Налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов РФ, учитывающийся в цене практически любого товара или услуги на территории страны.
Государственный бюджет России на 25% обеспечивается поступлениями от взимания этого налога. О том, что не облагается НДС в России и что это означает, поговорим в статье.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:
Законодательный регламент
Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.
Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ.
Как написать заявление о возврате госпошлины в налоговую? Узнайте об этом из нашей статьи.
Понятие
Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.
В РФ действуют 3 ставки НДС:
- 18% — основная ставка налога;
- 10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
- 0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.

- Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.
- Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.
- Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.
- Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.
- Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Ответ узнайте прямо сейчас.
Услуги
Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:
- Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.
- Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.
- Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.
- Ритуальные услуги.
- Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.
- Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).
- Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.
- Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.
- Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.
- Услуги по тушению лесных пожаров.
- Оказание адвокатских услуг.
- Услуги с ценными бумагами и депозитариями.
- Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.
- Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).
- Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.

Сервисное обслуживание — это какое и что оно включает? Читайте об этом здесь.
Операции
Какие операции не облагаются НДС? Не облагаются НДС следующие операции:
- Банковские операции, осуществляемые лицензированными предприятиями, за исключением услуг инкассации.
- Предоставление займов денежными средствами или ценными бумагами, в том числе и проценты по ним. Займы, предоставляемые в натуральном виде (товарами) облагаются НДС.
- Передача дорог, жилых домов, электрических сетей и других объектов инфраструктуры органам местного самоуправления и государственной власти.
- Реализация имущества лиц, признанных банкротами, а также уступка прав кредитора.
- Приватизация государственных и муниципальных предприятий.
- Операции с драгоценными металлами и камнями.
- Страхование и негосударственное обеспечение пенсионеров.
- Продажа земельных участков.

Список и правила получения бесплатных лекарств детям до 3 лет вы найдете на нашем сайте.
Виды деятельности
Какие виды деятельности не облагаются НДС? Осуществление некоторых видов деятельности субъектами налогообложения осуществляется по льготной схеме (не облагается налогом). К таким видам деятельности относятся:
Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).
- Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
- Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.
- Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
- Инвестиционная деятельность.
- Изготовление кинематографической продукции организациями.
- Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
- Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).
Законно ли взимание платы за домофон каждый месяц? Ответ вы найдете также на нашем сайте.
Товары
Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:
- Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
- Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
- Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
- Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
- Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
- Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
- Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
- Лом и отходы цветных и черных металлов.
- Необработанные алмазы.
- Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
- Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).

В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.
Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.
В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.
В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.
Как перевести пенсию на карту Сбербанка и выгодно ли это? Читайте об этом в нашей статье.
Дополнительно освобождается от уплаты
Что еще не облагается НДС? Не облагаются НДС деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к субъектам малого бизнеса и перешедших на особый налоговый режим упрощенной системы налогообложения (УСН).
Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, уплачивают единый налог по схемам «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не платят НДС.
Также НДС не взимается с предприятий и ИП, перешедших на режим налогообложения сельскохозяйственных производителей.
Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.
Освобождение от такого налога строго регламентировано, поэтому организации и ИП, осуществляющую деятельность или операции, не облагаемые НДС, контролируются органами налогового надзора и контроля.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!
Источник: http://PravaPot.ru/obschee/chto-ne-oblagaetsya-nds.html
Что не облагается НДС в 2020 году? Какие товары и услуги?
В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.
Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.
А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.
Что такое НДС?
Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).
В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.
В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.
Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.
Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.
Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.
Что облагается НДС
Двадцать первая глава Налогового кодекса – основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:
- кто должен платить, а кто нет;
- как определяется база для исчисления налога;
- порядок расчета налога в различных ситуациях;
- особенности, присущие НДС.
- Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.
- Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.
- Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:
- реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
- использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
- СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
- импортирование товаров.
Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.
Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:
- ввозится товар из других стран (импорт);
- в счет-фактуре выделена сумма НДС;
- фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.
Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:
- при ввозе товаров в РФ;
- при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).
Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.
Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.
Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.
Что не облагается НДС
Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:
- какие операции не требуют обложения НДС;
- какие операции от НДС освобождены в принципе;
- какие услуги не облагаются НДС;
- когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.
В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:
- Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
- не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
- передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
- передаётся имущество приватизируемых предприятий;
- выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
- осуществляется продажа земли (доли участков);
- передаются имущественные права правопреемникам;
- передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
- передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
- передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
- выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
- реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
- связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, “Формула-1”;
- реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
- Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.
Итак, освобождены от НДС:
- аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
- аренда жилых помещений;
- продажа жилого помещения, домов и долей в них;
- продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
- медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
- услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
- услуги санаториев и курортов;
- услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
- услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
- реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
- услуги архивов;
- услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и “маршруток”);
- продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
- передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
- выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
- банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
- страхование по всем направлениям;
- услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
- услуги по техосмотру;
- входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
- услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
- реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
- услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
- купля-продажа макулатуры;
- реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
- продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
- реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
- внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
- выполнение НИОКР;
- раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
- коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
- продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.
В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:
- посредничество,
- торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
- выдача займов (проценты по займу),
- образовательные услуги,
- медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!
И немного полезной дополнительной информации.
Налоговые ставки
Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.
Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:
- продовольственные товары,
- детские товары,
- книги и периодика,
- лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
- внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.
Что значит не облагается НДС?
При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.
Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.
Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали “НДС не облагается”. В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза “Без НДС”. Образец можно изучить на рисунке 1.
Рисунок 1 – Как заполнить счет-фактуру без НДС.
Вопросы про НДС
В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.
Итак, облагается НДС или нет:
- Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ – нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
- Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ – нет, не облагаются.
- Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ – нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
- Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
- плательщик российская фирма – НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
- плательщик иностранная фирма – НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);
- НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.
-
Вы собственник торговой марки:
Вы плательщик роялти:
Резюме
В статье мы осветили следующие положения:
- НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
- НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
- НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД – по усеченной.
- Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
- Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
- Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.
Ответы получили несколько частных вопросов.
Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.
Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/
Ставка НДС для продуктов питания в 2019 году
Продукты питания являются объектом налогообложения. Ставка НДС при этом зависит от вида товара. Она может быть стандартной (20%) либо льготной (10%). В некоторых случаях реализация продуктов питания освобождена от налогообложения. В статье мы рассмотрим, какие продукты облагаются по разным видам ставок и в каких случаях их реализация освобождена от НДС.
Со ставкой 10%
Основная часть продовольственных товаров имеет статус социально значимых. К таким товарам относятся продукты широкого потребления. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, такие продукты входит в перечень товаров, которые облагаются по льготной ставке.
В этот перечень входят следующие товары:
- мясо и изделия из него;
- молоко, изделия на его основе и прочая молочная продукция (кефир, мороженое);
- яйца;
- крупы, зерна, кормовые смеси;
- растительное масло, маргарин, пищевые жиры, используемые при производстве продуктов питания (кроме пальмового масла с 01.10.2019 года);
- сахар, сахар-сырец;
- соль;
- мука, мучная продукция (включая макароны и хлебобулочные изделия), кроме некоторых видов кондитерских изделий;
- живая рыба, за исключением рыбы ценных пород (осетровые, форель, лососевые);
- морепродукты, консервы, рыба замороженная и охлажденная, кроме ценных промысловых пород, изделий из икры, крабов, лангустов и других деликатесов;
- детские продукты питания;
- товары диабетического характера;
- овощи
- с 01.10.2019 года – фрукты и ягоды.
Многие товары, которые являются деликатесными, не признаются социально значимой продукцией. Чтобы классифицировать продукты питания и верно определить нужную ставку НДС, следует обращаться к перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.
- Со ставкой 20%
- Прочие продовольственные товары, не входящие в спецперечень, облагаются НДС по стандартной ставке 20%.
- В число такой продукции входят дорогостоящие продукты питания, а также деликатесные изделия.
- Например, среди колбас и колбасных изделий такими продуктами являются сырокопченые изделия и некоторые виды сыровяленой продукции.
- К молочным продуктам, которые облагаются НДС по стандартной ставке, относятся мороженое на фруктовой основе и сливочное масло.
- Торты, пирожные и другие кондитерские изделия также не входят в спецперечень, поэтому налоговая ставка для них – стандартная.
Из рыбы по стандартной ставке облагаются ценные промысловые породы, а также изделия из такой рыбы. К морепродуктам, не входящим в специальный перечень, относится лососевая и белужья икра, мясо крабов и лангусты.
Освобождение от налогообложения
Бывает также, что реализация продовольственных товаров освобождена от налога на добавленную стоимость.
Продажа продовольственной продукции и товаров питания не облагается НДС, если:
- продавец – общественная организация общепита, учреждение образовательного и медицинского назначений;
- по итогам предыдущей деятельности организация имела небольшую выручку;
- организация использует льготный режим налогообложения (ЕНВД, УСН, ПСН).
Вышеперечисленные условия касаются производства и дальнейшей реализации товара, включая перепродажу.
Говоря о производстве продуктов питания, необходимо также упомянуть о том, что племенные сельскохозяйственные животные и инкубационные яйца от племенной птицы включены в перечень продукции, освобожденной от обложения НДС (пп. 35 п. 3 ст. 149 и пп. 19 ст. 150 НК РФ).
При этом скот и птица в живом весе, в том числе крупный рогатый скот, овцы, козы, свиньи, сельскохозяйственная птица (кроме племенного) включены в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.
Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12644/
Какие товары не облагаются НДС в России?
Налог на добавочную стоимость – один из самых важных для экономики налогов, действующих на территории РФ. Им облагается практически все, что касается сферы товаров и услуг, а так же большинство финансовых операций. Практически четверть бюджета формируется именно НДС, так что платить его приходится практически постоянно.
НДС может иметь три вида ставки: 18% как стандартная, 10% как льготная и 0% как экспортная для отдельных товаров. Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще. Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе.
- Товары
- Услуги
- Операции
- Ввозимые товары
Товары
Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога. В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся:
- Продукты питания, которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях;
- Почтовые марки;
- Конверты и открытки;
- Религиозная атрибутика;
- Ритуальная атрибутика;
- Некоторые российские медицинские товары, установленные специальными Постановлениями Правительства РФ;
- Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы;
- Руды, металлы, концентраты;
- Средства, предназначенные для использования инвалидами;
- Лом, цветные металлы, черные металлы, сданные в утиль;
- Товары, предоставленные РФ безвозмездно;
- Любые товары, которые реализуются в магазинах беспошлинной торговли.
Услуги
Кроме товаров есть еще и услуги, которые не облагаются НДС. При их оказании этот налог не учитывается, но только в том случае, если четко соблюдены все условия. Не облагаются НДС:
- Медицинские услуги, которые оказываются врачами, занимающимися частной практикой, а так же услуги, предоставляемые частными клиниками. Имеются исключения – ветеринарные услуги, косметические, санитарные;
- Санитарные и ветеринарные услуги, которые финансируются из бюджета;
- Услуги по уходу за гражданами, не способными обеспечить себя самостоятельно: за больными, престарелыми, инвалидами. Необходимость оказания услуг должна быть подтверждена заключением органов здравоохранения;
- Содержание детей в тех образовательных учреждениях, которые выполняют основную общеобразовательную дошкольную программу;
- Услуги кружков, секций, студий;
- Работы с архивом, архивными данными а так же само содержание архивов;
- Некоторые услуги по перевозке пассажиров;
- Ритуальные услуги, в том числе и услуги, связанные с изготовлением памятников, похоронных принадлежностей, захоронением и оформлением самой могилы;
- Услуги по предоставлению жилья фондами. Тип собственности не имеет значения;
- Услуги по ремонту и обслуживанию товаров и приборов, но только в том случае, если они предоставляются бесплатно и в рамках гарантийного ремонта. Дополнительные услуги, заказанные при осуществлении гарантийного ремонта, будут облагаться НДС;
- Все образовательные услуги, которые оказываются некоммерческими образовательными учреждениями на основе программ. Например, проводящие программы профессиональной подготовки, воспитательные программы, программы переподготовки;
- Услуги организаций и служб, задачей которых является выявление несовершеннолетних, нуждающихся в опеке и усыновлении, а так же в проверке условий жизни;
- Услуги по поиску, подбору и подготовке граждан, желающих стать опекуном, приемным родителем, попечителем и т.д.;
- Услуги по организации, подготовке и проведении спортивных мероприятий, физкультурно – оздоровительных программ;
- Реставрационные работы, ремонт и восстановление памятников, культурных объектов, представляющих архитектурную ценность зданий и прочих подобных объектов;
- Строительство с целью воссоздания утерянных или уничтоженных памятников и архитектурных объектов;
- Строительство и работы, проводимые в соответствии с какими – либо социальными и культурными программами (если это предусмотрено условиями программы);
- Производство кино, выполнение госзаказов в сфере кинопродукции;
- Услуги, предоставляемые в аэропортах и воздушном пространстве РФ, связанные с обслуживанием самих воздушных судов;
- Услуги по обслуживанию судов во время стоянки в доках и портах;
- Услуги аптек, занимающихся изготовлением собственных лекарственных средств;
- Операции по тушению лесных пожаров;
- Услуги, которые касаются государственных пошлин и иных подобных взысканий.
Операции
Как и услуги, некоторые операции, осуществляемые государственными организациями и частниками, могут быть полностью освобождены от уплаты налога. От НДС освобождены:
- Операции по реализации церковной продукции, предметов для оказания ритуальных услуг;
- Реализация минералов, полезных ископаемых, металлов;
- Банковские операции: вклады, ведение счетов, работа с картами, работа валютой и прочее;
- Реализация изделий народного промысла, имеющего художественную ценность. Освобождается от НДС только если изделие должным образом зарегистрировано;
- Операции по страхованию, в том числе по пенсионному страхованию;
- Реализация руд, драгоценных камней, химических средств для работы с металлами, алмазов;
- Внутренняя реализация товаров и их компонентов;
- Безвозмездная реализация товара, а так же безвозмездная передача прав собственности;
- Работа адвокатов и юридическая помощь;
- Научные работы и исследования, основанные на правительственных грантах;
- Выдача займов и кредитов;
- Обслуживание детей в санаториях и иных подобных учреждениях;
- Реализация жилплощади;
- Реализация сельхозпродуктов собственного производства;
- Передача товаров стоимостью менее 100 рублей с целью рекламы;
- Большинство операций по уступке прав, связанных с кредитованием;
- Операции, проводимые в порту и входящие в перечень услуг «Резидентами портовой особой экономической зоны»;
- Предоставление эфирного времени на время выборов и референдумов на безвозмездной основе;
- Коммунальные услуги и связанные с ними операции;
- Ремонт общего имущества жильцов Управляющей компанией;
- Осуществление социальной рекламы;
- Передача прав пользования объектами инфраструктуры государству;
- Реализация имущества, принадлежавшего банкротам;
- Приватизация;
- Продажа земли.
Как видите, чаще всего не нужно платить НДС на услуги, оказываемые населению, а так же на услуги, связанные с реализацией товаров, на которые не распространяется НДС.
Ввозимые товары
Не только производимые в РФ товары могут быть освобождены от налога на добавочную стоимость. НДС не действует на некоторую продукцию, которая поставляется из-за рубежа. В число товаров, на которые на распространяется налог, входят:
- Поставляемая в качестве безвозмездной помощи продукция;
- Попадающие под закон 149 НК РФ (пункт первый статья вторая), а так же любое сырье или комплектующие, используемые в производстве данных товаров;
- Являющиеся сырьем для производства на территории РФ имуннобиологических препаратов для лечения и диагностики инфекций;
- Являющиеся участниками программ по книгообмену, обмену произведениями кинематографа, а так же некоторые другие печатные издания, имеющие культурную ценность;
- Приобретенные за счет бюджета РФ или местных региональных бюджетов культурные ценности, произведения искусства;
- Культурные ценности и произведения искусства, предоставленные государству безвозмездно;
- Продукты питания, выращенные за рубежом но на территориях, на которые распространяется право землепользования Российской Федерацией;
- Технологии, технологическое, научное и иное оборудование, а так же детали к такому оборудованию, которое не производится в России;
- Алмазы (только необработанные природные);
- Предназначенные для дипломатических миссий, использования в посольствах;
- Ценные бумаги и валюты;
- Рыбная продукция и морепродукты, которые были либо выловлены судами РФ, либо заготовлены за рубежом российскими предприятиями;
- Утвержденные специальным постановлением и признанные необходимыми для использовании в области освоения и использования космического пространства (за исключением некоторых подакцизных товаров);
- Некоторые лекарственные средства, которые предоставляются только в пользование определенным пациентам и не поступают в продажу.
Как видите, в этот перечень входят в основном либо медикаменты, либо культурные ценности, либо то, что произведено российскими организациями не на территории РФ.
Loading…
Источник: https://vozvrat-tehniki.ru/kakie-tovary-ne-oblagayutsya-nds.html
Не облагается НДС
- В статье 149 НК РФ указаны операции, не подпадающие под начисление НДС, а в статье 150 НК РФ перечислены товары, при ввозе которых НДС уплачивать не нужно.
- Не признаются реализацией товаров (работ, услуг), а, следовательно, не подлежат обложению НДС:
- операции, связанные с обращением российской и иностранной валютами;
- передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества правопреемнику при реорганизации предприятия;
- передача имущества некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
- инвестирование имущества в уставный капитал хозяйственных обществ, вклады по договору простого товарищества, паевые взносы в фонды кооперативов;
- передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества при выходе из общества или в случае выдела его доли из общей собственности;
- передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
- передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, газовых и электрических сетей и прочих подобных объектов органами государственной власти и органами местного самоуправления.
Основные и расчетные ставки ндс
Основная ставка НДС 18%. Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10 %. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0%.
При поступлении предоплаты и в ряде других случаев бухгалтер применяет так называемую расчетную ставку. Она равна 18% : 118%, либо 10 % : 110% в зависимости от ставки товара, за который получена предоплата.
- В настоящее время применяются три вида ставок НДС: 0, 10 и 18%.
- Налогообложение производится по налоговой ставке 0%, например, при реализации:
- 1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы пакета документов, предусмотренных НК РФ;
- 2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортных товаров (работы, услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых товаров, по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы
- 3) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
- 4) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом
- 5) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации.
Перечень товаров, услуг, облагаемых по ставке 10%, установлен ст. 164 НК и является обязательным для всей территории России.
- Например, налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации:
- • ряда продовольственных товаров (основные виды продовольственных товаров и диетического питания), например: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных); молока и молокопродуктов (за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного; сахара; соли и ряд др. продуктов;
- • товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; тетрадей школьных; игрушек и некоторых других детских товаров;
- • периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера (книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера);
- • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.
Что облагается НДС
Актуально на: 9 ноября 2018 г.
Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. 149 НК РФ. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций (п. 1 ст. 146 НК РФ):
- реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), предметов залога, передача товаров (работ, услуг) на основании отступного или новации, передача имущественных прав. При этом реализация может быть как возмездной, так и безвозмездной (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
- передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, т.е. не для целей получения с их помощью дохода от третьих лиц, а для нужд самой организации. Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (ст. 252 НК РФ), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ). При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);
Источник: https://diktaturastore.ru/ne-oblagaetsya-nds/
Что не облагается НДС: следующие операции не подлежащие налогообложению, не облагаемые услуги и товары, освобождаемые доходы, не начисляется
3892 22.10.2019 4 мин.
Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров.
Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг.
Рассмотрим подробнее услуги и операции, которые не подлежат налогообложению.
Какие операции подлежат налогообложению НДС в России
К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:
- коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
- предпринимателей (частных).
Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:
- реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
- передача товаров или услуг для своих нужд;
- осуществление строительства для себя;
- ввоз продукции в РФ.
Налогом облагаются также и безвозмездные операции.
Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.
В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.
Какие операции не подлежат налогообложению НДС
От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:
- их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
- они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 “Об инновационном центре Сколково”.
- Как зарегистрировать ИП через интернет?
- Франшиза визового центра: рекордная рентабельность.
- Открываем кальянную по франшизе: ключевые моменты.
Необлагаемый доход от реализации и продажи услуг или товаров
Не подлежат обложению НДС следующие операции:
- лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
- важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
- протезные изделия (материалы к ним);
- продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
- очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
- различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
- услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
- услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
- пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
- хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
- ритуальные услуги (производство памятников, оград);
- почтовые марки (не включая коллекционные);
- валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
- ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
- услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
- ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
- работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
- услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
- товары, продающиеся без пошлины;
- товары и услуги для безвозмездной помощи;
- услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);
Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).
Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:
- организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
- учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
- организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
- предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.
Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:
- привлечение материальных средств во вклады;
- кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
- торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
- денежные вклады от имени банка;
- выдача поручительств;
- работа с драгоценными металлами и камнями;
- осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.
Что еще освобождается от уплаты налога
К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:
- реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
- предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
- реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
- реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
- реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
- занимающиеся благотворительной деятельностью;
- коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
- предоставляющие займы (наличными);
- выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
- оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
- занимающиеся тушением пожаров в лесах;
- реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.
- Способы проверки патента: читайте.
- Оформление пенсии.
- Как проводится встречная налоговая проверка?
Законодательная база
Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:
- статья № 146 (облагающиеся НДС);
- статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
- статья № 164 (описание ставок налога);
- статья № 346 (содержит обще-системные положения).
Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:
- 18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
- 0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
- 10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).
Изучив законодательство, каждый предприниматель сможет разобраться в системе налогообложения и выяснить, при каких условиях его бизнес не будет облагаться налогом, описанным в статье.
О применении вычета НДС рассказано в этом видео:
Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.
Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bez-nds.html