Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника

Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника

Согласно законодательству РФ, от уплаты обязательных сборов освобождаются лишь те машины, возраст которых превышает 25 лет. При этом ответственность за внесение средств в казну возлагается исключительно на владельца движимого имущества. А поэтому, сдавая транспорт в ренту, очень важно заранее выяснить, как распределяются обязанности при временном пользовании ТС, и облагается ли аренда автомобиля страховыми взносами в 2020 году вообще.

Особенности заключения договора аренды автомобиля

Передавая движимую собственность в пользование третьей особе за определенное вознаграждение, текущий автовладелец должен побеспокоиться о заключении соответствующего договора. По своему принципу действия этот документ очень похож на временную доверенность, но на практике он обладает тремя характерными особенностями. А именно:

  • Предметом ренты может выступать не только транспортное средство, но и прикрепленные к нему люди: водитель, охранник и т. д. (аренда автомобиля с экипажем у физического лица подвергается налогообложению в согласии со ст. 632-641 ГК РФ, поскольку законодательством подобная сделка расценивается, как оказание платных услуг);
  • При оформлении договора на получателя автомобиля накладывается ответственность не только за содержание ТС (ремонт, замена расходников и т. д.) но еще и за уплату штрафов, полученных в период действия делового соглашения (сюда же относится и налог на транспорт, который должен выплачивать собственник машины);
  • Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работникаВзяв транспортное средство во временное пользование на основании генеральной доверенности, гражданин в дальнейшем не несет ответственности за совершенное им ДТП, в том числе и с тяжелыми последствиями. А вот при составлении договора об аренде автомобиля все претензии со стороны органов ГИБДД будут предъявляться исключительно водителю ТС, а не его владельцу.

Устанавливается размер налогов и страховых взносов при аренде автомобиля у физического лица (с экипажем или без него) статьями 611-646 ГК РФ, в соответствии с которыми обе стороны соглашения также получают право на защиту своих интересов в суде.

Нюансы налогообложения

Законодательство РФ накладывает обязательные сборы исключительно на движимую собственность. При составлении договора аренды с экипажем для физического лица налогообложение будет устанавливаться на основе сразу двух документов, где предметами соглашения выступают:

  • Транспортное средство;
  • Сопутствующий персонал.

Какие конкретно налоги необходимо перечислять на бюджетный счет, и кто несет ответственность за их своевременную уплату, выясним ниже.

Удержание налогов

Если речь идет о составлении договора аренды автомобиля без экипажа, то страховые взносы в 2020 году на такой вид сделки накладываться не будут. Это положение регламентировано ст.

642-649 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Ведь рента движимой собственности не относится к платным услугам, а потому хозяин транспортного средства может запросить у клиента лишь часть денег в пользу уплаты подоходного налога.

Размер сборов за прокат машины устанавливается исходя из суммы, которую водитель оплачивает владельцу движимого имущества в качестве вознаграждения. Все проведенные манипуляции по перечислению средств между сторонами должны обязательно фиксироваться в бухгалтерском учете и храниться в двух экземплярах: один – для арендатора, и второй – для собственника ТС.

Более серьезно дела обстоят в том случае, если гражданин решает нанять транспортное средство в сопровождении персонала (будь то охрана или водитель). Тогда договор будет включать в себя сразу две услуги:

  • Рента автомобиля;
  • Найм персонала.

Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника

Совет! Избежать переплаты в упомянутой ситуации можно лишь одним путем: оформить отдельный документ на трудовую повинность. Таким образом клиент получит от организации только одну услугу. Найм персонала уже будет происходить по совершенно иному регламенту, без обложения страховыми взносами.

Кто платит транспортный налог

Если опираться на законодательство РФ (а именно на постановление Министерства финансов, от 03.05.2011 г.

), то вывод следует только один: плательщиком НДФЛ должен выступать официальный владелец движимой собственности.

Ведь органы Госавтоинспекции могут поставить на учет лишь одно лицо, являющееся хозяином ТС. А вот те граждане, которым выдано поручение на автомобиль, в единый реестр не входят.

Таким образом получается, что выплачивать транспортные сборы не может никто, кроме собственника машины. Но удержание средств на покрытие государственных платежей он должен производить с клиента, в счет увеличения вознаграждения за ренту ТС.

Единственным исключением, когда за уплату НДФЛ отвечает физическое лицо, взявшее авто в аренду в 2020 году – это лизинг. Ведь при оформлении данной процедуры фирма-поставщик транспортных средств снимает с себя ответственность за уплату налогов, перекладывая свои обязанности на нового владельца машины.

Подоходный налог (он же НДФЛ) – это один из видов обязательных взносов, который накладывается на все сделки гражданско-правового характера. В нашем случае, когда аренда авто происходит у физ.

лица, данное налогообложение на 2020 год будет составлять от 13 до 35% от суммы вознаграждения, переданного клиентом в пользу компании-поставщика ТС.

Единственным документом, подтверждающим сделку между обеими сторонами, выступает договор о ренте машины. Поэтому заключать его нужно в двух экземплярах.

Как осуществляются бухгалтерские проводки

Если гражданин берет автомобиль в ренту у организации или у юридического лица, у которого данная услуга закреплена, как основной вид деятельности, то в бухучете такая сделка будет зарегистрирована, как реализация товара. А вот при прокате авто путем составления договора с физическим лицом подобные манипуляции следует фиксировать, как внериализационный доход.

Важно знать! Отдельно стоит упомянуть ситуацию, когда аренда автомобиля происходит от лица ИП у сотрудника. Ведь тогда бухгалтерский и налоговый учет будут составляться не по стандартному алгоритму, а в особом порядке, с включением в расходы затрат на топливо. Найм экипажа в таком случае не фиксируется, как это предусмотрено для рядового договора ренты ТС.

Можно ли избежать уплаты страховых взносов

Если аренда машины оформляется в стандартном режиме, с последующим внесением произведенных платежей в бухучет, то избежать обязательного налогообложения у реализатора движимой собственности не получится. Однако можно попробовать обойти законодательство, воспользовавшись одним из предложенных способов:

  • Заключить с арендатором ТС трудовые отношения (в таком случае клиент получит статус сотрудника компании, выдающей ему транспорт в ренту. Для подобного рода сделок ГК РФ предусматривает смягченные правила);
  • Составить документ о возмещении затрат (если компания-поставщик ТС согласится выдать водителю бланк расходов по эксплуатации автомобиля, то государство освободит ее от начислений по страховым взносам).

Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника

Мы узнали, взимаются ли страховые взносы при аренде автомобиля в 2020 году, и на кого возлагается ответственность за их своевременную уплату. Остается добавить, что при уклонении от погашения НДФЛ физическое лицо будут ждать штрафы или даже административный арест. Поэтому совершать подобные сделки нужно с четким соблюдением законодательной базы.

Как не платить страховые взносы с аренды автомобиля

Страховые взносы можно не платить с аренды автомобиля, если это позволяют условия договора. Где также предусмотрена: сумма оплаты, сроки, возможность возмещения хозяину расходов по страхованию, техобслуживанию и ГСМ. Главное требование – аренда без экипажа снижает налоги арендатора.

Договор и условия аренды автомобиля

Суть арендных отношений – это использование чужого имущества за вознаграждение. Со своей стороны арендатор несет материальную ответственность за автомобиль в процессе эксплуатации. Она включает в себя ежедневные расходы (ГСМ) и эксплуатационные (ремонт, охрана, страховка).

Заключая договор аренды автомобиля необходимо включить в него обязательные сведения:

  • Период действия договора;
  • Модель и марка транспортного средства ТС;
  • Номерной знак, VIN;
  • Размер арендной платы и сроки его перечисления владельцу;
  • Отсутствие обременения на ТС;
  • Права и обязанности сторон;
  • В каких случаях договор расторгается;
  • Информация об участниках договора.

К договору обязательно прилагается акт приема и передачи имущества, а также документация на автомобиль: ПТС, страховка (ОСАГО и КАСКО), свидетельство о регистрации. Законом предусмотрено два способа аренды стороннего транспортного средства.

С экипажем

Принимая в аренду автомобиль с экипажем или водителем, у арендатора возникают следующие виды обязательств:

  • На оплату арендованного имущества;
  • Техобслуживание, мойку, расходные материалы;
  • Налогового агента в отношении арендодателя – физического лица;
  • Прочие – по договору обеих сторон (регулируется положением ст.632 ГК).

Кроме услуг вождения, хозяин вправе предоставлять арендатору работы по ремонту автомобиля и поддержания его в рабочем состоянии. Если владелец, он же физическое лицо, получает вознаграждение в рамках договора услуг, трудового или гражданско-правового характера, то страховые взносы начисляются со всей суммы выплат.

Целесообразнее в рамках договора распределить суммы вознаграждения за имущество и услуги по вождению и эксплуатации. Так как при налогообложении каждого вида выплаты: за эксплуатацию ТС и услуги сопровождения есть тонкости.

Без экипажа

Беря в аренду ТС для коммерческих целей, у организации в отношении чужого имущества возникают обязательства:

  • По возмещению арендной платы;
  • По содержанию ТС: техобслуживание, парковка, мойка, чистка салона.

А также необходимость самостоятельно:

  • Управлять автомобилем;
  • Нести затраты по расходным материалам, запчастям, ГСМ;
  • Отвечать за сохранность ТС;
  • Нести ответственность при повреждении, в случае аварии, наложении штрафа сотрудником ГИБДД.

Иными словами, на арендатора ложатся все затраты по обслуживанию и ремонту ТС: текущие и капитальные. На это указывает положение ст.642 ГК.

Какие налоги и страховые взносы нужно платить с аренды автомобиля

Организация, беря в аренду у физического лица ТС, выступает как налоговый агент по НДФЛ. Эта обязанность закреплена за арендатором в пунктах 1 и 4 ст. 226 НК, подп. 4 п. 1 ст. 208 НК. В рамках закона потребуется удержать НДФЛ:

  • Из суммы, предназначенной на выплату арендной части вознаграждения;
  • Из суммы вознаграждения за услуги управления и технического сопровождения ТС.

Арендатор обязан ежемесячно составлять акт выполненных работ, где обособленно указываются суммы вознаграждения и налога. Это подтвердит налоговую базу при исчислении страховых взносов с аренды автомобиля с экипажем.

Но, принятие имущества в пользование без дополнительных услуг от владельца не обязывает арендатора исчислять страховые взносы на сумму арендной платы. Такой способ вознаграждения за аренду имущества физического лица освобожден п. 4 ст. 420 НК РФ от взносов на пенсионные и социальные нужды.

То есть, если условия договора аренды ТС без экипажа не указывают на то, что физическое лицо оказывает какие-либо услуги арендатору (вождения, ремонта, прочие), значит начислять страховые взносы не нужно.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как страховые взносы с аренды отразить в учете

Каждый месяц стороны подписывают акт о выполненных работах. Для учета используются проводки:

Дебет счета Кредит счета

Источник: https://VoprosYuristam.ru/kuplya-prodazha/arenda/oblagaetsya-li-straxovymi-vznosami-arenda-avtomobilya.html

Аренда автомобиля у сотрудника: НДФЛ 2019

Удерживать ли НДФЛ с аренды автомобиля у сотрудника в 2019? У компании возникла потребность в машине. Руководитель договорился о том, чтобы арендовать машину у одного из сотрудников.

Теперь бухгалтеру предстоит разобраться с налогами по данной операции. Один из самых серьезных – уплата налога на доходы физических лиц.

Про удержание налога, код НДФЛ при аренде автомобиля у сотрудника расскажем в материале.

Подоходный налог

Сразу скажем, что доход, полученный физлицом от сдачи транспортного средства, признается объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

В свою очередь, организация, арендующая машину у работника и выплачивающая ему арендную плату, должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы дохода (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Облагается ли НДФЛ аренда автомобиля у сотрудника? Без сомнения, и, более того, компания – арендатор должна исполнить функции налогового агента при выплате арендного дохода.

К сведению

В общем случае работник и организация не признаются взаимозависимыми по нормам пункта 2 статьи 105.1 НК РФ. Значит, арендная плата, установленная договором аренды, признается рыночной ценой для целей обложения НДФЛ (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Датой фактического получения дохода при получении работником арендной платы считается день выплаты доходы, в том числе перечисление денег на счет физлица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

 К сведению

  Налогообложение подарков работникам 2019

При заполнении справки 2-НДФЛ код дохода по аренде автомобиля у сотрудника – 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки)…»

Взносы

При заключении договора аренды автомобиля у сотрудника НДФЛ и страховые взносы не пересекаются. Если подоходный налог нужно непременно удержать, то обязательные взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование начислять не придется. Договора аренды относятся к тем гражданско-правовым договорам, на выплаты по которым страховые взносы не начисляются.

Таким  образом, компания-арендатор должна удержать с дохода от аренды автомобиля у сотрудника НДФЛ, а взносы на обязательное страхование начислять не нужно.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/ndfl-pri-arende-avtomobilya-u-sotrudnika-v-2019-godu.html

Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы. Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля? Как избежать уплаты страховых взносов

Никита Куликов
, исполнительный директор
консалтинговой компании HEADS

План семинара:

Когда сотрудник использует для служебных целей личное авто, компания должна компенсировать износ машины и расходы на обслуживание. Например, бензин, ремонт и парковку. Это требование прописано в статье 188 ТК РФ. Есть три варианта: выплатить компенсацию по ТК РФ, заключить с сотрудником или оформить ссуды (безвозмездного пользования автомобилем).

Мы поговорим о том, как выгоднее учесть возмещение, и выберем вариант, при котором расходы компании и налоговые риски минимальны, а сотрудник получит выгоду.

Сразу распрощаемся с договором ссуды. Этот вариант наименее выгоден и компании, и работнику. Ведь от безвозмездного пользования имуществом придется признать доход. Это требование из пункта 8 статьи 250 НК РФ.

Для расчета дохода надо ориентироваться на рыночную цену аренды аналогичного имущества. К тому же сотрудник не получит денег от компании. Он может рассчитывать только на компенсацию автомобильных расходов.

Ему это невыгодно.

А вот на компенсации и аренде остановимся подробнее.

Компенсация

Вы можете принять участие в вебинаре, задать вопросы лектору и получить квалифицированные ответы.
В разделе «Вебинары» есть база с уже состоявшимися мероприятиями.

Можно установить любой размер компенсации. Кодекс не ограничивает сумму. Главное указать конкретную величину в допсоглашении к трудовому договору с сотрудником.

К примеру, некоторые бухгалтеры считают компенсацию за износ машины так: делят рыночную цену авто на срок его полезного использования по классификатору (утвержден постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 . – Примеч. ред.). Расчет простой и хорошо знакомый. Почти так же считается амортизация ОС.

Когда сотрудник использует легковой автомобиль, то в налоговых расходах учитывается не вся сумма компенсации, а только в пределах норматива.

Это правило справедливо как для компаний на упрощенной, так и на общей системе (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Большинство организаций, чтобы не считать разницы, устанавливают компенсацию в том размере, в котором ее можно посадить в расходы.

Ежемесячные нормативы компенсации зависят от объема двигателя. Они указаны в пункте 1 постановления Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92:

– 1200 руб. – для легковушек с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно;

– 1500 руб., если объем двигателя больше 2000 куб. см;

– 600 руб. – для мотоциклов.

Нормативы компенсации действуют только для легковых машин и мотоциклов. Когда сотрудник управляет грузовым автомобилем, в расходах можно учесть всю сумму. В письме от 18 марта 2010 г. № 03-03-06/1/150 специалисты Минфина России согласились с таким выводом.

Подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ разрешает учесть в расходах компенсацию за использование ТС только в пределах норм. Однако в кодексе речь идет только о легковых машинах и мотоциклах.

А компенсацию за грузовое авто компания вправе учесть полностью в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Упрощенщики в менее выгодном положении. Они в любом случае не могут включить в расходы компенсацию за грузовой автомобиль. В отличие от компаний на ОСНО у упрощенщиков закрытый перечень расходов. А подпункт 12 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ разрешает учесть только компенсацию за легковые машины и мотоциклы.

Перейдем к компенсации расходов на топливо. Чиновники считают, что в нормах уже учтены стоимость ГСМ и другие затраты на содержание машины. Минфин России говорит об этом в письмах от 23 сентября 2013 г. № 03-03-06/1/39239 и от 16 мая 2005 г. № 03-03-01-02/140 . Поэтому, если включить в расходы одновременно и компенсацию, и возмещение ГСМ, это приведет к спорам с налоговой.

Допустим, организация каждый месяц платит сотруднику компенсацию за использование автомобиля в сумме 1200 руб. И еще сверх этого возмещает ГСМ – 4000 руб. и тратится на ремонт. Так вот, в налоговых расходах учесть можно только 1200 руб.

Источник: https://toyota-cluber.ru/chto-vygodnee-arendovat-mashinu-u-sotrudnika-ili-kompensirovat.html

Облагаются страховыми взносами аренда автомобиля

Это поможет избежать ненужных затрат с полной стоимости договора. С доходов, непосредственно не касающихся аренды, производятся отчисления в фонды ОПС и ОМС по общим правилам и нормативам.

При начислении налога на прибыль предприятие учитывает и плату за аренду, даже если арендатор это физическое лицо. Чтобы доказать, что эти затраты являются расходами, необходимо предоставить документальное подтверждение в соответствии со статьей № 252, п. 1 НК.

Договор аренды транспортных средств

Чтобы этого не случилось, нужно максимально подробно выяснить все детали, касающиеся технической и юридической составляющей, а также проверить информацию о ДТП.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).

Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов. К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны.

В справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С» опубликована новая статья по программам «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0), «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 2.5) и «1С:Бухгалтерия 8» (ред.

Аренда автомобиля облагается ли страховыми взносами – Право и автомобили

На вкладке «НДФЛ по ставке 13%» дату получения дохода устанавливаем на последний день месяца, в котором производим начисление, то есть 31.03.16 г.

  • Заключение напрашивается одно: гарантированно избежать непредвиденных затрат можно, лишь грамотно составив договор аренды транспортного средства.
  • Таким образом, поскольку договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества, то арендная плата, установленная такими договорами, заключенными между организацией и физлицами, не является объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.
  • Управление автомобилем в нетрезвом виде может привести к дорожно-транспортному происшествию и поэтому наказывается по всей строгости закона.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Обязательные страховые взносы с проката не выплачиваются. При этом существует одно немаловажное условие – машина должна быть без экипажа.

Работник (не водитель) хочет сдать в аренду свой автомобиль и сам будет им управлять (в свободное от основной работы время).

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Какие еще документы необходимы, чтобы фирма могла учесть сумму аренды в расходах для начисления налога на прибыль?

Таким образом, платежи, производимые работнику по заключенному с ним в письменной форме договору аренды автомобиля без экипажа, не подлежат обложению страховыми взносами на основании вышеприведенного положения (п.

Другой способ – заключить договор с уже действующим работником организации. Выплаты (налоги) по страховым взносам с аренды автомобиля без экипажа с сотрудника не взимаются. Ведь аналогичные обязательные отчисления с заработной платы работника осуществляются на общих основаниях.

  1. Итак, в рассматриваемом случае физическое лицо (арендодатель) должно получать доход в виде арендной платы.
  2. Еще один метод избежать налогообложения – отказ от заключения договора аренды автомобиля у сотрудника предприятия, а произвести лишь компенсацию затрат.
  3. В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается:
  • марка и модель автомобиля, VIN, пробег;
  • срок аренды (начало и конец);
  • права и обязанности сторон;
  • размер, сроки и порядок внесения арендной платы;
  • порядок передачи автомобиля (место передачи и место возврата), порядок и сроки оплаты;
  • наличие или отсутствие залога;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • адреса, реквизиты сторон.

Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ).

Необходимость уплаты взносов на ОСС на случай получения травмы дополнительно обговаривается в договоре.

Федеральный закон от 27.11.2019 N 335-ФЗ изменил редакцию абз. 2п. 7 ст. 431 НК РФ , фактически дополнив список оснований для отказа принимать расчет по страховым взносам.

Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ.

Как заключить договор аренды автомобиля с сотрудником компании

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст. 642–649 Гражданского кодекса. В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ.

Однако здесь есть свои нюансы.Последние касаются и граждан, предоставляющих компаниям личные автомобили.

Работник (не водитель) хочет сдать в аренду свой автомобиль и сам будет им управлять (в свободное от основной работы время). Какой лучше заключить договор аренды транспортного средства (с экипажем или без экипажа), чтобы избежать уплаты страховых взносов?

По договору аренды транспортного средства с экипажем страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются только выплаты за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации.

Источник: https://ds8-vasilek.ru/bankovskoe-pravo/2752-oblagayutsya-strakhovymi-vznosami-arenda-avtomobilya.html

Аренда автомобиля страховые взносы. Арендуем автомобиль у работника и начисляем страховые взносы

Под физическим лицом не следует понимать индивидуального предпринимателя, так как при таких взаимоотношениях он будет выглядеть уже юридическим лицом, а арендная плата для него станет доходом. С полученных денег придется удерживать налог. Рассмотрим основные проводки по аренде автомобиля у физического лица в бухгалтерском и налоговом учете.

Читайте также:  Возврат давальческих материалов в бухучете

Взять легковую или грузовую машину можно у простого гражданина, который даже не является сотрудником компании, причем даже без экипажа. Гражданское законодательство в статье № 642 регламентирует такие отношения.

Действуя по нему, обеим сторонам для начала необходимо будет создать договор, полностью устраивающий всех. Согласно кодексу арендатор берет обязательство переводить в срок арендные взносы за эксплуатацию транспортного средства.

Если бы машина передавалась в пользование вместе с экипажем, тогда нужно было бы предоставлять акт об оказании услуг и делать дополнительную оплату за обслуживание.

Арендодатель возлагает на себя ответственность управлять автомобилем и проводить техническое обслуживание. В бухгалтерии арендная плата является расходом по обычным видам деятельности. Начисление платежа производится каждый месяц или по договору.

При начислении налога на прибыль предприятие учитывает и плату за аренду, даже если арендатор это физическое лицо. Чтобы доказать, что эти затраты являются расходами, необходимо предоставить документальное подтверждение в соответствии со статьей № 252, п. 1 НК.

Чтобы затраты наконец превратились в расходы арендатор должен иметь на своих руках договор об аренде, подписанный с физическим лицом, и платежное подтверждение (банковская выписка или расходный-кассовый ордер).

Арендная плата для арендатора станет доходом, поэтому придется удерживать НДФЛ. В этой ситуации налоговым агентом будет арендатор, он сам перечислит размер налога еще до выплаты денег. Аренда ТС от физического лица не облагается ЕСН и страховыми платежами.

Не всегда работодатель хочет выплачивать компенсацию за использование автомобиля сотрудника в служебных целя хст. 188 ТК РФ
. Ведь ее можно учесть в расходах лишь в строго установленной небольшой сумм еп.

1 Постановления Правительства от 08.02.2002 № 92
. Поэтому некоторые компании предпочитают оформлять с работником договор аренды его автомобиля.

А чтобы не возникало споров по учету арендных затрат в расходах, надо собирать пакет документов, подтверждающих:

При аренде авто с водителем или без него договоры будут различатьс ястатьи 633 , 643 ГК РФ
.

В этом случае работник-арендодатель передает свой автомобиль работодателю во временное владение и пользование, а управлять им будет любой сотрудник компани ист. 642 ГК РФ
.

Кстати, пользоваться арендованным автомобилем может и сам работник-арендодатель, когда машина нужна ему для выполнения его трудовых функций. Допустим, из его трудового договора или должностной инструкции следует, что работа разъездная.

Поэтому, даже если за рулем авто всегда будет его собственник, можно заключать договор аренды транспортного средства без экипажа. Вот на какие условия договора бухгалтеру надо обратить внимание.

Гражданин Бобров Поликарп Иванович, именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Темный лес» в лице генерального директора Волкова Петра Акимовича (действующего на основании устава), именуемое в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор аренды транспортного средства без экипажа
(далее — Договор) о нижеследующем:

1.1. Арендодатель передает во временное владение и пользование Арендатору транспортное средство (далее — Автомобиль), принадлежащее Арендодателю на праве собственности (свидетельство о регистрации транспортного средства серии 77 АВ номер 135542, выдано ГИБДД ЮАО г. Москвы 06.02.2014).

Нужно указать, на каком основании работник-арендодатель владеет переданным вам автомобилем:
из свидетельства о регистрации транспортного средства видно, что работник — собственник авто,
то к договору аренды не нужно прикладывать никаких иных документов.

Имейте в виду, даже если автомобиль зарегистрирован на имя супруга работника-арендодателя, но куплен уже в браке, он является совместной собственностью супругов.

Тогда нужно приложить свидетельство о браке;
из свидетельства о регистрации транспортного средства видно, что работник не собственник авто,

Источник: https://orthograf.ru/arenda-avtomobilya-strahovye-vznosy-arenduem-avtomobil-u-rabotnika-i/

Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем

  • Как вы знаете, если организация арендовала автомобиль у обычного физического лица (не предпринимателя), которое еще и оказывает услуги по управлению им, то плата по такому договору аренды должна состоять из двух частей (Статья 632 ГК РФ):
  • — за пользование транспортным средством;
  • — за услуги по управлению.

Причем гражданское законодательство не требует выделять стоимость этих составляющих. Если же их стоимость выделена, то соотношение может быть любым (конечно, кроме 0 к 1).

Кроме того, если договором аренды не предусмотрено иное, то организация должна возместить арендодателю и расходы на ГСМ (Статья 636 ГК РФ).

Естественно, у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли исчислять со всех этих сумм страховые взносы и НДФЛ?

Начисляем страховые взносы

  1. Со стоимости услуг по управлению автомобилем нужно начислить страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медстрахования.

    В этом году в зависимости от применяемого вашей организацией режима налогообложения вы должны начислять и уплачивать взносы:

  2. (или) при общей системе налогообложения:
  3. — в ПФР по общей ставке тарифа 20%;
  4. — фонды обязательного медстрахования:
  5. — в ФФОМС — по ставке тарифа 1,1%;
  6. — в ТФОМС — по ставке тарифа 2%;
  7. (или) при УСНО — только взносы в ПФР по общей ставке тарифа 14%.

А вот взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат по договору аренды автомобиля с экипажем платить не нужно. Взносы же «на травматизм» вы будете уплачивать, только если это предусмотрено договором аренды.

Напомним, что начислять страховые взносы в ПФР и фонды ОМС нужно до тех пор, пока сумма выплат за услуги по управлению не превысит 415 000 руб.

Если вы арендуете автомобиль у работника, то при определении предельной величины базы нужно учитывать как выплаты по трудовому договору, так и оплату услуг по управлению автомобилем. Поэтому не нужно заводить отдельную индивидуальную карточку учета страховых взносов для выплат по договору аренды автомобиля.

Что касается платы за пользование автомобилем, то она страховыми взносами не облагается.

Начисление страховых взносов не представляет сложности, если в договоре аренды услуги по управлению выделены отдельной суммой.

Но как определить базу для начислений, если стоимость этих услуг в договоре не выделена? Проверяющие из ПФР могут решить, что тогда взносы нужно начислять со всей суммы арендной платы.

Кстати, именно такой позиции придерживались налоговики в отношении начисления с таких выплат ЕСН. И находились суды, которые их в этом поддерживали.

Тем не менее этот подход не бесспорен. Были и суды, которые с изложенной позицией не соглашались. Ведь договор аренды — это договор о передаче в пользование имущества.

И считать всю арендную плату вознаграждением за услуги по управлению автомобилем нельзя. А раз нельзя определить налоговую базу, то и ЕСН начислять не нужно.

Однако эта аргументация вряд ли поможет вам теперь при решении вопроса о начислении страховых взносов.

  • Вот что нам разъяснили в ПФР.
  • Из авторитетных источников
  • Клецкина Ирина Валериевна, начальник Управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
  • «В договоре аренды автомобиля с экипажем стоимость услуг по управлению должна выделяться (Статья 632 ГК РФ).

Если она не выделена и страховые взносы не начислены, проверяющие из ПФР обязательно обратят на это внимание и попросят пояснений. И, вероятно, потребуют начислить страховые взносы со всей суммы арендной платы. Так что сэкономить на страховых взносах вряд ли удастся».

Если вы возмещаете арендодателю расходы на ГСМ, то с суммы возмещения страховые взносы начислять не нужно. Ведь вы возмещаете арендодателю его расходы, связанные с выполнением им гражданско-правового договора (Подпункт «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Начисляем НДФЛ

НДФЛ нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет со всей суммы и платы за пользование автомобилем, и вознаграждения за услуги по управлению им (Подпункты 4, 6 п. 1 ст. 208, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224, п. п. 2, 4 ст. 226 НК РФ).

А вот с возмещением арендодателю расходов на ГСМ возможны варианты.

Вариант 1. Безопасный. Сумму возмещения стоимости ГСМ включить в базу для начисления НДФЛ. При этом Минфин считает, что вы не вправе предоставить арендодателю профессиональный вычет в размере возмещаемых ему расходов.

Совет

Арендодатель может обратиться с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета в размере документально подтвержденных расходов на ГСМ непосредственно к вам как к налоговому агенту (Статья 221 НК РФ). И если вы решите такой вычет предоставить, именно вам грозят претензии налоговиков.

Поэтому лучше просто увеличить арендную плату по договору на сумму затрат арендодателя на ГСМ так, чтобы не изменилась сумма, которую он получит на руки чистыми. При этом в договоре нужно указать, что расходы на ГСМ арендатором не возмещаются.

Тогда НДФЛ вы будете удерживать со всей суммы арендной платы, а арендодатель сможет не заморачиваться с профессиональным вычетом.

Вариант 2. Рискованный. НДФЛ с сумм возмещения стоимости ГСМ не начислять. Ведь возмещение расходов на ГСМ не образует экономической выгоды у получателя, значит, не образует и объекта налогообложения НДФЛ (Статья 41, пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Более того, эти расходы являются, по сути, расходами организации по содержанию арендованного автомобиля (Статья 636 ГК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора

В бухгалтерском учете арендная плата (включая плату за услуги по управлению) и затраты на возмещение расходов арендодателя на ГСМ отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности (Пункты 5, 7, 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

В налоговом учете плата за пользование автомобилем включается в прочие расходы (Подпункт 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), а плата за услуги по управлению — в расходы на оплату труда (Пункт 21 ст. 255, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Суммы возмещения расходов на ГСМ можно учесть либо в составе прочих расходов (Подпункт 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в составе материальных расходов (Подпункт 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).

«Доходно-расходные» упрощенцы также могут учесть эти платежи в расходах (Подпункты 4, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Начисленные страховые взносы в составе расходов вы также учтете и при общем режиме налогообложения, и при УСНО (Подпункт 49 п. 1 ст. 264, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Оформляем документы

  1. Расходы можно подтвердить следующими документами:
  2. — договором аренды;
  3. — актом приемки-передачи арендованного автомобиля;
  4. — актами об оказании услуг по управлению;
  5. — кассовыми чеками АЗС (если возмещаете расходы на ГСМ).

Иногда налоговики также требуют представить им путевые листы. Вы знаете, что этот документ нужен для учета работы автомобиля и начисления зарплаты водителю. При этом составляется он организацией, которой принадлежит автомобиль.

Но автомобиль не принадлежит вашей организации, не является она и работодателем для водителя-арендодателя. Поэтому и путевые листы составлять вы не должны.

Не должен составлять путевые листы и арендодатель — физическое лицо. Поэтому при подтверждении расходов на ГСМ для автомобиля, арендованного с экипажем, без путевых листов можно обойтись вовсе.

Соглашаются с этим и суды.

Если вы все-таки хотите обезопасить себя и оформлять путевые листы, то их можно составлять по форме, разработанной самостоятельно, с учетом требований, предъявляемых к любым первичным документам.

Пример. Учет платежей по договору аренды автомобиля с экипажем

Условие

ООО «Три медведя», применяющее общий режим налогообложения, заключило с Михайловым М.М. (1970 года рождения, не предприниматель, не работник) договор аренды автомобиля с экипажем. По договору ООО «Три медведя» в последний день каждого месяца перечисляет на счет Михайлова М.М.:

— плату за аренду автомобиля — 10 000 руб.;

— вознаграждение за услуги по управлению автомобилем — 1000 руб.

Кроме того, ООО «Три медведя» возмещает Михайлову М.М. расходы на ГСМ. Согласно кассовым чекам АЗС стоимость приобретенного бензина за месяц составила 3000 руб. Автомобиль используется для нужд основного производства.

Решение

В бухгалтерском учете арендатора будут сделаны такие проводки.

Содержание операции Дт Кт Сумма
На последний день каждого месяца
Арендная плата (включая вознаграждение за услуги по управлению автомобилем) включена в себестоимость(10 000 руб. + 1000 руб.) 20 «Основное производство»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты
  • по аренде»
11 000
  1. Приняты к учету приобретенные
  2. арендодателем ГСМ
10-3 «Материалы»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты
  • по аренде»
3 000
  1. Стоимость израсходованного бензина
  2. отнесена на затраты
20 «Основное производство» 10-3 «Материалы» 3 000
  • С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть)
  • (1000 руб. x 14%)
20 «Основное производство»
  1. 69-2-1 «Взносы в ПФР на финансирование страховой части
  2. пенсии»
140
  • С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть)
  • (1000 руб. x 6%)
20 «Основное производство»
  1. 69-2-2 «Взносы в ПФР на финансирование накопительной части
  2. пенсии»
60
  • С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены взносы в ФФОМС
  • (1000 руб. x 1,1%)
20 «Основное производство» 69-3-1 «Страховые взносы в ФФОМС» 11
  1. С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены взносы в ТФОМС
  2. (1000 руб. x 2%)
20 «Основное производство» 69-3-2 «Страховые взносы в ТФОМС» 20
Удержан НДФЛ с выплат по договору аренды ((10 000 руб. + 1000 руб. + 3000 руб.) x13%)
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты
  • по аренде»
  1. 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет
  2. «Расчеты по НДФЛ»
1 820
НДФЛ перечислен в бюджет
  • 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «Расчеты
  • по НДФЛ»
51 «Расчетный счет» 1 820
Арендодателю перечислена сумма арендной платы и возмещения расходов на ГСМ(14 000 руб. — 1820 руб.)
  1. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты
  2. по аренде»
51 «Расчетный счет» 12 180

Налоговый учет у арендатора.

Операция Вид дохода/расхода Сумма
На последний день каждого месяца
Арендная плата Прочие расходы 10 000
Расходы на ГСМ Материальные расходы 3 000
Оплата услуг по управлению автомобилем Расходы на оплату труда 1 000
Страховые взносы во внебюджетные фонды (140 руб. + 60 руб. + 11 руб. +20 руб.) Прочие расходы 231

* * *

Заключая договор аренды автомобиля с экипажем с обычным физлицом, стоимость услуг по управлению лучше выделить и сделать ее небольшой. Тогда и сумма страховых взносов будет меньше, и споров с проверяющими из ПФР не будет. Стоимость ГСМ арендодателю лучше не возмещать (о чем должно быть прямо написано в договоре аренды), а увеличить на такие расходы арендную плату.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/strahovye-vznosy-ndfl-arenda-avto

Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника?

Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника?Рубрика: , ,

В ДТП с иномаркой и служебным автобусом в Карелии погиб человек Рынок земли работает, но непрозрачно — Милованов

Таблоид новостей

На 123ru.net все авторские, только что опубликованные новости доступны в разделе «Пользователи сайта», а также в городе, в котором данная новость опубликована.

Кроме того, наиболее интересные и популярные на сегодня новости (рейтинг определяется по времени публикации и количеству посетителей, которые просмотрели публикацию на данный момент) бесплатно транслируются в автоматическом режиме на страницах партнёрского таблоида (только для новостей с изображениями, прикреплёнными к новости и имеющих достаточное для публикации разрешение и размер). Для трансляции в таблоиде, при публикации не забудьте выбрать раздел новости, в котором Ваша новость и будет впоследствии отображаться. 123 Новости (раз, два, три) — мгновенная публикация новостей из первых уст с ежеминутным обновлением. Первые новости — в первых строках!

ActionTeaser.ru — тизерная реклама

Мы отбираем самое интересное, самое актуальное и востребованное именно сейчас, именно в том городе и регионе, где это происходит.

Каждый пользователь сайта в любой момент может опубликовать свою новость в автоматическом режиме без модерации с нашей стороны, соблюдая лишь элементарные правила корректности в высказываниях и общепринятые нормы морали. Стать нашим корреспондентом в любом городе можно прямо сейчас.

Доход для Вашего сайта (DirectAdvert):

Мы не берём денег не только за публикации Ваших новостей, сообщений и объявлений, но и рекламу Ваших публикаций на страницах наших таблоидов на всех языках мира. На сегодня наши услуги совершенно бесплатны для всех, без исключения, пользователей сайта.

Партнерская программа для Вашего сайта (ActionTeaser): ActionTeaser.ru — тизерная реклама Всё, что пишут о , в , для Вашего города и для всех тех, кому это просто интересно, — в наших лентах новостей от первого лица, без какой бы то ни было цензуры, без приоритетов редакторов, без зависимости от политической конъюнктуры, настроений, течений и обстоятельств. Наш читатель вправе знать всю правду и, поэтому: наш читатель — всегда прав! Агрегатор новостей 24СМИ

На 123ru.net все новости (в том числе и ваши) доступны в переводе на практически любой из популярных языков мира. Для перевода достаточно выбрать из списка языков, размещённого в шапке сайта, интересующий Вас.

Перевод выбранной страницы мы осуществим мгновенно в автоматическом режиме и с индексацией через поисковые системы. Читайте новости на языках мира у нас в режиме онлайн. 123ru.

net — Ваш мир без границ и языковых барьеров! А с недавнего времени мы добавили и новости по разделам, категориям, интересам и блогам, что позволяет получить пользователю сервиса не только оперативную, но и альтернативную информацию по интересующей теме со всего мира, от совершенно разных независимых популярных и не очень источников на одной странице. Сервис также позволяет просмотреть всю ленту новостей по каждому источнику информации отдельно в формате календаря за любую выбранную дату и период.

(что и где купить сегодня в регионе)

Недавно просматривали в рекламных предложениях:

123ru.net — поисковый источник актуальной информации не только о повседневной жизни Вашего города и городов Вашего региона, новостях, событиях и происшествиях, но и партнёрская интернет-витрина актуальных товарных предложений с доставкой в Вашем городе.

Ежедневно на нашем сайте появляется, обновляется и дополняется самая свежая информация о товарах и услугах, акциях и скидках на самые разные темы от недвижимости и автомобилей до различных ежедневных услуг, мобильных приложений и самых свежих предложений местных интернет-магазинов и предприятий фактически по всем городам и регионам России, Украины, Белоруссии и Абхазии. Всегда — живая информация, всегда — актуальные цены. 123ru.net — только свежие интернет-предложения в регионах (ежеминутное обновление в режиме онлайн). Кто не успел — тот опоздал, кто опоздал — тот отстал! Будь в курсе нового — цени время! Промедлишь ты, другой успеет! 123ru.net — новый формат подачи информации, новый формат нового времени! В каждом слове — значение, в каждом баннере — смысл! Вся интернет-витрина — здесь.

Последние новости на сегодня по Вашему городу, частные объявления, самые полные ленты новостей от наших постоянных авторов в мобильном формате, календарный архив событий в России, Украине и мире, популярные разделы: Происшествия, Спорт, Авто, Гламур, Блоги и другие с прямыми переходами на первоисточники — просто, доступно, удобно уже сегодня и сейчас на платформе 123ru.net. Ни один ваш отзыв, комментарий не останется незамеченным. Мы восприимчивы к любым критическим замечаниям и предложениям с вашей стороны 24 часа в сутки и все 7 дней в неделю без выходных и перерывов на обед. Мобильный вариант проекта — здесь.

ActionTeaser.ru — тизерная реклама Сегодня в блогах Вся лента происшествий на сегодня

Топ-10 новостей за сегодня на этот час:

123ru.net — быстрее, чем Я…, самые свежие и актуальные новости Вашего города — каждый день, каждый час с ежеминутным обновлением! Мгновенная публикация на языке оригинала, без модерации и без купюр в разделе Пользователи сайта 123ru.net.

Как добавить свои новости в наши трансляции? Очень просто. Достаточно отправить заявку на наш электронный адрес mail@29ru.net с указанием адреса Вашей ленты новостей в формате RSS или подать заявку на включение Вашего сайта в наш каталог через форму.

После модерации заявки в течении 24 часов Ваша лента новостей начнёт транслироваться в разделе Вашего города. Все новости в нашей ленте новостей отсортированы поминутно по времени публикации, которое указано напротив каждой новости справа также как и прямая ссылка на источник информации.

Если у Вас есть интересные фото Вашего города или других населённых пунктов Вашего региона мы также готовы опубликовать их в разделе Вашего города в нашем каталоге региональных сайтов, который на сегодняшний день является самым большим региональным ресурсом, охватывающим все города не только России и Украины, но ещё и Белоруссии и Абхазии. Прислать фото можно здесь. Оперативно разместить свою новость в можно самостоятельно через форму.

ActionTeaser.ru — тизерная реклама

  • Топ-4 анонсов новостей от партнёров:

Разные новости (Oblivki): Все новости 123ru.net сегодня

123ru.net — ежедневник главных новостей Вашего города и Вашего региона. 123ru.net — новости в деталях, свежий, незамыленный образ событий дня, аналитика минувших событий, прогнозы на будущее и непредвзятый взгляд на настоящее, как всегда, оперативно, честно, без купюр и цензуры каждый час, семь дней в неделю, 24 часа в сутки.

Ещё больше местных городских новостей Вашего города — на порталах News-Life.pro и News24.pro. Полная лента региональных новостей на этот час — здесь. Самые свежие и популярные публикации событий в России и в мире сегодня — в ТОП-100 и на сайте Russia24.pro. С 2017 года проект 123ru.

net стал мультиязычным и расширил свою аудиторию в мировом пространстве. Теперь нас читает не только русскоязычная аудитория и жители бывшего СССР, но и весь современный мир. 123ru.net — мир новостей без границ и цензуры в режиме реального времени. Каждую минуту — 123 самые горячие новости из городов и регионов.

С нами Вы никогда не пропустите главное. А самым главным во все века остаётся «время» — наше и Ваше (у каждого — оно своё). Время — бесценно! Берегите и цените время. Здесь и сейчас — знакомства на 123ru.net. Отели в Москве — здесь.

Разместить свою новость локально в любом городе (и даже, на любом языке мира) можно ежесекундно (совершенно бесплатно) с мгновенной публикацией (без цензуры и модерации) самостоятельно — здесь.

. О сайте

Бесплатное размещение статьи на 123ru.net Мобильная версия сайта

Источник: https://123ru.net/documents/167585121/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector