Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Здравствуйте уважаемые посетители zup1c. В сегодняшней статье мы поговорим о том, как в 1С ЗУП 3.1 (3.

0) отразить доначисление (перерасчет) страховых взносов по дополнительным тарифам в текущем месяце за предыдущие периоды, по которым уже сдана отчетность, и как сделать, чтобы в программе это произошло автоматически.

Рассмотрим особенности поведения программы (вникнем в тонкости формирования движений в регистре «Учет доходов для исчисления страховых взносов»), а также посмотрим, как подобные доначисления отражаются в регламентированной отчетности РСВ-1. Как всегда, изучим все вопросы на простом примере.

Особенности автоматического доначисления страховых взносов в 1С ЗУП 3

В нашем примере 01.06.2016 принят на работу сотрудник на должность, для которой не был указан дополнительный тариф.

В организации ведется штатное расписание, в разделе «Настройка» — Кадровый учет – Настройка штатного расписания установлен флажок – Ведется штатное расписание, поэтому именно в штатной единице на вкладке «Дополнительно» задаются параметры для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам (подробно про настройку расчета дополнительных взносов можно почитать здесь). В нашем случае все поля данных настроек пустые, т.е. с сотрудника взносы по доп.тарифам не исчисляются.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Проверим, так ли это. Начислим сотруднику зарплату за июнь и увидим, что на вкладке «Взносы» в колонке «ПФР (вредн. без с/о)» и в колонке «ПФР (тяж. без с/0)» взносы исчислены не были.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Обратите внимание, если в вашей организации штатное расписание в программе не ведется, т.е.

в разделе «Настройка» – Кадровый учет – Настройка штатного расписания- снят флажок Ведется штатное расписание, то настройки страховых взносов по доп.тарифам устанавливаются непосредственно в справочнике «Должности».

Здесь точно такие же поля, как и в позиции штатного расписания. См.статью Настройка расчета и расчет дополнительных взносов в 1С ЗУП 3.1 (3.0)

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

 Теперь сформируем отчет РСВ-1 за 2 квартал 2016 г. (раздел «Отчетность, справки» – «Квартальная отчетность в ПФР»). Подробно о том, как в 1С ЗУП 3.1 (3.0) формируется отчет РСВ-1 можете почитать в статье Как подготовить отчет РСВ-1 в ЗУП 3. Итак, в сформированном отчете откроем общие разделы 1-5, информация о расчете страховых взносов по дополнительным тарифам и база, с которой они исчисляются, отражаются в разделе 2.2-2.3. Как мы видим в нашем примере взносы не исчислены, все строки у нас пустые.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

После сдачи отчетности за 2 квартал выяснилось, что все-таки с сотрудника, принятого на данную должность, необходимо было исчислять страховые взносы по дополнительным тарифам. Что же необходимо сделать в программе ЗУП 3.1 (3.

0), чтобы в июле при расчете зарплаты доначислились взносы за июнь? Во-первых, нужно открыть документ, которым утверждалась эта штатная единица (Утверждение штатного расписания от 01.06.2016) и на вкладке «Дополнительно» установить флажок — Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией.

 Во-вторых, для определения процента тарифа указать условия труда –в нашем примере это Работа с вредными условиями труда, подпункт 1 пункта 1 статьи 27 закона «О трудовых пенсиях в РФ».

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Проведем документ Утверждение штатного расписания. Тем самым мы даем программе понять, что с 01.06.2016 все-таки эти взносы необходимо было исчислять.

Далее рассчитаем зарплату за июль месяц и посмотрим доначислятся ли страховые взносы по доп.тарифам за июнь.

Мы ожидаем, что на вкладке «Взносы»у нас будут 2 строки: за июль текущие взносы и за июнь доначисления взносов по доп.тарифам.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Однако, мы видим, что у нас рассчитались взносы только за ИЮЛЬ, а доначисления за ИЮНЬ не произошло.

В чем же причина? К сожалению, недостаточно только в позиции штатного расписания установить настройку — Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией.

Еще необходимо ПЕРЕПРОВЕСТИ (но не пересчитывать) документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ. Для чего это требуется?

Дело в том, что когда мы начисляем какой-то доход сотруднику, то в программе в специальном регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов записывается статус этого дохода для целей учета страховых взносов.

Откроем документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ и посмотрим, что же у нас записалось в данном регистре. Итак, сумма дохода 30000 рублей (колонка «Сумма») целиком облагается страховыми взносами (колонка «Вид дохода»), но не облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией.

Колонка «Облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией» не заполнена.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Почему же именно так ведет себя программа? Дело в том, что на момент проведения документа Начисление зарплаты и взносов от 30.06.2016 в позиции штатного расписания не был установлен флажок Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией.

Теперь мы эту настройку установили, соответственно необходимо снова провести документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ, чтобы в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов данный доход (30000 рублей) зафиксировался как облагаемый взносами за занятых на работах с досрочной пенсией.

 Хочу обратить Ваше внимание на то, что документ необходимо «Провести», а не пересчитать. Пересчет ни в коем случае делать не надо, поскольку мы не можем изменить взносы и доначислить в июне, т.к. у нас уже сдан отчет РСВ-1 за 2 квартал и скорее всего проведена синхронизация с бухгалтерской программой (подробно про настройку и особенности синхронизации 1С ЗУП 3 и 1С Бухгалтерии 3.0 можно почитать здесь и здесь), т.е. это действие будет некорректным.

Итак, перепроведем документ. Теперь в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов доход (30000 рублей) зарегистрировался как облагаемый взносами по работам с вредными условиями труда.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Далее вернемся в документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮЛЬ и на вкладке «Взносы»нажмем на кнопку «Пересчитать взносы».

Теперь программа увидит, что в июне был зарегистрирован доход, с которого нужно было исчислить взносы по дополнительному тарифу.

Соответственно у нас доначислились взносы и появилась еще одна строка в которой, колонка «Месяц получения дохода» – Июнь 2016, колонка «ПФР (вредн.без с/о)» — 2700 рублей (9% от базы 30000 рублей).

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Отражение перерасчета страховых взносов в РСВ-1

Теперь посмотрим, как это доначисление будет отражено в отчетности. Из раздела «Отчетность, справки» -«Квартальная отчетность в ПФР» сформируем отчет РСВ-1 за 3 квартал 2016 и посмотрим, как в нем отразится доначисление страховых взносов по доп.тарифам за июнь и текущие начисления за июль.(Чтобы не усложнять пример за август и сентябрь сотруднику ничего начислять не будем)

Откроем общие Разделы 1-5.

  • Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам -в строке 120 указана сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные периоды с начала расчетного периода, т.е. это как раз 2700 рублей исчисленные за июнь, а в строке 114 взносы, исчисленные за июль.Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды
  • Раздел 4. Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода — указан период (месяц – 6, год – 2016) и сумма перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу (2700 рублей).
  • Раздел 2.2-2.3. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов — в 1 месяце отчетного периода (июле) зарегистрирован доход в 30000 рублей, с которого исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу в сумме 2700 рублей, а также доход с начала расчетного периода составил 60000 рублей(30000 руб. (доход июня)+30000 руб. (доход июля)).

Как мы видим в программе отразился весь доход сотрудника и взносы по доп.тарифу исчислены верно.

Именно таким образом в 1С ЗУП 3.1 (3.0) необходимо отражать автоматическое доначисление страховых взносов по дополнительному тарифу, если мы обнаружили свою ошибку (вовремя не указали в настройках необходимость расчета взносов) и хотим ее исправить, а также отправить корректирующие сведения в составе отчетности следующего квартала.

Источник: https://www.zup1c.ru/2016/10/14/avtomaticheskoe-donachislenie-straxovyx-vznosov-po-dopolnitelnym-tarifam-v-1s-zup-3-1-3-0-otrazhenie-pererascheta-vznosov-v-rsv-1/

Перерасчет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за прошлые периоды

Ввод информации по инвалидности

Прежде всего необходимо внести информацию о том, что сотрудник с января 2017 г. является инвалидом. Для этого в карточке сотрудника следует перейти по ссылке Страхование, в блоке Сведения об инвалидности установить флажок Есть справка об инвалидности, указать что сведения действуют с января 2017:

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Расчет взносов «на травматизм» после внесения информации по инвалидности

В документе Начисление зарплаты и взносов за май 2017 г. расчет взносов ФСС НС и ПЗ произойдет только за май 2017 г., и сумма составит:

  • 15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60% = 18 руб.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Перерасчет взносов «на травматизм» за прошлые периоды

Для пересчета сумм начисленных взносов ФСС НС и ПЗ за предыдущие периоды (январь – апрель 2017 г.) воспользуемся документом Пересчет страховых взносов (Налоги и взносы – Пересчеты страховых взносов). В документе, пересчитывающим сумму взносов за январь 2017 г. следует указать:

  • в реквизите Расчетный период – год, за который производится пересчет взносов, т.е. значение — 2017;
  • в реквизите Дата – дату оформления документа, т.е. 31.05.2017;
  • в реквизите Месяц регистрации – месяц, за который происходит перерасчет взносов, т.е. Январь 2017.
Читайте также:  Образец приказа о снятии дисциплинарного взыскания

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Далее следует нажать кнопку Рассчитать и программа автоматически пересчитает сумму взносов по ФСС НС и ПЗ за январь 2017 г.:

  • (15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60%) — 30 руб. (сумма взносов начисленная до внесения информации по инвалидности) = — 12 руб.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Точно таким же образом необходимо внести еще три документа для пересчета взносов по ФСС НС и ПЗ за февраль – апрель 2017 г.

Формирование корректировочного отчета 4-ФСС за 1 квартал

  • В исходном отчете 4-ФСС за 1 квартал 2017 г. в Таблице 1 были указаны следующие данные:
  • Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды
  • В Таблице 2 были показаны такие суммы взносов по ФСС НС и ПЗ:
  • Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

В разделе Отчетность, справки – 1С-Отченость сформируем корректирующий отчет 4-ФСС. Для этого в новом отчете за 1 квартал 2017 г. на вкладке Титульный лист в реквизите Номер корректировки указываем значение «1» и нажимаем кнопку Заполнить:

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

В результате в Таблице 1 в строке 4 появляются суммы доходов по сотруднику-инвалиду в размере 15 000 руб. за каждый месяц с января по март 2017 г. При этом цифры по остальным строкам остаются без изменений:

  1. Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды
  2. В Таблице 2 произошли следующие изменения по суммам взносов:
  3. Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Итого сумма взносов по ФСС НС и ПЗ была уменьшена на 36 руб. и составила 247,24 руб.:

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

При формировании отчета 4-ФСС за полугодие 2017 г. будут учтены внесенные изменения за 1 квартал 2017 г. Если в Таблице 1 рассчитать сумму дохода за полугодие по инвалидам, которая отражается по строке 4, то она составит:

  • 45 000 (доход инвалидов за 1 квартал) + 30 000 (доход по инвалидам за 2 квартал) = 75 000 руб., что соответствует сумме, автоматически загруженной программой:
  • В Таблице 2 сумма взносов за за первый квартал отражается в строке 2 в поле на начало отчетного периода и равна сумме, рассчитанной ранее  247,24 руб.:

Источник: http://buhpoisk.ru/pereraschet-vznosov-na-strahovanie-ot-neschastny-h-sluchaev-na-proizvodstve-i-professional-ny-h-zabolevanij-za-proshly-e-periody.html

Доначисление страховых взносов

  • Раздел 4 формы РСВ-1 заполняется, если в текущем отчетном периоде вы:
  • – или доначисляли взносы по вступившему в силу решению ПФР по проверке;
  • – или самостоятельно корректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды.

В разд.

4 формы РСВ-1 надо отразить суммы, на которые увеличиваются (доначисляются) либо уменьшаются взносы в ПФР за прошедшие периоды.

То есть надо отразить только разницу между новой, скорректированной суммой взносов и суммой взносов, отраженной в отчетности за тот период, который вы корректируете.

Доначисленные (уменьшенные) суммы взносов показываются в разд. 4 построчно – отдельно по каждому месяцу, за который пересчитаны взносы, и коду основания корректировки.

В графах по каждой строке разд. 4 нужно указать следующее.

Заполняемая графа Что надо указать
Графа 2 Код основания, по которому пересчитаны взносы:

  1. – “1” – если взносы доначислены по камеральной проверке;
  2. – “2” – если взносы доначислены по выездной проверке;
  3. – “3” – если взносы вы доначислили сами для исправления ошибки, допущенной в предыдущем отчетном периоде;
  4. – “4” – если вы скорректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды, в которых ошибок не было. Например, уменьшили базу по взносам на сумму возвращенных работником при увольнении отпускных за не отработанные ко дню увольнения дни отпуска, предоставленного авансом
Графа 3 Код основания для отраженнных в графе 13 взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые доначислены (уменьшены) по дополнительному тарифу: – “1” – для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ;
– “2” – для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ
Графы 4 и 5 Месяц и год, за который пересчитаны взносы
Графы 6 и 7 Сумму взносов на ОПС, доначисленных (уменьшенных) по основным или пониженным тарифам за период с 2014 г.
Графы 8, 9 и 10 Сумму взносов на ОПС, доначисленных (уменьшенных) по основным или пониженным тарифам за 2010 – 2013 гг.
Графы 11, 12 и 13 Сумму взносов на ОПС, доначисленных (уменьшенных) по дополнительным тарифам
Графа 14 Сумма доначисленных (уменьшенных) взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Итоговые показатели разд. 4 нужно перенести в разд. 1 формы РСВ-1 (п. п. 7.3, 7.4 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Показатель строки “Итого сумма пересчета” раздела 4 Куда надо перенести в разделе 1
По графе 6 В строку 120 графы 3
По графе 7 В строку 121 графы 3
По графе 8 В строку 120 графы 4
По графе 9 В строку 121 графы 4
По графе 10 В строку 120 графы 5
По графе 11 и графе 13 с кодом основания “1” В строку 120 графы 6
По графе 12 и графе 13 с кодом основания “2” В строку 120 графы 7
По графе 14 В строку 120 графы 8

Пример. Заполнение раздела 4 и строк 120 и 121 раздела 1 расчета по форме РСВ-1

В июле 2015 г. организация:

– доначисла взносы по дополнительному тарифу 6% в соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Закона 212-ФЗ с выплат работнику Парамонову Ф.П., ошибочно не начисленные с его зарплаты;

– уменьшила базу по взносам по работнику Никешину В.Р. на сумму возвращенных им при увольнении отпускных в размере 13 800 руб. за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Раздел 4 и строки 120 и 121 разд. 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 г. будут заполнены так (приведены только строки, необходимые для иллюстрации примера).

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Если вы сдаете форму РСВ-1 с заполненной строкой 120 (121) раздела 1 и разделом 4 для корректировки пенсионных взносов, то вместе с расчетом вам также надо представить сведения персонифицированного учета на работников, по которым они скорректированы. Если сведения исправлены за период:

– с 2014 г., то в форме РСВ-1 надо заполнить и сдать разд. 6 с типом сведений “корректирующая” (“отменяющая”) (п. п. 31.2, 31.3, 35 Порядка заполнения формы РСВ-1);

– 2010 – 2013 гг., то сведения представляются по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 вместе с подразделом 2.5.2 формы РСВ-1 за текущий период (п. п. 17.7 – 17.9 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Источник: https://gmvp.ru/donachislenie-strahovyh-vznosov/

Причина уточнения РСВ 1

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

  • Согласно закону №212-Ф3 при занижении получившегося результата страхователь обязан составить уточненный отчет и передать Пенсионному фонду.
  • Если основой исправления является информация по уплате страховых взносов, то в соответствующей линии («Причина уточнения») ставится цифра 1.
  • Если основой исправления является информации по сумме уплаченных страховых взносов, то в соответствующей линии («Причина уточнения») ставится цифра 2.

Камеральная проверка по предъявленному документу длится до трех месяцев. До внесения изменений, нужно доплатить недостающую сумму с добавлением пени, чтобы при подаче бумаг недоплаченные ранее средства поступили на счет в ПФР. В корректировочном докладе непременно уменьшите сумму налога на доход, ведь внесенные средства страховых взносов уменьшат облагаемую базу.

Действия без допущения ошибки

Для того чтобы страховщику скорректировать базу, необходимо новое обстоятельство, требующее дополнительных изменений.

Пример такой ситуации: сотрудник решил уволиться до наступления отпуска, но сумма отгула уже учтена в отчете. Получается, вы произвели излишнее начисление. Это по законодательству не является ошибкой!

В таком случае организации нужно обратиться в Пенсионный фонд и представить скорректированную базу. Исходя из статьи 278.1 НК РФ, излишние средства включат в консолидированную налоговую базу.

Контролеры выявили ошибку — что делать

В ходе камеральной проверки контролеры могут выявить ошибку. Она может быть следующего характера:

  1. Неточность в цифрах, не влияющая на сумму страховых взносов.
  2. Несоответствие в момент округления суммарных показателей.
  3. Преуменьшение совокупности страховых взносов.

Данной организации на юридический адрес отправят письмо, содержащее настояние о разъяснении, оно считается полученным после истечения 6 рабочих дней. Представить исправленный отчет необходимо строго в течение 5 дней.

Если ошибка заключалась в том, что не начислены в Пенсионный фонд средства за работника, то нужно предоставить корректирующую информацию персонифицированного учета за период, в котором вынесено данное решение в результате проверки.

Ни при каких обстоятельствах нельзя не принять во внимание настояние о предоставлении разъяснений! Существуют определенные меры наказания — это могут быть штрафы в размере 20% от недоимки.

По истечении от 10 до 15 дней, если ответный результат не получен, контролеры самостоятельно исправят неточности в форме РСВ-1, чтобы закончить камеральную проверку. Но расчет по личным материалам останется без изменений.

Работники филиала персонального учета могут скинуть результаты компании в долю браковки. Тогда персонал ничего не получит на личный счет страхового пенсионного стажа, они вправе предъявить претензию по этому поводу. Контролеры вправе исправить самостоятельно суммы, не учитывая дополнительных сведений.

Читайте также:  Вправе ли кредитная организация заключить с юридическим лицом, не имеющим лицензии на осуществление банковских операций, договор купли-продажи закладной

Работники данных предприятий должны пригласить руководство организации для корректировки, но на практике такое редко случалось. По статистике, организации, имеющие штат менее 50 сотрудников, не часто приглашаются на корректировку.

Проведение

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Поле с заметкой «Номер уточнения» обозначьте числами «001». Оставшееся заполнение производится в стандартном порядке, с внесением верной информации.

Если была замечена ошибка после завершения предстоящего квартала, то корректировка РСВ-1 регистрируется в стандартном порядке. Требуется составить графы части 6 в уточняющем расчете следующим образом:

  1. Запишите верные итоги в части 6 графы 4 (данные о выплатах и других награждениях, начисленных во благо физического лица).
  2. Дайте верную информацию в части 6 графы 5 (итог начисленных страховых выплат).
  3. Не вносите коррективов в части 6 графы 6 (если заполняли его первично).
  4. Заполните часть 6 графы 7, если ошибкой было еще и занижение выплат по добавочным тарифам.
  5. Обязательно внесите правильную информацию в часть 6 графы 8 (это верные сведения о стаже работника, которые отразятся на его лицевом счете).

Заполнение отчета

«Корректирующая» РСВ-1 используется при внесении информации за предыдущие периоды.

Исправления регистрируются при помощи документов: «Перерасчет страховых взносов» и «Акт проверки страховых взносов».

При изменении дохода в сторону уменьшения перерасчет осуществляется датой начального получения дохода. Вся изначальная история перерасчетов сохраняется, изменяется только «корректирующая» часть.

Документы для скачивания (бесплатно)

Какие происходят действия:

  • в части 4 корректируются записи счетов;
  • в части 6 меняется информация о стаже;
  • заполняется линия о календарном годе;
  • вносятся данные в линии об отчетном периоде.

В части 2 графы 1 данные не изменяются.

Известно, что отменяющий вид документа передается вместе с исходной бумагой за ошибочный период.

Если произошло переоформление страхователя, во время составления отменяющего вида бумаги необходимо заполнить графу о регистрационном номере в ПФР в исправляемый период.

В линию с видом отменяющая вносится обозначение «Х». Потребуется выбрать тип договора, он может быть трудовой или гражданско-правовой. Обычно используют опись АДВ-6-2.

В единичном расчете в строке, требующей вписать номер корректировки, указывается «000». Уточненный расчет будет иметь последовательный номер «001». В линии о типе корректировки внесите причину пересдачи расчета, как известно, их всего 3.

18. Должен ли производиться перерасчет исчисленных страховых взносов, в случае если работ­нику доначислены выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды?

  1. Пунктом 1 статьи 11 Закона № 212-ФЗ опре­делено, что для организаций дата осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу работника определяется как день начисления этих выплат и воз­награждений.
  2. Согласно части 3 статьи 15 Закона № 212-ФЗ в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страхо­вых взносов — организации производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных возна­граждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного меся­ца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
  3. В соответствии с частями 1, 2 статьи 17 Закона № 212-ФЗ при обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и упла­ченным страховым взносам ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан (а при обнаружении ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, — вправе) внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и упла­ченным страховым взносам.
  4. На основании данных положений обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходи­мости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых отчетных (расчет­ных) периодах, либо, наоборот, доначислить выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды не явля­ется обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде.
  5. Следовательно, за прошлые периоды в рассма­триваемых ситуациях перерасчет страховых взносов не производится и внесения изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам не требуется.

Источник: https://atorcenter.ru/prichina-utochneniya-rsv-1/

Расчет по страховым взносам в Контур.Экстерн: ответы на популярные вопросы | Контур.НДС+

В одной из прошлых статей мы рассказывали о том, как через в Контур.Экстерн сформировать и направить в Налоговую службу расчет по страховым взносам. Сегодня приведем ответы на вопросы, которые часто возникают у пользователей.

Вопросы общего плана

Как сделать так, чтобы сотрудник не попал в расчет? Можно ли его удалить из списка?

Чтобы расчет был сформирован без учета конкретного лица, достаточно снять галочку против его ФИО в списке сотрудников:

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Если сотрудник больше не работает, и все выплаты ему уже произведены, то можно его удалить из списка полностью. На расчеты это не повлияет.

Как перенести в отчетный период данные из прошлого периода?

Нужно войти в Разделе 3 в меню «Действия», выбрать «Загрузить данные по сотрудникам», а далее «Загрузить данные за предыдущий период для расчета сумм». Теперь нужно выбрать один из вариантов:

  1. Загрузить из файла.
  2. Загрузить из отчета за предыдущий период. При выборе этого пункта данные из прошлого отчета (если он был сделан в сервис или загружен в него) будут подгружены в текущий период.

Можно выгрузить список сотрудников, если он пустой. Для этого нужно воспользоваться ссылкой «Загрузить сотрудников из предыдущего отчетного периода».

Нужно удалить подраздел, который был создан ошибочно. Как это сделать?

Следует перейти на страницу этого подраздела и воспользоваться кнопкой «Действия с подразделом» — она расположена в верхнем правом углу. При нажатии появится меню, в котором нужно выбрать «Удалить подраздел».

Вопросы по ИП и главам КФХ

ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?

Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.

Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?

Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.

Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд.

Однако с тех пор многое изменилось.

Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Читайте также:  Работа ип без расчетного счета в 2020 году

Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?

Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».

Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?

Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.

Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?

В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Вопросы по сдаче нулевого расчета

У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?

В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.

Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?

Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.

Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?

Источник: https://kontursverka.ru/questions-and-answers/raschet-po-straxovym-vznosam-v-kontur-ekstern-otvety-na-populyarnye-voprosy

Как сделать корректировку Раздела 3 расчета по страховым взносам

Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов, обязаны ежеквартально представлять налоговикам отчетность, отражающую порядок расчета бюджетных обязательств по взносам.

Если бухгалтер при составлении формы допустил ошибку, ему нужно сдать фискалам уточнения. В противном случае компании грозят штрафные санкции.

Практика показывает, что одна из распространенных ситуаций – необходимость корректировки Раздела 3 расчета по страховым взносам, связанная с неправильным указанием персональных данных работников.

Когда нужно сдавать налоговикам «уточненку»

Согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.

Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлые периоды

Согласно ст. 431 НК РФ, без подготовки «уточненки» не обойтись при выявлении следующих расхождений:

  • неверно указаны персональные данные застрахованного лица;
  • суммы выплат по всем сотрудникам не равны величине взносов по компании в целом, отраженной в первом разделе;
  • есть ошибки в числовых показателях 3-го Раздела.

Если имеется одна из перечисленных неточностей, первоначальный отчет не будет принят налоговым органом. Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст. 119 НК РФ.

Как внести корректировки в Раздел 3

Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:

  • внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
  • включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуем бухгалтеру внести в третий раздел данные по всем застрахованным лицам, ранее включенным в первоначальный документ. Заполняйте строки следующим образом:

  • в строчке 001 для всех работников указывайте номер корректировки – 1–;
  • верные сведения по всем сотрудникам переносите в Подраздел 3.1;
  • правильные данные из первоначальной формы указывайте в Подразделе 3.2.

  СЗВ-М нулевая в 2016 году: образец и пример заполнения

По сотруднику, относительно которого ранее была допущена ошибка, заполнение Раздела 3 корректировки расчета страховых взносов производится дважды:

Первый раз Переписывают ошибочный вариант из первоначальной формы.
По строкам 160-180 прописывают значение «2», 190-300 – указывают «0». Показатель «№ корректировки» будет равен «1–».
Второй раз Пишут правильные сведения.
В строках 160-180 указывают «1», в 190-300 – проставляют правильные числовые данные. Показатель «Номер корректировки» будет «0.

Чтобы готовый расчет прошел проверку у налоговиков, во втором случае замените номер строчки 040: если значения будут одинаковыми, документу автоматически откажут в принятии.

При попытке загрузить отчет бухгалтер увидит предупреждение, что число Разделов 3 на один больше, чем заявлено в строчке 010 Подраздела 1.1. Проигнорируйте его и направьте в ИФНС исправленную форму.

Чтобы избежать штрафных санкций, сдать правильный расчет нужно до наступления «дедлайна», т. е. 30-го числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Форму с неправильным заполнением персональных данных ИФНС не примет, поэтому информация будет считаться непредставленной. Просрочка грозит фирме штрафом в размере 5% от суммы невыплаченных взносов (min – 1 тыс. руб., max – 30% от размера бюджетного обязательства).

Также см. «Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения».

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/zapol-razdela-tretego-korrek-rsv.html

Уточнять ли расчеты по страховым взносам за предыдущий период в связи с увольнением сотрудника, отпуск которому был оплачен авансом

Требуется ли уточнять расчеты по страховым взносам, если в текущем отчетном периоде организация пересчитала выплаты за предыдущие периоды? Корректируется ли база ввиду увольнения сотрудника, которому отпуск оплачен авансом?

В данной ситуации корректировка базы для начисления страховых взносов прошлого отчетного (расчетного) периода не производится и уточненный расчет не представляется. Объясним почему.

В общем случае расчет страховых взносов в 2017 году корректируется, если организация или ИП обнаружили, что в сданном отчете по какой-либо причине оказалась занижена сумма взносов (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Однако, даже если сумма начисленных страховых взносов правильная, в некоторых случаях расчет необходимо сдать еще раз. Представить новый расчет надо в том случае, если выявлены любые из следующих расхождений (п. 7 ст.

431 НК РФ):

  •  сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику, исходя из базы, не превышающей предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на ОПС по каждому застрахованному лицу за рассматривамый период;
  •  указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физлиц.

Но такой расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он не мог быть принят ИФНС вообще и считался не сданным.

При составлении корректировки расчета по страховым взносам необходимо использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Подать корректировочный отчет нужно, если организация при подаче следующего отчета обнаружила:

  •  ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов;
  •  какие-либо данные сотрудников отражены неверно;
  •  какие-либо данные отражены не в полном объеме.

Корректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.

Исчисление страховых взносов осуществляется плательщиком в том периоде, в котором были начислены выплаты.

Обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых периодах, либо доначислить выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов. Дело в том, что в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде.

Удержанные суммы отпускных из зарплаты работника за неотработанные дни отпуска уменьшают базу для начисления страховых взносов текущего отчетного периода и не признаются ошибкой в исчислении базы, относящейся к прошлому отчетному периоду, в котором была авансом начислена сумма указанных отпускных.

Следовательно, в данном случае при уточнении базы для начисления страховых взносов работника в текущем отчетном периоде в связи с излишне начисленными выплатами за прошедший отчетный (расчетный) период корректировка базы для начисления страховых взносов прошлого отчетного (расчетного) периода не производится и уточненный расчет за прошлый отчетный (расчетный) период не представляется (письмо Минздравсоцразвития РФ от 28.05.2010 № 1376-19).

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА

Источник: http://www.v2b.ru/quest/utochnyat-li-raschety-po-strahovym-vznosam-za-predyduschiy-period-v/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector