Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре

В программе 1С:ERP Управление предприятием версии 2.4.9 поддержаны сценарии выставления корректировочных счетов-фактур при сложных корректировках, в частности:

  • при возвратах товаров по нескольким пересекающимся операциям реализации/приобретения;
  • по операциям повторных возвратов товаров;
  • при оформлении документов возврата товаров при наличии корректировок реализации/приобретения по согласованию сторон или исправления ошибок;
  • при оформлении одного документа возврата товаров по конкретным документам реализации/приобретения и без указания документа реализации/приобретения.
  • Реализовано заполнение книг покупок и продаж при повторных разнонаправленных корректировках (например, когда по одной позиции из документа реализации/приобретения сначала выполнена корректировка в сторону увеличения, а потом уменьшения).
  • Для подготовки печатных форм корректировочных счетов-фактур, а также их корректного отражения в отчетах Книга покупок и Книга продаж изменены документы Счет-фактура выданный и Счет-фактура полученный в части хранения в них информации о выполненных корректировках.
  • В документ Счет-фактура выданный добавлена табличная часть с данными о предыдущем счете-фактуре и выполненных изменениях, доступная по гиперссылке Состав товаров (работ, услуг).
  • Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
  • Табличная часть Состав товаров (работ, услуг) документа Счет-фактура выданный заполняется автоматически по данным документа корректировки или возврата, на основании которого сформирован счет-фактура, и недоступна для изменения вручную пользователем.

В документ Счет-фактура полученный добавлена табличная часть с данными о документе — основании, предыдущем счете-фактуре и суммах, доступная по гиперссылке Изменить суммы документа.

Указанная табличная часть заполняется автоматически по данным документа, на основании которого создан счет-фактура, и доступна для изменения вручную пользователем. При ручном изменении пользователем сумм в счете-фактуре в документе, на основании которого сформирован Счет-фактура полученный, строка с гиперссылкой на счет-фактуру выделяется цветом.

В самом документе Счет-фактура полученный и в рабочем месте Закрытие месяца выводится соответствующее информационное сообщение.

  1. Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
  2. Заполнить суммы в табличной части корректировочного (исправленного) счета-фактуры по данным из документа корректировки можно по кнопке Перезаполнить суммы документа.
  3. В связи с добавлением табличных частей со сведениями о корректировках в корректировочные (исправленные) счета-фактуры изменены алгоритмы подготовки печатных форм Счет-фактура, Универсальный передаточный документ (УПД) и Универсальный корректировочный документ (УКД).

Добавлена функциональная опция Печатать счета-фактуры по данным торговых документов (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – НДС и ВЭД – Учет НДС).

Если данная функциональная опция включена, то в указанные печатные формы суммовые показатели заполняются по данным документов корректировки или возврата, на основании которых сформированы счета-фактуры.

Если функциональная опция Печатать счета-фактуры по данным торговых документов выключена, то в печатные формы Счет-фактура, Универсальный передаточный документ (УПД) и Универсальный корректировочный документ (УКД) суммовые показатели заполняются из табличных частей корректировочных (исправленных) счетов-фактур.

При обновлении информационной базы:

  • функциональная опция Печатать счета-фактуры по данным торговых документов будет выключена;
  • добавленные табличные части в имеющихся в базе счетах-фактурах будут заполнены по данным документов-оснований.

Источник: https://erp4u.expert/blog/korrektirovochnye_ispravlennye_scheta_faktury/2019-08-06-96

Что такое корректировочный счет-фактура и как она выставляется? Образец составления документа

Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре

Для этой цели и служат корректирующие счета (КСФ). Что же такое они из себя представляют, как их правильно оформить, как выставляются и зарегистрировать – все это и будет рассмотрено в настоящей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Что это такое?

СПРАВКА. Корректировочный счет-фактура – это документ, составляемый при изменении (как в большую, так и в меньшую сторону) стоимости реализованных ранее услуг либо товаров.

Также, кроме прямого изменения цены, составляется она и при изменении количества проданных товаров, что соответственно влияет на итоговую стоимость.

При составлении такого счета следует учесть, что оформлять его можно только при согласии обоих сторон (в том числе покупателя).

Для этого его необходимо предварительно оповестить о составлении такого корректирующего счета с отражением в декларации по НДС.

Цель написания

Как было сказано выше, корректировочный документ составляется с единственной целью – внесение поправок в основной (обычный) счет без его прямого изменения и переделки. Это очень удобно, так как позволяет внести корректировки только в отношении требуемых пунктов, а не исправлять все целиком.

Кроме этого, такой счет является бумагой налоговой отчетности и так же, как и основной, должен своевременно подаваться в местный налоговый орган для учета и реализации прав на необходимые вычеты.

В чем отличия от исправления?

ВНИМАНИЕ. Исправленный счет составляется не дополнительно к основному, а вместо него.

Причинами к его составлению могут быть опечатки либо арифметические ошибки в обычном счет для выплаты аванса, изменение налоговой ставки, а также другие серьезные ситуации.

Читайте также:  Договор подряда на ремонт нежилого помещения без права привлечения субподрядчиков - образец

Корректировочный же документ составляется в случае, когда изменилась стоимость либо количественные характеристики услуг или товаров. Кроме этого, серьезно различаются и сроки составления этих документов.

Корректирующий счет составляется не позднее, чем через 5 дней с момента получения от покупателя согласия (в виде первичного документа) на его составление. Исправительный же счет можно составлять в течение 3 лет (то есть в течение периода, в котором имеется возможность реализовать права на вычеты).

Таким образом, оба этих документа имеют разное назначение и не являются равными друг другу или взаимозаменяемыми.

Подробнее о различиях между корректировочным и исправительным счетом-фактурой читайте здесь.

Когда требуется акт?

Составлять корректирующий счет необходимо в нескольких ситуациях, напрямую связанных с изменением итоговой стоимости. Они могут быть следующими:

  • Документ составляется при изменении цены отгруженных ранее товаров либо оказанных услуг из-за ошибки.
  • Если было отгружено больше (меньше) товаров либо оказано услуг, а возврат их является невозможным, то и в таком случае необходимо составление корректирующего счета.
  • Когда в партии продукции покупателем был обнаружен бракованный товар, который был возвращен – это, в свою очередь, привело к изменению общего количества реализованной продукции, а, значит, и стоимости.
  • Требуется в ситуации, когда продавец решил предоставить скидку на уже реализованные услуги либо товар.

О том, в каком случае и как выписывается этот документ, мы писали тут.

Сроки выставления и период

ВАЖНО. Корректирующий счет должен быть составлен не позже, чем через 5 суток с момента получения продавцом согласия от покупателя на его оформление (оно должно быть подтверждено первичными документами).

Несвоевременное составление, регистрация либо подача в налоговую такого документа может повлечь за собой штраф либо блокировку счетов плательщика.

Что касается времени его сдачи, то делать это необходимо за тот же период, за который будет (либо был) сдан основной счет, на который и составлена корректировка. Только в таком случае можно будет рассчитывать на реализацию прав на полагающиеся вычеты.

Детальнее о сроках выставления корректировочных счетов-фактур рассказано в этой статье.

Какие графы содержит бланк документа?

В шапке бланка корректирующего счета содержатся поля для заполнения сведений о покупателе и продавце, их адресах, налоговых данных и так далее. За этими полями начинается таблица, в которой и указываются все основные сведения. Она содержит в себе такие столбцы:

  • единицы измерения (включая их код и реальное наименование);
  • объем (либо количество) товаров или услуг;
  • стоимость услуг, товаров либо имущественных прав;
  • размер акциза (в случае его отсутствия – ставится «без акциза»);
  • налоговая ставка;
  • чистая сумма налога;
  • а также общая цена товаров вместе с налогом.

Строки же обозначены следующим образом: до изменений, после изменений, увеличение и уменьшение.

ВНИМАНИЕ. Заполнение таблицы происходит в образованных на основе столбцов и строк графах.

Как это правильно сделать, будет рассмотрено ниже.

Заполнение КСФ

Последовательность внесения сведений следующая:

  1. Вначале следует заполнить верхнюю часть бланка счета с нумерацией, в которой должна содержаться полная информация о поставщике, его покупателе, их адреса и необходимые налоговые реквизиты, а также наименование валюты, в которой будут производиться расчеты и вноситься записи.
  2. После того, как все данные указаны, переходят к заполнению таблицы. В ней, в зависимости от того, была ли стоимость увеличена либо же уменьшена, указываются необходимые сведение в соответствующих графах (как сделать КСФ на уменьшение стоимости товаров и услуг?).

    В том числе отмечаются единицы измерение количества/объема оплаченных услуг либо товара, изменение их количества, изменение их стоимости, размер взимаемого налога и другие сведения.

    СПРАВКА. Для того, чтобы облегчить заполнение этого документа, можно воспользоваться его электронным вариантом.

    В таком случае рассчитать итоговые суммы можно намного быстрее и не допуская ошибок.

  3. После того, как корректирующий счет был оформлен, его необходимо зарегистрировать в установленном порядке.

Акт к корректировочному счету-фактуре не нужен, ниже вы можете скачать образец и бланк самого документа.

С примером заполнения корректировочного счета-фактуры по образцу можно ознакомиться тут.

Как выставить?

Тут необходимо помнить следующее:

  • Как уже говорилось, выставлять КСФ можно только в случае, если покупатель согласен с этим и предоставил документы, служащие тому подтверждением.
  • В случае же, если одна из сторон не согласна на внесение подобных корректировок, то вместо оформления такого счета предпринимается допоставка товара, возврат части суммы и так далее, в зависимости от ситуации.
  • Выставлять его нужно в течение 5 дней с момента получения документов, при этом не следует забывать, что после того, как корректирующий счет оформлен, он подлежит регистрации в книгах покупок/продаж, находящихся у поставщика и у покупателя.
  • Такая регистрация обязательна, а ее отсутствие может стать причиной претензий со стороны налоговой вплоть до лишения прав на вычеты.
  • Также, кроме прямого заполнения этих книг, можно выставить и зарегистрировать такой счет и в электронном варианте.
Читайте также:  Облагается ли ндфл стоимость доли в праве собственности на квартиру, подаренной прабабушкой правнуку

Можно ли зарегистрировать в бух.учете?

Порядок ввода данных следующий:

  1. В программе 1C покупатель может его зарегистрировать с помощью раздела «КСФ полученный», но после того как он получил документ от продавца.
  2. Далее заполняется шапка формы, включающая дату получения, графу «контрагент» (где указывается наименование продавца), поле «договор» и графу для реквизитов полученного от поставщика документа.
  3. Затем идет номер документа (его нужно заполнить самостоятельно). После этого в разделе «реквизиты» указывается: в графе «корректировка» – дату и номер корректировки.

    ВНИМАНИЕ. В графе «разница к уменьшению» – указывается разница, произошедшая после изменений, аналогично заполняется и поле «разница к доплате».

  4. Все остальные имеющиеся графы и поля будут заполнены автоматически из поступившего документа.
  5. Создаются записи в разделе «восстановление НДС» либо «вычет НДС» для книг продаж/покупок при осуществлении проводки документа за тот период, в котором осуществляется корректировка стоимости (в зависимости от того, произошло увеличение либо же снижение конечной стоимости).
  6. Изменение итоговой стоимости товаров приводит к корректировкам в налоговой базе. Это касается налогообложения, поскольку плательщики налога добавленной стоимости являются и плательщиками налога с прибыли.

    Правда, зачастую все эти изменения рассчитываются, исходя не из данных корректировочных счетов, а из информации, содержащейся в различных актах и накладных.

    Поэтому, если налоговая информация за предыдущие периоды была рассчитана на основании этих документов, то она считается корректной, и подавать в налоговую исправленные документы, отраженные в декларации, не требуется.

Таким образом, КСФ является обязательным документом, составлять который необходимо при любом изменении стоимости услуг, товаров либо прав. Но делать это можно только в случае, если покупатель, которого коснутся подобные корректировки, согласен с этим.

Для того, чтобы это подтвердить, необходимо создать предварительный документ (например, договор).

ВАЖНО. После того, как документ согласован с покупателем, его необходимо зарегистрировать в книгах покупок/продаж в установленном порядке.

Скачать образец книги покупок

Также важно знать, что КСФ касается только изменений стоимости. В случае же, если обнаружены серьезные неточности в основном счете, арифметические ошибки либо неверно указанные данные, то вместо корректирующего создается исправительный счет.

Подробнее о том, как проводить корректировочный счет-фактуру, вы узнаете из этого материала.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/korrektirovochnyj

Как заполнить корректировочный счет-фактуру — образец?

Корректировочный счет-фактура предназначен только для исправлений в конкретных обстоятельствах. Специально для подобных случаев и был разработан формат корректировочного счета-фактуры. Его детальному рассмотрению посвящена наша статья.

  • Когда нужен корректировочный счет-фактура?
  • Нюансы корректировочных счетов-фактур и порядок их выставления
  • Бланк для заполнения корректировочного счета-фактуры
  • Корректирующая информация влияет на налог у обеих сторон
  • Образец заполнения корректировочного счета-фактуры 2016 года

Когда нужен корректировочный счет фактура?

  1. В обычных обстоятельствах счет-фактура — это стандартный, выписываемый при реализации чего бы то ни было (далее — товар) документ.
  2. А вот в тонкостях вопроса, как составить исправленный или корректировочный счет-фактуру, нужно разобраться досконально.

  3. Исправленный документ потребуется, если были допущены неточности технического или счетного плана и выявлены:
  • ошибочные данные в шапочной части, например реквизитах любой из сторон;
  • счетная погрешность;
  • ошибка в ГТД или названии страны — изготовителя товара;
  • неверная налоговая ставка;
  • пересорт.

Корректировочный счет-фактура — это формуляр особого рода, выставляемый после согласования участниками сделки конечной цены или предоставленной скидки либо изменения количественных данных по состоявшейся реализации товара.

Нюансы корректировочных счетов-фактур и порядок их выставления

Существует ряд особенностей корректировочного счета-фактуры:

  1. Допустим, переданный контрагенту товар в результате перевозки или длительного хранения утерял свои первоначальные потребительские свойства. Покупатель при приемке составил акт об этом и выставил продавцу претензию. Далее стороны решили не производить возврат, а снизить цену на отгруженное. Подобная договоренность оформляется в письменном виде, и в ней утверждается новая цена.

Наличие подписанного двустороннего согласия о вносимых существенных изменениях, влияющих на конечную сумму, а следовательно, и налог, — достаточный аргумент, позволяющий сделать корректировочный счет-фактуру.

То есть для начала требуется письменное согласие, а потом — корректировочный счет-фактура.

  1. Корректировочный счет-фактура должен быть оформлен в течение 5 дней с даты письменного подтверждения достигнутой договоренности. Хотя если выписка корректировочного счета-фактуры просрочена, то в вычете по НДС отказать не могут, так как в налоговом законодательстве по этому поводу ничего не сказано.
  2. Предположим, что товар отгружен последовательно партиями с оформлением индивидуальных счетов-фактур. При осуществлении любых согласований, обязывающих сделать корректировочный счет-фактуру, допускается выписка как корректировочных счетов-фактур по индивидуальным партиям, так и объединенного корректировочного счета-фактуры на все партии сразу.
  3. Вторичные изменения параметров, влияющих на итоговую сумму, диктуют необходимость еще в одном корректировочном счете-фактуре. И так далее.
  4. При выявлении счетных или технических неточностей в корректировочном счете-фактуре делается исправление к корректировочному счету-фактуре.
  5. В случае если продавцом принято решение о поощрении покупателя выплатой денежной премии, никак не влияющей на сумму реализации, нет надобности и в корректировочном счете-фактуре.
  6. Если параметры поставки, влияющие на конечный результат в суммовом выражении, уточнены до создания счета-фактуры и 5 дней с момента реализации не миновали, при создании счета-фактуры вписываются сразу верные сведения, и потребности в корректировочном счете-фактуре нет.
  7. Если в корректировочном счете-фактуре не были соблюдены предписания пп. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ, налоговики откажут в уменьшении налога по представленному корректировочному счету-фактуре.
  8. Сведения, которые содержатся в корректировочном счете-фактуре сверх требуемых НК РФ, не признаются ошибкой и не влекут за собой санкций со стороны контролирующего органа.
Читайте также:  Реорганизация ооо в форме разделения

Бланк для заполнения корректировочного счета фактуры

Корректировочный счет-фактура заполняется на особом бланке, имеющем ряд принципиальных различий с общепринятой формой счета-фактуры, применяемой в обычных обстоятельствах или для исправления документа.

Чтобы было легче сориентироваться, в чем эти принципиальные отличия состоят, рекомендуем воспользоваться действующим формуляром корректировочного счета-фактуры. Он утвержден в приложении 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Скачать бланк

Из скачанной формы очевидно, что наряду с выставлением корректировочного счета-фактуры допускается исправление ранее оформленного корректировочного счета-фактуры.

Оформление корректировочного счета-фактуры начинается с фиксации его номера и даты и аналогичных сведений из корректируемых документов. Если они были исправлены ранее, вписываются номер и дата исправленного документа тоже.

Среди новшеств корректировочного счета-фактуры — столбец 1а для вносимых корректировок по реализации. Для каждого исправляемого товара выделено 4 строки показателей:

  • А — тот, что был первоначально.
  • Б — показатель после внесения корректировки.
  • В — выросшая дельта.
  • Г — уменьшенная дельта.

Во всех графах корректировочного счета-фактуры фиксируются начальные (А) и скорректированные (Б) данные поставки.

Дополнительно с суммами в графах 5, 6, 8, 9 и 10 делаются записи в строках В и Г с учетом следующего:

  • В случае если в результате корректировки образовалась возросшая разница, в строку В записывается полученная положительная дельта. В случае отрицательной разницы ячейка прочеркивается.
  • При образовавшейся в результате вносимых исправлений отрицательной дельте показателей в строку Г вписывается соответствующая сумма. При положительной дельте ячейка прочеркивается.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отрицательная дельта записывается в строку Г корректировочного счета-фактуры с положительным знаком (отрицательный знак не ставится!). Сама эта строка означает, что произошло вычитание, т. е. снижение показателя по заполняемой графе, в том числе это касается и НДС.

Корректирующая информация влияет на налог у обеих сторон

Корректировочные счета-фактуры и порядок их выставления были разработаны для стандартизации процедуры корректировки принципиальных параметров в счетах-фактурах и их проверки контролерами из ИФНС.

Утвержденный регламент корректирования облегчает процедуру отслеживания состыковки отражаемых в книге продаж и книге покупок у сторон поставок корректировочных счетов-фактур и обязательств по НДС по ним.

Если в итоге вносимых изменений сумма отгрузки выросла, поставщик вносит корректировочный счет-фактуру в книгу продаж, доначисляя НДС. Покупатель фиксирует тот же корректировочный счет-фактуру в книге покупок, уменьшая свое налоговое обязательство.

Если сумма итога в корректировочном счете-фактуре снизилась по сравнению с 1-м составленным документом, сторона, отгрузившая товар, вносит данные по скорректированному счету-фактуре в книгу покупок и уменьшает НДС на дельту. Покупатель же фиксирует этот корректировочный счет-фактуру в книге продаж и доначисляет налог на образовавшуюся дельту.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры 2016 года

Прежде чем представить заполненный пример корректировочного счета-фактуры, хотим уберечь читателей от распространенных ошибок, допускаемых даже опытными бухгалтерами при составлении поисковых запросов в интернете.

По правилам русского языка слово «счет-фактура» мужского рода. Так что ошибкой будет пытаться отыскать образец заполнения корректировочного счета-фактуры, делая запросы, подобные нижеперечисленным:

  • корректировочная счет-фактура образец заполнения;
  • корректирующая счет-фактура;
  • образец корректировочной счет-фактуры 2016 года и др.;
  • По ссылке, приведенной здесь, находится образец заполнения корректировочного счета-фактуры 2016 года при снижении цены товара.
  • Скачать образец
  • ***
  • Корректировочный счет-фактура представляет собой формуляр, выписываемый при обоюдном согласии сторон договора, оформленный в письменном виде при обстоятельствах, когда изменения вносятся в цену, количество (объем) после того, как товар был отгружен и на отгрузку был выписан первичный счет-фактура.
  • Для него была разработана специальная форма, отличающаяся от обычной новым столбцом и строками для каждой корректируемой позиции с целью расчета разницы в итоговой стоимости товара и НДС до и после корректировки.

Источник: https://okbuh.ru/nds/kak-zapolnit-korrektirovochnyj-schet-fakturu-obrazets

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector