Возврат билетов при отмене командировки в бухгалтерском учете

Ответ: При отмене командировки сумма денежных средств, полученная при возврате билета, подлежит отражению по дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», а невозвратные суммы — по дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы».

Отмена командировки по инициативе работодателя дает возможность учесть затраты в расходах.

Отмена командировки по вине работника позволяет учесть данные затраты в расходах, а также взыскать с работника данные затраты при отсутствии у работника уважительных причин.

Обоснование: В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.

2000 N 94н, на субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

  • Таким образом, приобретенные авиа- и железнодорожные билеты отражаются и учитываются по дебету субсчета 50-3 в сумме фактических затрат на приобретение.
  • При выдаче билета под отчет работнику производится проводка по кредиту субсчета 50-3 в корреспонденции с дебетом счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
  • В случае если командировка отменена и билет не использован, то возможны несколько вариантов отражения в бухгалтерском учете данной операции, поскольку билет может быть выдан работнику под отчет либо отмена командировки может произойти до выдачи билета подотчетному лицу.

Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего.

При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 71.

При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.

В случае если билет не был выдан работнику под отчет, получение денежных средств от продавца в случае возврата билета отражается проводкой по дебету счета 50 (51) в корреспонденции с кредитом счета 60 (76).

Полная либо частичная невозвратная часть стоимости билетов без учета НДС подлежит списанию по дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 71, если возврат осуществлялся подотчетным лицом, либо по кредиту счета 60 (76), если возврат осуществлялся самой организацией.

  1. Задать вопрос можно тут
  2. Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843
  3. С уважением к вашему бизнесу,
  4. Сушонкова Елена
  5. Подписывайтесь на нас:
  6. ВК

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/5c6a5b6a92caa000ae9d6558

Возврат билетов при отмене командировки

Возврат билетов при отмене командировки

Работник за счет выданного аванса приобрел билет на поезд. В связи с отменой командировки билет был сдан с потерей 50 % его стоимости. Можно ли включить эти суммы в налоговые расходы?

(г. Харьков)

Да, можно, но при правильном документальном оформлении, о котором читайте далее.

Обратимся к Инструкции № 59*, нормы которой обязательны для «бюджетников» и рекомендованы для прочих работодателей при разработке внутреннего положения о командировках.

Так, расходы, понесенные командированным работником в связи с возвратом билета на поезд, самолет или другое транспортное средство, могут быть возмещены с разрешения руководителя предприятия, только если на то были уважительные причины (решение об отмене командировки, отзыве из командировки и т. п.

), при наличии документа, удостоверяющего стоимость этих расходов (абз. восьмой п. 12 раздела II Инструкции № 59).

На заметку: если по каким-то причинам командировка отменяется, то этот факт нужно оформить приказом, указав в нем причину такого решения (перенос переговорного процесса, отмена конференции, болезнь работника и т. п.), а также то, что работнику возмещаются уже понесенные им расходы.

После этого работник составляет Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет (далее — Отчет)**, к которому прилагает оригинал документа на возврат — дубль вспомогательного документа (п. 21.1 Порядка № 331)***, где указана возвращаемая сумма.

В случае возврата электронного проездного документа на поезд к отчету прилагается распечатанный на бумажном носителе документ на возврат (абз. пятый п. 12 раздела II Инструкции № 59).

Напоминаем, что вопросы приобретения и возврата ж/д билетов, в том числе электронных, урегулированы Порядком № 331 и Правилами № 1196****, о чем подробнее в статье «Электронный ж/д билет: оригинал уже не нужен?» // «БН», 2013, № 36, с. 34.

Теперь о сроке подачи Отчета и возврата средств. Ввиду того, что командировка так и не состоялась, установленный срок логично отсчитывать со дня принятия решения о ее отмене. Подтверждение этому находим в абз.

пятом п.

 11 Инструкции № 59: если работник получил аванс на командировку и не выехал, то он должен в течение трех банковских дней со дня принятия решения об отмене поездки вернуть в кассу предприятия указанные средства.

Если работник приобретал билеты за наличные средства, то при возврате деньги ему выплачиваются сразу в пункте продажи билетов*****. Соответственно, он сразу может погасить задолженность перед работодателем по подотчетным суммам.

Если приобретался электронный проездной билет (через Интернет с оплатой банковской карточкой работника), то возврат остатка может «затянуться» во времени. В таком случае срок подачи Отчета может быть максимально увеличен до 20 дней (п.п. «б» п.п. 170.9.3 НКУ).

Даже если деньги еще фактически не будут возвращены работнику, рекомендуем «провести» возврат подотчетных сумм от работника до истечения 20-дневного срока. Для того, чтобы работник мог рассчитаться с предприятием, ему можно выдать возвратную финансовую помощь в этой сумме.

Что касается некомпенсируемой части стоимости ж/д билета, то она засчитывается в счет использованных подотчетных средств. Такие расходы отражаются в налоговом учете (что подтверждает и письмо ГНСУ от 06.03.12 г. № 3268/5/15-1416 // «БН», 2012, № 15, с. 11) в составе командировочных (по направлению затрат) на основании п.п. 140.1.7 НКУ.

Жанна СЕМЕНЧЕНКО

* Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом МФУ от 13.03.98 г. № 59.

** Форма утверждена приказом Минфина от 05.12.12 г. № 1276.

*** Порядок оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном транспорте, утвержденный совместным приказом Мининфраструктуры и Миндоходов от 30.05.13 г. № 331/137.

**** Правила перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты железнодорожным транспортом Украины, утвержденные приказом Минтранспорта и связи от 27.12.06 г. № 1196.

***** Этот процесс может затянуться до 30 дней, только если пассажир предъявил проездные документы, информация из которых не воспринимается автоматизированной системой и они вызывают подозрение в их действительности (п. 21.1 Правил № 1196).

Источник: https://i.Factor.ua/journals/bn/2013/december/issue-49/article-90331.html

Командировка и возврат билета — Полезные статьи о командировках и деловом туризме в блоге OneTwoTrip for Business

Иногда бывает так, что по какой-то причине компания вынуждена перенести или вовсе отменить командировку. Как в таком случае быть с забронированными гостиницами и билетами (в том числе невозвратными)? Разбираемся в нашем новом материале.

Существует несколько вариантов развития ситуации в случае отмены командировки. Если сотрудник оплачивал билеты самостоятельно, то отправлять заявку на отмену и уплачивать сопутствующие сборы, вроде штрафа за перенос дат, должен именно он. Компания затем должна компенсировать ему понесенные затраты.

Если же все брони осуществлялись со счета организации, то и всю коммуникацию с авиакомпаниями и гостиницами следует вести ее представителям.

Возможен вариант, при котором компания использовала услугу тревел-агентства – тогда возврат денег будет осуществляться сначала на его счет, а уже затем их получит заказчик.

Невозвратные билеты при отмене командировки

Отмена командировки и возврат билетов – интересная тема с точки зрения учета понесенных расходов, особенно в случае невозвратных билетов. 

Текущими нормами определен список командировочных расходов, которые можно учитывать для целей налогообложения, в него входят:

  • затраты на проезд в город выполнения служебного задания и обратно;
  • затраты на наем жилья;
  • сборы за оформление виз и других сопутствующих поездке документов;
  • консульские сборы и другие аналогичные платежи.

Расходы на билет сами по себе нельзя принять к учету, сделать это можно лишь в том случае, если услуга перевозки была оказана. Аналогична и ситуация с оплатой жилья в поездке. 

Наличие билета или брони гостиницы означает лишь факт заключения договора на перевозку и проживание, но не подтверждает предоставление этих услуг. Поэтому принять к вычету такие затраты не получится.

Проводки по возврату билетов

Отмена командировки, возврат билетов, проводки – связанные действия. Поговорим о том, какие проводки нужно будет осуществить, если деловая поездка не состоялась, и билет пришлось сдать.

Билеты на самолет или поезд – это денежные документы, учитываются на они на субсчете 50-3 счета 50 («Касса»). Операции по покупке билета и списанию его стоимости отражается такими проводками:

  • Дебет 60 (76) Кредит 51 – это значит, что компания перечислила деньги для покупки билетов;
  • Дебет 50, субсчет «Денежные документы» Кредит 60 (76)
  • — билет был куплен, деньги списаны;
  • Дебет 71 Кредит 50, субсчет «Денежные документы» – сотрудник получил свой билет.

Если в итоге командировка не состоялась, и выданный сотруднику билет не был использован, то расходы на его приобретение будут являться прочими расходами (а не командировочными). Соответствующие проводки:

  • Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 71
  • – таким образом списывается стоимость билета, который не был использован (здесь не учитывается НДС);
  • Дебет 19 Кредит 71 – проводка для учета НДС в билете;
  • Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 19 – здесь мы относим НДС на прочие расходы.

Заключение

Процесс отмены командировки похож на ее организацию: точно также нужно оформить приказ об отмене или переносе, а затем подготовить отчет о понесенных невозвратных затратах. Естественно, все неиспользованные деньги нужно вернуть в кассу. 

Также компания должна возместить сотруднику все уже понесенные им затраты, хоть списать на расходы стоимость неиспользованных билетов будет трудно.

Источник: https://b2b.onetwotrip.com/blog/business-trip/komandirovka-i-vozvrat-bileta/

Бухгалтерский учет невозвратных авиабилетов при отмене командировки

Зачастую возникают обстоятельства, которые могут препятствовать дальнейшему выполнению служебного задания. В таких случаях необходимо правильно осуществить операцию документального оформления отмены или переноса командировки.

  • Рассмотрим основные вопросы и возникающие нюансы более подробно.
  • Часть 1 статьи 166 Трудового кодекса РФ гласит, что служебная командировка – это поездка сотрудника организации в определенное место для выполнения задания руководства предприятия.
  • Абзац 2 пункта 3 Положения о служебных командировках регламентирует, что направление сотрудника в поездку осуществляется согласно приказу по формам № Т-9 и Т-9а.
  • Трудовой кодекс РФ
  • Бланк формы Т-9
  • Бланк формы Т-9а
  • Отмена или перенос командировки должны производиться также согласно особому приказу или распоряжению.
  • Причем документ должен быть издан заново – запрещается вносить поправки в основной приказ о командировке.

Отмена командировки

Чтобы отменить командировку, необходимо выяснить причины, подготовить пакет соответствующей документации и правильно отразить данный аспект в финансовой и бухгалтерской отчетности.

Рассмотрим более подробно все эти нюансы.

Причины

  1. Существует несколько обстоятельств, при которых возможно оформление отмены командировки.

  2. В связи с болезнью/больничным
  3. При возникновении у сотрудника временной нетрудоспособности служебную командировку необходимо отменить.

Нахождение на больничном листе предполагает выплату государственного пособия по временной нетрудоспособности. В период болезни работник не может исполнять свои трудовые обязанности, в том числе служебное поручение.

  • Таким образом, при возникновении временной нетрудоспособности сотрудника необходимо отозвать из командировки.
  • Однако нахождение в командировке во время болезни допускается, но только при письменном согласии самого сотрудника.
  • В таких случаях необходимо закрыть больничный лист и осуществлять трудовую деятельность в штатном режиме.
  • По семейным/личным обстоятельствам
  • Поскольку действующее законодательство не регламентирует семейные обстоятельства, при которых в обязательном порядке должен быть осуществлен отзыв работника из командировки, руководителям организации необходимо закрепить соответствующие положения в локальных нормативно-правовых актах по собственному усмотрению.
  • Таким образом, возможность или невозможность отмены командировки по семейным или личным обстоятельствам будут зависеть от внутренних нормативных документов.
  • Из-за погодных условий
  • Регулирование вопроса отмены командировки из-за погодных условий, а также из-за прочих обстоятельств непреодолимой силы необходимо закрепить в соответствующих локальных актах.

Как правильно оформить?

Рассмотрим пошаговую инструкцию по правильному оформлению отмены служебной поездки:

  • сбор документации и выявление причин, вызвавших отмену командировки;
  • составление служебной записки с указанием на причины отмены;
  • издание приказа об отмене командировки;
  • возврат неиспользованной части аванса, предоставление авансового отчета.
Читайте также:  Сроки выполнения работы по договору подряда

Документы

Для оформления процесса необходим определенный пакет документации:

  • приказ;
  • служебная записка;
  • авансовый отчет;
  • документы, подтверждающие фактически понесенные расходы в командировке.

Образец приказа:

Образец служебной записки:

Нужен ли авансовый отчет?

Возможны две ситуации:

Пример № 1:

Обидин С.В. по направлению руководства должен был уехать в двухнедельную командировку. Однако в день отъезда сотрудник сильно заболел. Руководитель принял решение отменить поездку. Денежные средства Обидину были выданы три дня назад. Обязан ли он их возвращать?

Решение:

Работник не произвел расходов до того, как была отменена командировка. В таком случае он просто сдает денежные средства в кассу по приходному кассовому ордеру. В нем делается ссылка на приказ об отмене в качестве основания.

Пример № 2:

Савилова Н.Ю. пробыла в командировке 3 дня, после чего ей пришла телеграмма о смерти близкого родственника. Она позвонила директору, который принял решение отменить командировку. Что делать в таких случаях, когда определенная часть денежных средств уже была потрачена?

  1. Решение:
  2. Сотруднику необходимо составить авансовый отчет по форме № АО-1, а остаток денежных средств сдать в кассу.
  3. Финансовая и бухгалтерская сторона вопроса Рассмотрим более подробно некоторые финансовые и бухгалтерские нюансы, которые могут возникнуть.

Особенности возврата расходов

  • Все неиспользованные денежные средства, выданные сотруднику в качестве аванса, должны быть возвращены в кассу не позднее, чем через три рабочих дня после выхода на работу в связи с отменой служебной поездки.
  • Подтверждающим документом об использованных средствах будет являться авансовый отчет по форме АО-1:
  • Авансовый отчет-ao-1

Возврат билетов

При отмене командировки к авансовому отчету следует приложить один из двух документов в зависимости от обстоятельств:

  • документ, который подтверждает возврат билета с указанием удержанной и возвращенной суммы;
  • справка от компании-перевозчика о невозвратном билете.

Возврат командировочных

Неиспользованные командировочные необходимо вернуть в кассу предприятия пропорционально количеству дней командировки, которые были отменены.

Налоговые последствия

Для целей исчисления налога на прибыль следует документально обосновать потери и расходы, возникшие в связи с отменой командировки:

  • удержанные компанией-перевозчиком суммы при возврате билетов следует включить в состав внереализационных расходов на дату признания;
  • цену первоначально купленного билета за вычетом возвращенной суммы учесть в составе прочих расходов производства и реализации.

Проводки

Пример бухгалтерских проводок при отмене командировки:

Д-т К-т Наименование хозяйственной операции 71 50 Выданы средства из кассы 20 71 Списание издержек на билеты без НДС 20 71 Списание издержек на гостиницу без НДС 20 71 Списаны суточные 50 71 Сотрудником возвращен остаток средств в кассу

Перенос служебной поездки

Иногда возникает необходимость не в отмене, а в переносе даты служебной поездки.

Причинами переноса могут являться:

  • семейные обстоятельства;
  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • болезнь сотрудника;
  • производственная необходимость переноса.

Как оформить?

Перенос оформляется следующим образом:

  • выявление причин, по которым возник перенос командировки;
  • составление служебной записки с указанием на причины переноса;
  • издание приказа о переносе командировки.

Документы

Необходима следующая документация:

  • приказ руководителя о переносе командировки;
  • служебная записка;
  • документы, свидетельствующие о причинах переноса.

Пример приказа:

Финансовая и бухгалтерская сторона вопроса

Если суточные были выплачены

  1. Предприятие может вернуть суточные из расчета фактического пребывания сотрудника в командировке.
  2. Возврату будет подлежать сумма денежных средств, исходя из количества фактически не проведенных вне места работы дней.

  3. Если работник успел потратить все денежные средства, организация может:
  • потребовать возмещения путем удержания необходимой суммы из дохода следующего расчетного периода работника;
  • не требовать возмещения.

Если средства не были получены работником

  • Если сотрудник не получил денежные средства, возврат остатка в кассу не производится.
  • В некоторых случаях возникает необходимость в отмене и переносе командировки.
  • Вне зависимости от обстоятельств, необходимо правильно оформить данный процесс и подготовить документацию – составить служебную записку, издать приказ и оформить возврат денежных средств от сотрудника.

Источник: https://dengi-bez-spravok.ru/buhgalterskij-uchet-nevozvratnyh-aviabiletov-pri-otmene-komandirovki/

Возврат при отмене командировки

Бывает, что организация вынуждена отменить либо перенести заранее запланированную командировку на другой срок. Причины могут быть разными: необходимость в командировке отпала (например, вопрос решили по телефону), болезнь командируемого сотрудника и т.д.

Следует сразу отметить, что нормативно утвержденных правил по оформлению отмены командировки нет. В связи с этим представляется целесообразным предусмотреть порядок отмены командировки в локальном нормативном акте организации, например в Положении о направлении в командировку.

Учитывая, что направление в командировку производится по распоряжению работодателя, ее отмена должна осуществляться таким же образом. Поэтому, прежде всего работодатель должен издать приказ (распоряжение) об отмене командировки с указанием причин, по которым командировка не состоялась.

В качестве основания для отмены в приказе (распоряжении) целесообразно указать документы об обстоятельствах отмены командировки, если таковые имеются (например, реквизиты письма из организации, куда направлялся сотрудник, о том, что в командировании сотрудника нет необходимости; листка нетрудоспособности сотрудника, если поездка отменена по причине его болезни, свидетельство о смерти родственника и т.д.). Копии упомянутых документов должны быть приложены к приказу.

Что касается командировочных, работник, безусловно, должен их вернуть в кассу организации. Однако здесь встает вопрос о сроке такого возврата. Пунктом 11 Порядкаведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного письмом ЦБ РФ от 04.10.

1993 № 18, предусмотрено, что лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет. Однако в нашем случае командировка не состоялась.

Чтобы не возникало спорных ситуаций, думается, такой срок целесообразно предусмотреть в приказе (распоряжении) об отмене командировки.

Надо отметить, что здесь может быть две ситуации:

Ситуация 1. Если сотрудник к моменту отмены командировки не производил расходов, то проблем нет. Он просто сдает деньги по приходному кассовому ордеру в кассу. В ордере в качестве основания указывается приказ об отмене командировки.

Ситуация 2. Сотрудник уже произвел расходы, которые могут быть использованы в дальнейшем. Например, было закуплено оборудование для презентации. В этом случае расходы можно будет учесть в бухгалтерском и налоговом учете если не сразу, то когда состоится следующая командировка. Тогда работник составляет авансовый отчет, остаток сдает в кассу.

Если работник в установленный срок не вернет выданные ему суммы, то работодатель в соответствии со ст. 137 ТК РФ имеет право удержать их из его заработной платы. Такое решение может быть принято работодателем не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размера удержаний.

При этом следует помнить, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы применительно к данному случаю не может превышать 20% (ст. 138 ТК РФ).

Особо хотелось бы отметить о расходах, которые вернуть невозможно. Речь идет о билетах к месту командировки, а также о визах в другие государства.

Если сразу после отмены командировки билет не удалось сдать или вернули только часть денег, то работник не может вернуть всю сумму в кассу. Возникает убыток.

При этом нужно издать приказ о компенсации работнику стоимости неиспользованных билетов. А в авансовом отчете работник укажет эти билеты.

Этот убыток можно учесть в целях налогообложения прибыли. Дело в том, что перечни внереализационных расходов и убытков в ст. ст. 265 НК РФ являются открытыми. Арбитражные суды будут смотреть на соответствие расходов ст. 252 НК РФ. Здесь решающую роль играют две вещи:

  • командировка должна быть связана с деятельностью, направленной на получение дохода; причина ее отмены не была надуманной, а была связана с независящими от организации обстоятельствами.

Арбитражные суды опираются на определения КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П и 366-О-П. В них говорится, что «налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Следовательно, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу принципа свободы экономической деятельности, закрепленного в ст. 8 Конституции Российской Федерации, налогоплательщик осуществляет эту деятельность на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность».

Иначе говоря, расходы признаются вне зависимости от их успешности.

Минфин России признал оправданными расходы на билеты:

Источник: https://deti12.ru/trudovoe-pravo/vozvrat-pri-otmene-komandirovki.html

Как оформить отмену командировки сотрудника (по приказу руководства), если сотрудник уже получил командировочные?

Бывает, что организация вынуждена отменить либо перенести заранее запланированную командировку на другой срок. Причины могут быть разными: необходимость в командировке отпала (например, вопрос решили по телефону), болезнь командируемого сотрудника и т.д.

Следует сразу отметить, что нормативно утвержденных правил по оформлению отмены командировки нет. В связи с этим представляется целесообразным предусмотреть порядок отмены командировки в локальном нормативном акте организации, например в Положении о направлении в командировку.

Учитывая, что направление в командировку производится по распоряжению работодателя, ее отмена должна осуществляться таким же образом. Поэтому, прежде всего работодатель должен издать приказ (распоряжение) об отмене командировки с указанием причин, по которым командировка не состоялась.

В качестве основания для отмены в приказе (распоряжении) целесообразно указать документы об обстоятельствах отмены командировки, если таковые имеются (например, реквизиты письма из организации, куда направлялся сотрудник, о том, что в командировании сотрудника нет необходимости; листка нетрудоспособности сотрудника, если поездка отменена по причине его болезни, свидетельство о смерти родственника и т.д.). Копии упомянутых документов должны быть приложены к приказу.

Что касается командировочных, работник, безусловно, должен их вернуть в кассу организации. Однако здесь встает вопрос о сроке такого возврата. Пунктом 11 Порядкаведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного письмом ЦБ РФ от 04.10.

1993 № 18, предусмотрено, что лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет. Однако в нашем случае командировка не состоялась.

Чтобы не возникало спорных ситуаций, думается, такой срок целесообразно предусмотреть в приказе (распоряжении) об отмене командировки.

Надо отметить, что здесь может быть две ситуации:

Ситуация 1. Если сотрудник к моменту отмены командировки не производил расходов, то проблем нет. Он просто сдает деньги по приходному кассовому ордеру в кассу. В ордере в качестве основания указывается приказ об отмене командировки.

Ситуация 2. Сотрудник уже произвел расходы, которые могут быть использованы в дальнейшем. Например, было закуплено оборудование для презентации. В этом случае расходы можно будет учесть в бухгалтерском и налоговом учете если не сразу, то когда состоится следующая командировка. Тогда работник составляет авансовый отчет, остаток сдает в кассу.

Если работник в установленный срок не вернет выданные ему суммы, то работодатель в соответствии со ст. 137 ТК РФ имеет право удержать их из его заработной платы. Такое решение может быть принято работодателем не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размера удержаний.

При этом следует помнить, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы применительно к данному случаю не может превышать 20% (ст. 138 ТК РФ).

Особо хотелось бы отметить о расходах, которые вернуть невозможно. Речь идет о билетах к месту командировки, а также о визах в другие государства.

Если сразу после отмены командировки билет не удалось сдать или вернули только часть денег, то работник не может вернуть всю сумму в кассу. Возникает убыток.

Читайте также:  Заполнение формы декларации по налогу на прибыль

При этом нужно издать приказ о компенсации работнику стоимости неиспользованных билетов. А в авансовом отчете работник укажет эти билеты.

Этот убыток можно учесть в целях налогообложения прибыли. Дело в том, что перечни внереализационных расходов и убытков в ст. ст. 265 НК РФ являются открытыми. Арбитражные суды будут смотреть на соответствие расходов ст. 252 НК РФ. Здесь решающую роль играют две вещи:

  • командировка должна быть связана с деятельностью, направленной на получение дохода; причина ее отмены не была надуманной, а была связана с независящими от организации обстоятельствами.

Арбитражные суды опираются на определения КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П и 366-О-П. В них говорится, что «налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Следовательно, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу принципа свободы экономической деятельности, закрепленного в ст. 8 Конституции Российской Федерации, налогоплательщик осуществляет эту деятельность на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность».

Иначе говоря, расходы признаются вне зависимости от их успешности.

Минфин России признал оправданными расходы на билеты:

Источник: https://hr-portal.ru/article/kak-oformit-otmenu-komandirovki-sotrudnika-po-prikazu-rukovodstva-esli-sotrudnik-uzhe

Как вернуть стоимость невозвратных авиабилетов при отмене командировки судебная практика

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

3. Чтобы облегчить себе работу, удобно обговорить в локальном акте возможные ситуации, о которых сотрудник своевременно сообщал бы руководству. Например, уведомлял непосредственного руководителя о болезни в период отпуска или командировки в день открытия листка нетрудоспособности.

  • Звезда за правильный ответ
  • Неправильно
  • Правильно!
  • В каких случаях дату увольнения сдвигают на период болезни:
  • увольнение по сокращению штата;
  • увольнение по собственному желанию;
  • отпуск с последующим увольнением.

Источник: https://e.kdelo.ru/529463

Бухгалтерский учет невозвратных авиабилетов при отмене командировки

При возврате позднее установленного срока пассажир имеет право получить обратно уплаченную за воздушную перевозку сумму с удержанием сбора, размер которого не может превышать 25% суммы, уплаченной за воздушную перевозку (п.

Некоторые перевозчики могут штрафовать клиентов за данную процедуру и удерживать с них различные сборы.

  • Сдавая авиабилет менее чем за 24 часа, вы получите 75% от стоимости с вычетом всего вышеперечисленного.
  • Если вы передумали лететь в последний день, то постарайтесь подать заявление за четыре часа до начала регистрации.

В таком случае вам вернут средства согласно второго пункта этого списка.

О расходах на командировку

Если вы обратитесь в авиакомпанию в день вылета или за несколько часов до отправления, то можете практически ни на что не рассчитывать. На самом деле у каждой компании свои правила.

  1. Конечно, они регулируются законами, но в некоторых случаях время возврата билета регламентировано внутренними уставами.
  2. Если она учтет расходы полностью без учета возвращенных сумм, компания занизит налог на прибыль.
  3. Заручитесь справкой перевозчика об отмене рейса

Сбор за возврат билета и невозвращаемые сборы. В стоимость авиа- и железнодорожных билетов входят разные сборы, которые при отказе пассажира от поездки перевозчик не возвращает. Например, сбор за оформление билета на бумаге, топливный, сервисный или комиссионный сбор.

Кроме того, за возврат билета перевозчики взимают отдельную плату. Так, за возврат любого железнодорожного билета по России или странам СНГ компания «РЖД» в 2016 году берет 185 руб. 40 коп.

Внимание ГК РФ), но не факт оказания услуги по перевозке. В связи с этим считаем, что организация в рассматриваемой ситуации не сможет принять к вычету выделенную в не использованном работником билете сумму НДС.

Официальных разъяснений по данному вопросу нами не обнаружено. Иную позицию организация должна быть готова отстаивать в суде. При этом из постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.01.

2009 N 09АП-17459/2008 следует, что наличие у налогоплательщика использованных проездных билетов не является обязательным условием для вычета НДС в отношении фактически оплаченных услуг по перевозке, но при наличии счета-фактуры.

Сумму уплаченного при приобретении проездного билета НДС, не подлежащую вычету, организация, по нашему мнению, не сможет учесть и в налоговом учете (п.

1 ст. 170 НК РФ).

Налог на прибыль

Согласно п. 1 ст.

Источник: https://vbf-nn.ru/kak-vernut-stoimost-nevozvratnyh-aviabiletov-pri-otmene-komandirovki-sudebnaya-praktika

Командировку отменили: как оформить и отразить в учете

В деятельности предприятий нередко возникают ситуации, когда по каким-либо причинам командировку работника нужно отменить (частично или полностью) или перенести на более поздний срок.

Как правило, вопросы отмены командировки, отзыва работника из командировки нормативными документами не регулируются. Но есть общие требования законодательства, при соблюдении которых можно правильно оформить такую отмену.

Как это сделать, читайте в консультации.

Общие положения

Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от 13.03.98 г. № 59 (далее – Инструкция № 59), регулирует только командировки работников органов государственной власти и бюджетных учреждений. На коммерческие предприятия ее действие не распространяется.

Поэтому идеальным вариантом для небюджетных предприятий является утверждение своего внутреннего документа – Положения о служебных командировках работников предприятия – или включение соответствующего раздела в коллективный договор. В этом документе будут определены все правила служебных командировок.

А за основу можно взять подходящие для конкретного предприятия нормы Инструкции № 59.

Некоторыми из этих норм можно руководствоваться при решении вопросов отмены командировки. Так, с разрешения руководителя предприятия работнику могут быть возмещены расходы, связанные с возвратом электронного проездного/перевозочного документа на поезд, разумеется, при наличии распечатанных документов, подтверждающих сумму таких расходов.

В этом случае к отчету командированного работника должен прилагаться (также распечатанный на бумаге) документ о возврате проездных/перевозочных документов (абзацы пятый, шестой и восьмой п. 12 разд. II, п. 11 разд. III Инструкции № 59). Информацию о наличии и статусе электронного проездного документа можно найти на официальном веб-сайте Укрзализныци (www.

uz.qov.ua).

  • Обращаем внимание: расходы работника, понесенные в связи с возвратом билета на поезд, самолет или другое транспортное средство, могут быть компенсированы с разрешения руководителя предприятия при наличии уважительных причин.
  • Причины отмены командировки могут быть разными:
  • объективными, не зависящими от работника (вопросы с партнером решили по телефону или от него получено сообщение с просьбой перенести переговоры на более позднюю дату, произошло стихийное бедствие, возникли другие чрезвычайные ситуации в месте прибытия);
  • субъективными, зависящими от работника (болезнь, семейные обстоятельства, не позволяющие ему выехать в командировку).

В таких случаях руководитель принимает решение об отмене командировки, отзыве из командировки и т. п. А для учета последствий отмены поездки работника в командировку важно правильно оформить необходимые документы.

Оформление отмены командировки

Предположим, что работник направлен в служебную командировку, все необходимые документы оформлены (приказ, служебное задание, командировочное удостоверение, если принято оформлять), выдан аванс, приобретены билеты на проезд (работник к месту назначения пока не выехал). Однако предприятие вынуждено отменить эту командировку.

Алгоритм действий в таких случаях прописывается в Положении о служебных командировках работников предприятия. Но если такого документа нет или он есть, но в нем отсутствуют положения, касающиеся процедур отмены командировки работников, то порядок действий должен быть следующим:

составляется служебная (докладная) записка на имя руководителя предприятия с обоснованием причины отмены командировки (см. образец 1 в конце консультации). В зависимости от причины отмены такая записка может быть подготовлена начальником структурного подразделения, в котором трудится командированный, самим командированным или другим ответственным лицом на предприятии;

издается приказ об отмене командировки (см. образец 2 в конце консультации) согласно ранее изданному приказу, в котором указываются: должность, фамилия и инициалы работника, причины отмены и срок, в течение которого он обязан вернуть в бухгалтерию предприятия полученный аванс на командировку. С этим приказом работника нужно ознакомить под подпись;

вносятся записи об аннулировании поездки работника в журнал регистрации приказов о командировке (по форме приложения к Инструкции № 59), составляется работником и представляется в бухгалтерию предприятия Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, по форме, утвержденной приказом Миндоходов от 24.12.13 г. № 845 (далее – авансовый отчет).

Если командировка отменяется после отъезда работника к месту назначения, тогда тоже издается приказ о ее отмене и отзыве в связи с этим работника из командировки.

В приказе указываются: причины отмены командировки, номер и дата предыдущего приказа, фамилия и инициалы командированного, его обязанность в ус-тановленные сроки отчитаться по командировке.

Последующие действия будут такими же, как и при обычной отмене командировки.

Если был выдан аванс и часть его израсходована на приобретение проездных документов, то при отзыве из командировки такие расходы с разрешения руководителя возмещаются работнику (абзац пятый и девятый п. 12 разд. II, абзац пер-вый п. 11 разд. III Инструкции № 59):

  • на основании приказа (решения) об отмене командировки по уважительным причинам (например, изменение задания);
  • при наличии документов, подтверждающих стоимость расходов (соответствующий документ выдается при возврате билета). Если авиабилет является нераздельным и частично использованным, к отчету прилагается составленное компанией-продавцом письмо (акт, справка) о возврате авиабилета. В письме указываются: фамилия и инициалы командированного, стоимость осуществленного перелета, сумма возвращенных средств, комиссионные и/или другие сборы, связанные с возвратом частично использованного билета, а также копия авиабилета, заверенная главным бухгалтером предприятия (абзац девятый п. 12 разд. II, абзац второй п. 11 разд. III Инструкции № 59).
  1. Учет расходов при отмене командировки
  2. В бухгалтерском учете затраты на командировки списываются на соответствующие счета учета расходов (Дт 91–94).

Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс (далее – НК) Законом от 28.12.14 г. № 71-VIII, с 1 января 2015 года в налоговом учете расходы отражаются по правилам бухгалтерского учета.

При этом объектом обложения налогом на прибыль является финансовый результат до налогообложения, рассчитанный по правилам бух-учета согласно П(С)БУ или МСБУ и скорректированный на разницы, определенные по правилам НК.

Ограничения по командировочным расходам НК не предусмотрены.

Плательщики налога на прибыль могут включать в состав налоговых расходы, связанные с хозяй-ственной деятельностью предприятия (непосредственно с получением доходов). К таковым в составе прочих относятся и расходы на командировки при условии их документального подтверждения.

При отмене командировки расходы по выданным и частично использованным средствам вполне логично включить в командировочные расходы (как правило, Дт 94 «Прочие расходы операционной деятельности»).

Пример

На предприятии издан приказ о направлении в командировку работника отдела продаж для выполнения производственного задания. Из-за неблагоприятных погодных условий распоряжением директора командировка отменена.

В бухгалтерском учете такие операции будут отражены так:

(грн.)

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/3370-0

№п/п Содержание операции Первичные документы Дт Кт Сумма
1 2 3 4 5 6
1 Выдан работнику аванс на командировку Приказ, расходный кассовый ордер типовой формы № КО-2* 372 301 1 500
2 Уплачены комиссионные при возврате билетов на поезд Квитанция железной дороги 949 372 70
3 Возвращена подотчетным лицом неиспользованная сумма аванса Приказ об отмене командировки, авансовый отчет, приходный кассовый ордер типовой формы № КО-1** 301 372 1 430
* Приведена в приложении 3 к Положению № 637. ** Приведена в приложении 2 к Положению № 637.
Читайте также:  Ндс при передаче продукции в качестве арендной платы

В нашем случае расходы (70 грн.

), понесенные в связи с возвратом билета на поезд по уважи-тельной причине (отмена командировки), документально подтверждены, могут считаться связанными с хоздеятельностью предприятия и подлежат включению в состав налоговых.

При определении объекта обложения налогом на прибыль (от суммы финансового результата до налогообложения, рассчитанного по правилам бухучета), по таким расходам корректировка на разницы НК не предусмотрена.

Отмена командировки работника оформляется приказом руководителя предприятия, независимо от того, на каком этапе это происходит (до или после отъезда работника). Приказ об отмене (переносе) командировки должен содержать:

  • ссылку на ранее изданный приказ о командировке;
  • причины ее отмены (переноса), сроки возврата работника из командировки (в случае отзыва из нее), сроки возврата полученного на командировку аванса или неизрасходованной суммы аванса (если были понесены предварительные расходы).
  • Для правильного оформления и отражения в учете таких операций на предприятии должно быть разработано и утверждено Положение о служебных командировках работников предприятия.
  • ОБРАЗЕЦ 1

Директору ООО «Варежка» Журавлеву В. Б.

Начальника транспортного отдела Шинкаренко Д. Ф.

Докладная записка от 08.01.15 г. № 1

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-dokumentooborot-2-komandirovku-otmenili-kak-oformit-i-otrazit-v-uchete

Учет комиссии за возврат билета на проезд

Если работодатель на определенный срок направляет сотрудника в поездку, чтобы тот выполнил служебное задание вне места постоянной работы, речь идет о командировке.

Поскольку подчиненный пребывает в служебной поездке по поручению нанимателя, тот обязан компенсировать работнику все понесенные в ходе поездки расходы, включая затраты на покупку проездных билетов.

Но что если сотруднику придется вернуть билет и уплатить комиссию за добровольный возврат? Давайте на конкретном примере разберемся, должен ли работодатель возместить такие затраты, и как производится учет комиссии за возврат билета.

Разбор ситуации (учет комиссии за возврат билета)

Сотрудник бюджетной организации получил деньги под отчет. Он должен был купить проездные билеты для отъезда в командировку с целью участия в семинаре. Сотрудник выполнил поручение и приобрел билеты, но в скором времени семинар был отменен организаторами.

Билет пришлось возвращать в кассу. Перевозчик удержал комиссию за добровольный возврат проездного билета. Бухгалтер сомневается, как операции по возврату проездного билета, со стоимости которого перевозчик удержал комиссию, отразятся в бухгалтерском учете.

О правилах перевозки пассажиров и об удержании комиссии за возврат билета

Перевозка пассажиров и багажа перевозчиком, согласно указаниям ст. 784 ГК РФ, осуществляется по договору перевозки. Заключение такого договора подтверждается билетом. Сдача перевозчику багажа удостоверяется багажной квитанцией (ч. 2 ст. 785 ГК РФ). По условиям договора:

  • пассажир берет на себя обязательство по уплате определенной суммы средств за проезд, а также за провоз багажи при его наличии;
  • перевозчик должен осуществить перевозку пассажира и его багажа (при наличии) в пункт назначения, после чего выдать доставленный багаж лицу, уполномоченному на его получение.

Если пассажир решил вернуть купленный билет или обменять его на другой проездной документ, перевозчик взимает за процедуру возврата комиссию, являющуюся по сути своей санкцией за нарушение заказчиком условий договора перевозки пассажира. В таком случае уплата неустойки свидетельствует о том, что имел место факт нарушения договорных обязательств, принятых сторонами договора, о добровольной компенсации суммы штрафных санкций за допущение данных нарушений.

Неустойка (штраф, пеня) – это денежная сумма, размер которой установлен договором или действующим законодательством, и которую должен уплатить кредитору должник в том случае, если обязательства перед ним не были исполнены или были исполнены ненадлежащим образом. Такое определение дает статья 330 ГК РФ.

Эксперты по трудовым отношениям, бухгалтерскому и налоговому учету сошлись во мнении о том, что руководитель сотрудника обязан компенсировать ему сумму комиссии, удержанной перевозчиком за возврат проездного билета.

Главное условие – отсутствие вины самого работника.

То есть, отмена поездки и возврат билета должны были произойти по причине возникновения обстоятельств, не связанных с действиями работника, например, из-за болезни командированного сотрудника, отмены служебной поездки, перенесения сроков командировки.

Важно! Сумма комиссии, удержанной перевозчиком за возврат билета, не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Комиссия в данном случае – это неустойка за расторжение договора перевозки по инициативе заказчика (за возврат билета в кассу). Руководитель предприятия, направившего сотрудника в командировку, должен издать приказ с указанием причины возврата билета, чтобы обосновать уплату неустойки бюджетным учреждением.

Дело в том, что список документов, которые свидетельствовали бы об обоснованности возврата билета и удержания неустойки перевозчиком, действующим законодательством не установлен.

То есть, в принципе обосновать расходы организации можно любыми документами, которые доказывали бы факт возврата подчиненному денег, потраченных им на покупку билета, за минусом комиссии, удержанной перевозчиком за возврат билета.

статью ⇒ “Суточные расходы в командировке“.

Бухгалтерский учет комиссии за возврат билета

Теперь выясним, как отразить удержанную перевозчиком комиссию в бухгалтерском учете. Обратимся к положениям пп. 5(1).2 п. 5(1) раздела III, п. 3 раздела V Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н):

  • По КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» отражается оплата купленных через подотчетного работника проездных билетов к месту командировки и назад к постоянному месту работы, приобретенных для сотрудников, направленных в служебную поездку по контракту (договору).
  • По подстатье 212 «Прочие выплаты» КОСГУ отражается компенсация сотрудникам затрат, понесенных ими во время командировки.
  • По КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» отражается компенсация расходов по командировке в случаях, когда работники пользовались услугами общественного транспорта.
  • На КВР 853 «Уплата иных платежей» (в увязке с подст. 293 КОСГУ) отражаются затраты на оплату пеней и штрафов, в т.ч. затрат на уплату штрафов за несоблюдение условий договоров по оказанию услуг, выполнению работ и поставке товаров.

Эксперты по бухгалтерскому учету полагают, что оплата штрафа за расторжение договора с перевозчиком должна быть отражена бухгалтером на счете 0 302 93 000 как кредиторская задолженность. Такие выводы сделаны на основании того, что:

  • счет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для учета расчетов учреждения с подотчетными лицами;
  • на аналитических счетах счета 0 302 90 000 «Расчеты по прочим расходам» учитывается кредиторская задолженность;
  • счет 0 302 93 000 используется для отражения расчетов по штрафам за несоблюдение условий договоров.

Кроме того, обратим внимание на п. 106 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н):

  • По кредиту соответствующих счетов аналитического учета 0 208 00 000 и дебету счетов 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам», 0 401 20 200 «Расходы экономического субъекта» отражаются принятые к бухгалтерскому учету суммы затрат на основании авансового отчета по форме 0504049, утвержденного руководителем и приложенных к нему оправдательных документов.
  • Возврат остатков подотчетных сумм должен быть отражен по кредиту счетов аналитического учета счета 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счетов 0 201 11 510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства», 0 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения».

статью ⇒ “Учет жд билетов в бухгалтерском учете“.

Учет комиссии за возврат билета – пример

Сотрудник бюджетного учреждения получил 50 тысяч рублей под отчет из кассы за счет средств от приносящей доход деятельности. Он купил билеты до места проведения командировки и обратно.

Однако, служебная поездка была отменена по причинам, не зависящим от сотрудника. Билеты пришлось вернуть в кассу перевозчика. Размер неустойки за возврат билета составил 10 тысяч рублей.

Оставшиеся деньги сотрудник вернул в кассу учреждения.

Разберемся, можно ли учесть компенсацию на возврат билета в составе расходов при исчислении налога на прибыль.

Налогоплательщик уменьшит размер полученных доходов на сумму имевших место затрат, чтобы снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (затраты, которые перечислены в статье 270 НК РФ, не могут быть включены в состав расходов).

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, затраты необходимо подтвердить документально, и они должны быть экономически обоснованы.

Обоснованные расходы на возмещение ущерба и затраты в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение условий договоров (признанные должником, а также подлежащие уплате по решению суда) могут быть включены в состав внереализационных расходов, не имеющих отношение к производству и реализации (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Согласно пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, датой осуществления затаит признается дата вступления в законную силу решения суда или дата признания расходов должником. Соответственно, компенсация за возврат билета может быть учтена как расходы по уплате неустойки.

Бухгалтер отразит операции по расчетам с подотчетным работником по затратам на оплату проезда следующим образом:

Операция Сумма (рубли) ДЕБЕТ КРЕДИТ
Выдача денег из кассы на покупку билетов к месту проведения командировки и обратно подотчетному сотруднику 50 000 КВР 2442 208 12 560 КВР 2442 201 34 61018 (подст. 212 КОСГУ)
Начисление затрат по оплате комиссии за возврат билета 10 000 КВР 8532 401 20 293 КВР 8532 302 93 730
Принятие к учету затрат подотчетного сотрудника в сумме комиссии за возврат билета 10 000 КВР 8532 302 93 830 КВР 8532 208 12 660
Внесение в кассу учреждения остатка подотчетных сумм 40 000 КВР 2442 201 34 51018 (подст. 212 КОСГУ) КВР 2442 208 12 660

Типичные ошибки

Ошибка: Командированный сотрудник приобрел билеты на самолет до места проведения командировки на выданные ему под отчет деньги.

Служебная поездка была отменена работодателем, и билеты пришлось вернуть. Перевозчик удержал со стоимости билета комиссию за возврат билета.

Сотрудник вернул в кассу учреждения всю сумму, выданную под отчет – комиссию за возврат билета он уплатил из собственных средств.

Комментарий: Работник не должен уплачивать комиссию за возврат билета из личных средств – все расходы, понесенные во время командировки будут компенсированы работодателем. Учреждение спишет данную сумму в расходы при условии, что работник не виноват в отмене командировки.

Ошибка: Учреждение относит в состав расходов сумму комиссии за возврат билета командированным подотчетным сотрудником. Руководитель не издает приказ с указанием причин отмены командировки и возврата билета.

Комментарий: Приказ руководителя в данном случае является документов, доказывающим обоснованность расходов.

Ответы на распространенные вопросы про учет комиссии за возврат билета

Вопрос №1: Командированный сотрудник вернул билет на самолет до места командировки и обратно, купленный на подотчетные средства. Причиной отмены служебной поездки стало заболевание данного работника. Должен ли сотрудник уплачивать комиссию за возврат билета из собственных средств?

Ответ: Болезнь сотрудника не считается виновным действием, по причине которого была отменена командировка. А потому комиссия будет уплачена учреждением работодателя.

Вопрос №2: Сотрудник приобрел билеты до места проведения командировки на выданные ему под отчет средства. Однако, затем работник решил отказаться от поездки и вернул билеты в кассу перевозчика, уплатив комиссию за возврат билета. Должен ли командированный сотрудник вернуть в кассу учреждения всю подотчетную сумму? Или сумма возвращается за вычетом сбора за возврат билета?

Ответ: Поскольку причин для отмены командировки не было, и сотрудник сам не вовремя отказался от командировки, поездка считается отмененной из-за виновных действий работника. Соответственно, комиссия за возврат билета уплачивается за счет сотрудника, а в кассу возвращается вся подотчетная сумма.

Источник: https://online-buhuchet.ru/uchet-komissii-za-vozvrat-bileta/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector