматель уплачивает взносы и за работников и за себя.

Закон разрешает уменьшать налог на сумму взносов и в этом случае, но уже с условием, что общая сумма авансовых и итоговых налоговых выплат может уменьшаться не более чем в половину. При этом могут учитываться и взносы «за себя».

Например, в ситуации, когда у ИП один наемный работник (бухгалтер), сумма начисленных по его заработной плате взносов не покрывает половины выплат по налогу, берутся в расчет и другие фиксированные суммы взносов, уплаченные ИП. Однако так или иначе налог уменьшается всякий раз только на 50%.

  • 250000 * 6% = 15000 руб.
  • 15000 / 2 = 7500 руб.
  • 15000 – 7500 = 7500 руб., авансовый платеж упрощенного налога за 1 квартал.

Расчет 15000–8000=7000 руб. следует признать неверным, поскольку сумма уплаченных взносов составляет более половины расчетной суммы налогового платежа. Аналогичный расчет производится и по другим периодам, нарастающим итогом.

Очевидно, что ИП-работодатель в этому случае не может полностью включить в расчет фиксированные взносы, чтобы уменьшить налог, теряет это преимущество.

Расчет для случая, когда имеет место УСН «доходы минус расходы» производится с учетом положений ст. 346.16 НК РФ п. 1-7.

Это означает, что взносы признаются расходами ИП и участвуют таким образом в уменьшении налоговой базы по упрощенному налогу, а не уменьшают его итоговую сумму. При этом уменьшение ограничения в 50%, как в предыдущем случае, нет.

Все взносы, в том числе фиксированные «за себя», полностью включаются в расходную часть при подсчете базы налога.

Уменьшать его на сумму страховых взносов нельзя. Предполагается, что ранее они уже подсчитаны в расходах.

Тезисно

Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

Это интересно:  Расчет налогов ип 2019

Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину.

При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Статья написана по материалам сайтов: xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai, assistentus.ru, www.regberry.ru.

«

Источник: https://yurist-online-24.ru/nalogi/kak-pri-zakrytii-ip-umenshit-nalog-po-usn-na-strahovye-vznosy.html

Как рассчитать страховые взносы при закрытии ИП

Ежегодно вступают в силу новые поправки по регулированию деятельности ИП: сроки уплаты налогов, вид отчетности, правила пользования ККТ. Одни руководители подстраиваются под нововведения, другие приостанавливают деятельность.

Что нужно для закрытия ИП

Рассмотрим на простейшем примере ИП без работников, какие документы в течение года нужно сдать и что оплатить. Предпринимателям в РФ предлагается использовать общий или специальный налоговый режим.

Предприниматели, работающие по ОСН:

  • Декларируют доход по форме 3-НДФЛ. (Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в прошедшем году изменился).
  • Ежеквартальная декларирование НДС.
  • Производит платежи на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН в 2020 году:

  • Каждые три месяца платят авансовые платежи.
  • В начале нового года сдают декларацию УСН.
  • Производят платежи на ОМС и ОПС.

ИП, применяющие ЕНВД, в 2020 году:

ИП на ПСН:

  • Производит платежи в ФФОМС и ПФР.
  • Отчетность сдает только при наличии рабочих.

При использовании разных режимов налогообложения сроки сдачи и порядок предоставления отчетности различаются.

Как закрыть ИП в 2020 году — пошаговая инструкция

Но, независимо от выбранной системы, во время ведения предпринимательской деятельности почти каждый руководитель вынужден сдавать отчетность в ФНС, делать отчисления в счет будущей пенсии и оплачивать текущую медицинскую страховку.

Ежегодно количество закрываемых индивидуальных предприятий растет. Например, за 2019 год на 7000 зарегистрировавшихся ИП пришлось 9000 прекративших деятельность. Процедура ликвидации проста.

Прежде всего, нужно собрать пакет документов для налоговой:

Пакет документов можно подать самостоятельно или через доверенное лицо в инспекцию или многофункциональный центр.

Через 6 рабочих дней заявитель получает лист ЕГРИП или поручение об отказе закрытия ИП с указанием причины. Одна из основных причин отказа в совершении регистрационных действий – задолженность по отчислениям в гос.фонды медицинского и пенсионного страхования. Поэтому, при прекращении деятельности предприниматель обязан вовремя уплатить налоги и проверить задолженность по взносам.

Перечень документов для закрытия ИП 

Какие бывают страховые взносы у ИП

Выплаты в страховые фонды – обязательные отчисления в счет будущей пенсии, на медицинское страхование в случае болезни предпринимателя или наемного персонала и др.

Оплата взносов производится напрямую в налоговую службу. Налоговики регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.

Выделим ряд случаев, когда руководитель бизнеса освобождается от отчисления фиксированных взносов:

  • Обязательная служба в российской армии.
  • Прекращение предпринимательской деятельности на время декретного отпуска.
  • Присмотр за инвалидом (I группа) или очень престарелым человеком.
  • Предприниматели-супруги военнослужащих или дипломатов, вынужденные проживать в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести выбранный бизнес.

В остальных ситуациях, даже в случае прекращения деятельности и отсутствия дохода, государство не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.

Как посчитать

При отсутствии штата наемных сотрудников предприниматель производит отчисления только за свое страхование. Взносы распределяются между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2020 году законодательно зафиксирована. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как было ранее.

В этом году на счет ПФР до конца декабря придется перевести 29 354 рубля, в случае если годовой доход ИП менее 300 тыс. руб. Если размер годового заработка превысил 300 000 рублей, платеж за прошедший период нужно рассчитывать по формуле:

29 354 руб. + 1% от превышенного дохода, но не больше 234 832 рубля.

В таком случае последний срок оплаты – 30 июня года, следующего за отчетным.

Выплата в ФФОМС не определяется величиной заработка и составляет для владельцев бизнеса без работников 6 884 рубля.

При использовании наемного труда руководитель делает выплаты в ПФР и ФФОМС за себя и каждого работника. Он переводит 30% от размера зарплаты в ФСС. Из этой суммы 22% идет в счет будущей пенсии, 2,9 % – в пользу социальной страховки и 5,1 % – в ФФОМС.

Также в ФСС оплачивается страховка на случай получения производственной травмы. Ее стоимость определяется классом опасности и составляет от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим пример расчета отчислений:

Пусть ИП Синичкин взял на работу сотрудника Петрова с 01.02.2020 г. с окладом – 60 000 рублей. Петров отработал весь февраль. Взносы рассчитываются следующим образом:

  • ОПС: 60 тыс.руб * 22% = 13200;
  • ФСС: 60 тыс.руб * 2,9% = 1740;
  • ОМС: 60 тыс.руб * 5,1% = 3060;
  • ФСС («травмы»): 60 000 * 0,2% = 120.
  • Итоговая величина страховых отчислений за Петрова в  феврале = 18120 рублей.

В случае ликвидации предприятия страховые взносы оплачиваются в течение двух недель с момента снятия ИП с учета.

Закрыл ИП, а налоги приходят

Расчет взносов, если отработан не полный календарный год

Если деятельность предпринимателем начата позже 1 января или прекращена раньше 31 декабря, величина обязательных взносов будет рассчитываться только за отработанные месяцы. А за часть месяца расчет делают пропорционально количеству отработанных дней.

  1. Представим, что ИП Синичкин получил свидетельство о регистрации 15 января 20120 года. Размер отчислений он может рассчитать, сложив взносы за оставшиеся 16 дней января и 10 полных месяцев (с февраля по декабрь):
  2. Платеж в ПФР за месяц = 29 354 руб. / 12 месяцев = 2446,2;
  3. Платеж в ПФР за 16 дней января = (2446,2 руб. / 31 день) * 16 дней = 1262,6;

Итоговый платеж на ОПС = 1262,6 руб. + 2446,2 руб. * 10 месяцев = 25724,6.

  • Аналогично рассчитаем сумму отчислений в ФФОМС:
  • Платеж на ОМС за месяц = 6 884 руб. / 12 месяцев = 573,7;
  • Платеж на ОМС за 16 дней января = (573,7 руб. / 31 день) * 16 дней = 296;

Итоговый платеж на ОМС = 296 руб. + 573,7 руб. * 10 месяцев = 6033.

Итоговая сумма обязательных взносов составит: 6033 руб. + 25724,6 руб. = 31757,6 рублей.

Аналогично рассчитываются страховые взносы при закрытии ИП, только период берется с 1 января до даты окончания деятельности в качестве предпринимателя.

На какие КБК платить

В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:

  • 18210202140061110160 – текущий платеж;
  • 18210202140062110160 – пени;
  • 18210202140063010160 – штрафы.

Предприниматели с наемным персоналом используют коды:

  • 18210202010061010160 – текущий платеж ;
  • 18210202010062110160 – пени;
  • 18210202010063010160 – штрафы.

КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:

  • 18210202103081013160 – текущий платеж ;
  • 18210202103082013160 – пени;
  • 18210202103083013160 – штрафы.

Коды для работодателей:

  • 18210202101081013160 – текущий платеж ;
  • 18210202101082013160 – пени;
  • 18210202101083013160 – штрафы.

В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:

  • 39310202050071000160 – текущий платеж;
  • 39310202050072100160 – пени;
  • 39310202050073000160 – штрафы.

Для выплат в ФСС на случай временной нетрудоспособности или декретного отпуска используют другие КБК:

  • 18210202090071010160 – текущий платеж ;
  • 18210202090072110160 – пени;
  • 18310202090073010160 – штрафы.

Списки кодов за давно прошедшие отчетные периоды указаны на официальном сайте сайте ФНС в соответствующем разделе меню.

Это нужно знать: Что делать после закрытия ИП

Как составить квитанцию для оплаты взносов наличными

Образец платежной квитанции взносов ИП, как и образец для ООО, находятся в свободном доступе в сети. Сайт федеральной налоговой службы предоставляет предпринимателям возможность сформировать платежку онлайн, введя свои персональные данные в специальную форму. Рассмотрим алгоритм заполнения:

  • Заходим на сайт https://www.nalog.ru.
  • Переходим в раздел «Индивидуальный предприниматель».
  • Справа на странице ищем меню «Электронные сервисы» и выбираем кнопку «Уплата налогов и страховых взносов».
  • Переходим к заполнению платежного документа.
  • Даем согласие на обработку персональной информации.
  • Выбираем вид и тип платежа, указываем сумму.
  • Выбираем код своей ИФНС, вводим адрес и другие данные (ФИО, ИНН и т.д).

На последнем этапе выбираем «сформировать платежный документ». Бланк квитанции можно распечатать и оплатить в любом отделении банка.

Источник: https://bankrotof.net/likvidacija-ip/zakrytie-ip-strahovye-vznosy/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector