Как отразить в декларации по ндс данные книги покупок и книги продаж

С 1-го квартала 2015 года налоговая в декларацию по налогу на добавленную стоимость (в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) необходимо включать сведения книги покупок и книги продаж, для этого в форме предусмотрены разделы 8-12. В СБиС++ новая НД по НДС заполняется с помощью мастера.

На первом шаге мастера заполните Титульный лист, Раздел 1 и, при необходимости, Разделы 2-7. Нажмите «Далее».

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

На вкладке «Разделы 8-12» создайте раздел для внесения сведений, для этого нажмите «Добавить» и выберите соответствующий пункт из выпадающего списка.

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

Зайдите в появившуюся папку. Нажмите «Добавить» и укажите необходимые данные.

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

  • Чтобы вернуться в список разделов 8-12 нажмите «ESC» на клавиатуре или «^» в программе.
  • ЗАГРУЗКА ИЗ ДРУГИХ ПРОГРАММ
  • Новая декларация НДС, выгруженная в электронный вид, может состоять из нескольких файлов (от 1 до 8):
  • NO_NDS_*.xml — Титульный лист, Разделы 1-7 (основная декларация);
  • NO_NDS.8_*.xml — Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • NO_NDS.81_*.xml — Приложение 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
  • NO_NDS.9_*.xml — Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • NO_NDS.91_*.xml — Приложение 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
  • NO_NDS.10_*.xml — Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур»;
  • NO_NDS.11_*.xml — Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов»;
  • NO_NDS.12_*.xml — Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ».

Для загрузки в СБиС++ отчета, заполненного в другой программе, со всеми разделами и приложениями просто выберите в мастере загрузки отчета все файлы декларации.

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

Если нужно дозагрузить разделы или приложения в уже созданный отчет, в мастере заполнения НД по НДС на вкладке «Разделы 8-12» нажмите «Загрузить» и выберите файлы.

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

Данные из книги покупок и книги продаж, журнала выставленных и полученных счет-фактур можно также импортировать в отчет из файлов формата *.xml или *.xls. Для этого в декларации на вкладке Разделы 8-12 нажмите:

  1. «Загрузить» и выберите заранее подготовленные xml-файлы.
  2. «Импортировать из Excel» и выберите xls-файлы, заполненные в соответствии с одним из следующих шаблонов:
  3. КОРРЕКТИРУЮЩИЙ ОТЧЕТ
  4. Если в книгу покупок или книгу продаж вносились изменения по истечении налогового периода, то они указываются в корректирующей декларации в Приложении 1 к соответствующему разделу.

Разберем на примере. В НД по НДС необходимо указать счет-фактуру продавца. Дата выставления — 28 марта 2015 года. В нем была найдена ошибка в сумме покупки и 2 апреля оформлена корректирующая счет-фактура. Как правильно отчитаться?

Сначала необходимо отправить в НИ первичную декларацию, в которой будут указаны данные в счет-фактуры с ошибкой.На вкладке «Разделы 8-12»

Источник: https://ktkt.ru/kak-zapolnit-nd-po-nds-s-2015-goda/

Раздел 9 декларации НДС

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

Заполнение раздела 9 декларации по НДС осуществляется по инструкции, приведенной в приказе ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@. Форма декларации, применяемая для отчетности за 4 квартал 2018, утверждена этим же приказом. В соответствии с законодательными требованиями, данные в раздел 9 декларационной формы вносятся при наличии начислений по налогу на добавленную стоимость в отчетном квартале. Оформление этой части декларации свойственно как налогоплательщикам, так и налоговым агентам по НДС, если в результате проведенных хозяйственных операций у них появились обязательства по исчислению налога к уплате в бюджет.

Раздел 9 декларации НДС – правила заполнения

На каждой странице раздела необходимо вводить номера ИНН и КПП субъекта предпринимательства, который подает декларацию. Все листы должны быть пронумерованы по общим правилам в трехзначном формате (например, 001, 002 и т.д.).

В раздел 9 вносятся данные из книги продаж по отраженным в ней операциям отчетного периода. Если и в дополнительных листах книги продаж в отчетном периоде зарегистрированы счета-фактуры, эти сведения также надо перенести в раздел 9 декларационной формы (они отражаются в приложении 1 к разделу 9).

Раздел 9 НДС в строке 001 может содержать одно из значений:

  • «0», этот код характерен для ситуаций, когда необходимо заменить ранее отраженные сведения, или если представляются данные, которые до этого момента не были отражены;
  • «1», этот шифр применяется в ситуациях, когда ранее представленные данные сохраняют свою актуальность и не подлежат корректировке;
  • «-», если составляется первичная декларация.

В поле 005 надо проставить порядковый номер, присвоенный конкретной записи в книге продаж (графа 1 книги).

На основании книги продаж вносятся показатели в графы 010 – 220. В них надо отразить следующий набор сведений:

  • код операции (например, по операциям отгрузки – 01, по предоплатам – 02);
  • номер и дата счета-фактуры, выписанного продавцом;
  • реквизиты таможенной декларационной формы;
  • при наличии исправленных или корректировочных счетов-фактур надо указать их реквизиты;
  • в раздел 9 сведения из книги продаж переносятся и в отношении информации, идентифицирующей покупателей – их номера ИНН, КПП (если сделка проведена с привлечением посредников, в отдельные графы надо вписать их данные);
  • при получении авансового платежа отражается номер и дата платежного документа;
  • код валюты, в которой производятся расчеты (потребуется для идентификации сделок с иностранными контрагентами, так как этот параметр нужен только для идентификации иностранной валюты);
  • стоимость продажи с отображением ставки налогообложения.

Третья страница раздела 9 посвящена итоговым показателям книги продаж. Здесь надо указать общую сумму продаж, сумму налога и стоимость сделок, освобожденных от взимания НДС. Раздел 9 может быть дополнен приложением. Оно необходимо в случаях, когда в декларации отражаются данные из дополнительных листов книги продаж. Схема его заполнения аналогична порядку оформления основной части раздела.

На то, что будет внесено в раздел 9, книга продаж, которую ведет налогоплательщик, оказывает непосредственное влияние. Если в учетном регистре в рассматриваемом отчетном периоде не будет записей, нет необходимости заполнять раздел 9 декларации. Если хоть одна запись в книге продаж имеется, в первичной или уточненной декларации девятый раздел должен быть заполнен.

Пример

ООО «Кольт» в 4 квартале 2018 года провело две сделки по продаже оборудования контрагентам:

  • ООО «Миг», 23.12.2018 г. – сумма реализованной контрагенту продукции составила 100 300 руб. (в том числе НДС в размере 15 300 руб.);

Источник: https://spmag.ru/articles/razdel-9-deklaracii-nds

Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС

  • Книга покупок – книга, которая предназначается для того, чтобы покупатель регистрировал счета-фактуры, представляемые ему поставщиком, чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, который подлежит возмещению.
  • Книга продаж – книга, которая предназначается для того, чтобы продавец регистрировал счета-фактуры, а иногда и другие документы, по реализации товара (выполнению работы, оказанию услуги) фирмам и предпринимателям во всех случаях, когда появляется обязанность исчислять налог на добавленную стоимость.
  • С 2015 года данные книг продаж и покупок не только формируют отчетные показатели, но и отображаются в НДС-декларации.

Книги покупок и продаж

8 раздел заполняет представитель НДС-декларации, руководствуясь книгой покупок. Показатели книги продаж отражаются в разделе 9.

Данные вносятся построчно по каждой из записей книг за соответствующий квартальный период.

Для того чтобы у камеральной проверки не возникло вопросов по поводу несоответствия данных, нужно ответственно и правильно заполнять книги покупок и продаж. Проблемы чаще всего возникают по кодам хозяйственных операций.

С 2016 года коды видов операций были изменены.

Сверка НДС декларации

Обновленная форма декларации по НДС подается в контролирующий налоговый орган по месту учета только в электронном виде. Для налоговой инспекции так более удобно проводить углубленную камеральную проверку отчетности.

Если налоговым инспектором будет обнаружено, что в 8 разделе декларации отображены данные счета-фактуры от продавца, но сам продавец не отображает данные соответствующего счета в 9 разделе декларации, то по этому факту инспектор может воспользоваться правом:

  • обязать предоставить объяснения;
  • обязать предоставить уточненную отчетность.

Как проверить самостоятельно?

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

  1. Во-первых, руководствуясь контрольными соотношениями необходимо проверить декларацию на наличие в ее показателях расхождений.
  2. Во-вторых, осуществить вход на сервис федеральной налоговой службы, где с помощью программы можно провести проверку реквизитов налогового агента (по ИНН и КПП) и по разделам 8-12.
  3. В-третьих, многие бухгалтерские программы имеют опцию сверки НДС-данных с контрагентами.

Для этого необходимо провести загрузку данных книг покупок и продаж и сведений учета счетов-фактур. В случае если контрагент так же подключен к сервису, сверка произойдет автоматически. Если результатом будет наличие каких-либо расхождений, необходимо связаться с контрагентом во избежание проблем с налоговиками.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kniga-pokupok-i-prodazh.html

Блог бухгалтера-практика и юриста-аналитика

  • Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж
  • Для составления декларации по НДС в 1С необходимо сформировать книгу продаж и книгу покупок.
  • Формируем книгу продаж
  • Излишне говорить о том, что сумма по строке 120 “Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога…” раздела 3 “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, облагаемым по налоговым ставкам…”  декларации по НДС должна соответствовать итоговой сумме НДС в книге продаж.
  • В бухгалтерском учете НДС, подлежащий уплате в бюджет, отражается проводками по кредиту 68 счета.
  • Для того, чтобы суммы НДС “попали” в декларацию, формируемую в 1С, недостаточно только убедиться, что проводки по начислению НДС сформировались.

Для начисления (отражения в декларации) НДС, подлежащего уплате в бюджет, достаточно наличия хотя бы одного из налогооблагаемых объектов, перечисленных в пунктах 1-6 раздела 3 налоговой декларации. Рассмотрим два основных налогооблагаемых объекта — реализацию товаров (работ, услуг) (пункт 1 раздела 3 декларации) и получение предоплаты (пункт 4 раздела 3 декларации).

И в том и в другом случае для начисления НДС к уплате в бюджет (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете)  достаточно самого свершившегося факта реализации или предоплаты. Эта обязанность реализована в программе 1С следующим образом:

— при проведении документа “Реализация товаров и услуг” одновременно с проводкой Д62 К90(91) формируется проводка Д90(91) К68.02 (в случае указания соответствующей ставки НДС в самом документе);

— при получении предоплаты налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру, именно при проведении документа “Счет-фактура выданный” и формируется проводка Д76.АВ К68.02.

В отсутствие полученных из бюджета возмещений НДС и исправительных проводок (влекущих дополнительные листы книги продаж и корректировочные декларации) кредитовый оборот счета 68.02 равен итоговой строке НДС книги продаж.

Но для формирования книги продаж и отражения исчисленного НДС в декларации одних проводок недостаточно. Необходимо создать и провести документ “Формирование записей книги продаж”.

  1. Рассмотрим порядок формирования указанного документа в 1С на примере конфигурации “Комплексная автоматизация”.
  2. Документ “Формирование записей книги продаж” находится в одноименном журнале (Интерфейс “Полный”: Документы — Ведение книги продаж —  Формирование записей книги продаж; Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС — Формирование записей книги продаж).
  3. В документе “Формирование записей книги продаж” имеется несколько закладок по видам операций, при которых в книгу продаж должны попадать записи, а именно записи книги продаж, связанные с:
  4. — реализацией;
  5. — получением авансов и предоплат;
  6. — начислением НДС к уплате по не связанным с реализацией операциям, совершение которых признается объектом налогообложения  (выполнение обязанностей налогового агента, выполнение СМР собственными силами и пр.);
  7. — восстановлением НДС после отражения НДС к вычету по авансам поставщикам при оприходовании ранее авансированных товаров/работ/услуг;
Читайте также:  Наследование по праву представления и наследственная трансмиссия по гк рф: по завещанию, когда возникает, судебная практика

— восстановлением НДС по другим операциям (переход на УСН, прекращение использования основного средства для операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, и пр.).

  • Последняя закладка — “Не отражается в книге продаж” — заполняется операциями, не подлежащими отражению в книге продаж (например, по операциям реализации в рамках видов деятельности, облагаемых ЕНВД).
  • На каждой из закладок предусмотрено как автоматическое (через кнопку “Заполнить”), так и ручное заполнение.
  • При ручном заполнении необходимо каждую из выставленных счетов-фактур последовательно занести в соответствующий раздел документа, а также отразить все необходимые случаи восстановления НДС.

При автоматическом заполнении необходимо проверить, чтобы в документ по какой-либо причине не попали “ненужные” строки книги продаж, и если таковые имеются, их необходимо удалить.

(Например, по непонятной причине в моем учете при автоматическом заполнении документа “Формирование записей книги продаж” в него попадают “обрывки” ранее выставленных счетов-фактур, сумма в которых была выражена в у.е.)

Может встать вопрос: с какой периодичностью необходимо формировать документ “Формирование записей книги продаж” — ежемесячно или ежеквартально. Здесь необходимо учитывать следующее: указанный документ формирует проводки по восстановлению НДС (см.

выше описание закладок документа). Поэтому если ситуации, при которых НДС подлежит восстановлению в бюджет, отсутствуют, то возможно формирование указанного документа в конце квартала.

Если же есть подобные ситуации, то, на мой взгляд, правильным будет формировать документ ежемесячно (несмотря на отсутствие “видимой” необходимости формирования промежуточной бухгалтерской отчетности, такие ситуации, при которых необходимо сформировать баланс на конец какого-то месяца, могут возникнуть в деятельности любой организации, например, при определении возможности выплаты дивидендов учредителям).

После ввода документа “Формирование книги продаж” можно сформировать книгу продаж для соответствующего налогового периода (Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС —  Книга продаж по Постановлению  № 1137). Таким образом, книга продаж в 1С представляет собой  отчет, который можно сформировать в любой момент за любой налоговый период.

Читайте продолжение: Формирование декларации по НДС. Часть 2. Формируем книгу покупок

Налоговый учет по НДС — миф или реальность?

Источник: http://buhcase.ru/formirovanie-deklaracii-po-nds-v-1s-chast-1-formiruem-knigu-prodazh.html

Как сделать отчетность по НДС пошаговое разъяснение

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

Не знайте, как заполнить декларацию по НДС? В нашей статье приводится подробная инструкция по составлению этого документа. Прочитав данный материал, вы будете знать ответы на типичные и многочисленные вопросы по заполнению бланка по налогу на добавленную стоимость и сможете составить его самостоятельно. 

  1. Правила составления
  2. Особенности заполнения
  3. Порядок заполнения

Как составить декларацию по НДС – основные правила

Начнём с того, что правильное заполнение любых документов, в том числе и для налоговой, подразумевает понимание структуры документа. Декларация состоит из нескольких разделов, каждый из которых обладает своими особенностями и предназначен для отображения конкретной информации.

Существуют ограничения по срокам предоставления документа в налоговую инспекцию — он должен быть подан не позднее 20-го числа месяца, следующего за завершённым отчётным периодом – кварталом. Передача может быть осуществлена лично налогоплательщиком, либо его представителем. Также допускается пересылка декларации по почте или передача электронным способом.

Важные особенности составления

и заполнения декларации по НДС

Бланк по НДС является одним из самых сложных документов для расчёта и заполнения.

Ключевым критерием является определение момента, когда появляется налоговая нагрузка. Согласно законодательству, она наступает в момент предоставления предприятием услуг либо после осуществления отгрузки продукции. В случае если организацией получена предоплата за услуги, налоговая база также существует с момента получения средств.

Основные правила заполнения декларации по НДС:

  1.  при письменном составлении документа допускается использование шариковой или перьевой ручки с чернилами фиолетового, чёрного или синего типа;
  2. если декларация предоставляется в бумажном виде, она должна соответствовать утверждённой машинно-ориентированной форме;
  3. не допускается исправление ошибок корректирующим средством, равно как и скрепление листов документа способом, приводящим к порче бумаге, также при оформлении нельзя применять двухстороннюю печать;

Как заполняется налоговая декларация по НДС

– порядок заполнения документа

В силу специфики обсуждаемого документа, очень многие задаются вопросом: «Как правильно заполнить декларацию НДС?». Рассмотрим в общих чертах как составляется отчет по налогу на добавленную стоимость, и разберём особенности каждого из его разделов.

Раздел 1. В случае, когда за налоговый квартал производились только операции, произведённые на территории РФ, а также в целом не подлежащие налогообложению (или НДС  в частности) – заполняется только первый и седьмой раздел. К этому относится и проведение операций, в течение которых срок создания услуг или продукции превышает 6 месяцев.

Раздел 2. Когда налогоплательщик является налоговым агентом, то оформляется только второй раздел документа. Такое положение регламентирует 161 статья Налогового Кодекса. Разумеется, если налогоплательщик совершал иные, не предусмотренные соответствующей статьёй действия, то ограничиться заполнением только одного, второго раздела, не получится.

Раздел 3. Третий раздел заполняется в тех случаях, когда лицом были совершены операции, облагаемые НДС согласно положениям статьи 164 НК РФ, а именно 2-4 пунктам. Если документ заполняет иностранное предприятие, имеющее свои структуры на территории РФ, то оно обязано включить в декларацию приложение №2, предусмотренное в третьем разделе.

Раздел 4. В четвёртом разделе декларируется перечень всех операций, которые не подлежат обложению НДС либо имеют ставку, равную нулю.

Раздел 5. В этом разделе указывается право на включение в налоговые вычеты сумм тех налогов, которые были уплачены по операциям, облагаемым нулевым НДС. В таком случае документы, подтверждающие обложение операций нулевым НДС, дополнительно не подаются.

Раздел 6. Шестой раздел заполняется тогда, когда необходимо включить в декларацию информацию об операциях, не имеющих статуса облагаемых нулевым НДС.

Раздел 7. Раздел предусматривает упоминание тех операций, на которые не распространяется необходимость налогообложения. Помимо этого, указываются операции, связанные с услугами и продукцией, которые были реализованы вне Российской Федерации.

Говоря о том, как заполняется данный документ, важно отметить следующие технические моменты: в каждое поле декларации вносится только одно значение, за исключением информации о времени, а также тех данных, которые указываются в виде дроби.

Отчётность ООО по НДС

При отсутствии какого-либо значения в соответствующем поле ставится прочерк.

Такова краткая инструкция по заполнению декларации по НДС, которая поможет сориентироваться и начать осваивать самостоятельное оформление этого непростого документа.

Следует заметить, что порядок заполнения бланка имеет огромную массу нюансов, которые упоминаются для каждого конкретного случая в Налоговом Кодексе РФ и имеют применение в зависимости от ситуации.

Если вас интересует, как сделать этот налоговый документ более грамотным и безошибочным, то помимо нашей статьи совсем нелишним будет обращение к Налоговому Кодексу.

Он станет хорошим подспорьем в понимании того, как составить отчет, реально и корректно отражающий финансовую сторону ваших дел.

Поделиться в соцсети!

  • 05 Декабрь 2013

Источник: https://printscanner.ru/kak-sdelat-otchetnost-po-nds-poshagovoe/

Коды операций в книге продаж

Код
вида операции по НДС 26 в книгах продаж
до 2016 года должен был указывать продавец
при отражении данных первичных учетных
документов при отгрузке товаров лицам,
не являющимся плательщиками сбора на
добавленную стоимость, например, лицам
на УСН, а также тем, кто освобожден от
уплаты. Получается, код применялся в
случае, когда не выставляется СФ.

С 2017 года, после того, как были введены новые значения, продавцу требуется отображать «26» в учете продаж, если оформляются счета-фактуры, первичные учетные документы и прочие данные, которые содержат сводные сведения по действиям за месяц или квартал при продаже товаров неплательщикам сбора и лицам, которые освобождены от внесения сбора.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж

Всего действует много
видов показателей,
которые отображаются в учете покупок
и книге продаж. В случае если продавец
отгрузил продукцию, реализовал работы,
компания передала продукты и работы,
СМР для своего потребления, пишется
обозначение 1. Это же значение указывается,
если продавец получил сумму, имеющую
связь с платой за товары или работы,
считается налог с разницы между ценами
при реализации объектов, которые
учитывались с налогом.

Данная цифра актуальна
при реализации продукции на экспорт,
возвращении покупателем на ОСН товаров,
которые принимались на учет, если на
цену товаров выставляется СФ, покупателем
был получен корректировочный СФ с
уменьшением стоимости отгрузки, продавец
составил корректировочный СФ с увеличением
цены на отгрузки.

При получении аванса
или предоплаты через агента, ставится
«2». Если компания рассчитала НДС как
агент, перечислила оплату при приобретении
товаров в пределах России у зарубежного
контрагента, ставится «6». При безвозмездной
реализации пишется цифра 10. При ведении
строительства или реконструкции
недвижимых объектов ставится «13».

При передаче фирмой
прав имущества по договору цессии
ставится «14». Если комиссионер выставляет
потребителю один СФ на продукты комитента
и свои, ставится число 15. Если покупатель
получает корректировочную СФ на снижение
тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении
компанией налога ставится значение 21.

Код
вида операции 26 ставится при
реализации товаров и работ покупателям
на специальных режимах и физическим
лицам. Он также ставится, если продавец
получил аванс от покупателей на
специальном режиме или от физических
лиц. Полученные данные отражаются в
декларации.

При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.

Коды операции 26: порядок и нюансы заполнения

В книге
продаж отображается дата и номер СФ,
свидетельствующего о реализации,
значение с добавленной
стоимостью и без нее, показатель налога.
Графа ИНН и КПП покупателя остается
нетронутой. Встречное отображение СФ
в книге покупок шифруется цифрами 16, 17
или 22.

В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксировании прочих сделок по реализации оформление данных с ИНН и КПП обязательно, так как такой недочет выявится в процессе организации контроля.

Журнал учета счетов фактур и код операции 26

В журнале
учета счетов фактур используется
число 26. Есть мнения, что оно применяется
при составлении продавцом сводных
документов, а при выставлении СФ
неплательщику налога
при единичной сделке используется цифра
1.

Согласно приказу ФНС,
«26» используется при указании в книге
покупок, продаж, дополнительных листах,
в журнале учета СФ при оформлении
документации лицам, не платящим налог,
а также тем, кто освобожден от внесения
сбора, при получении аванса от этих лиц,
регистрации документов.

К документам относят СФ, первичную документацию, прочие бумаги, которые содержат сводные сведения по действиям за год или квартал при реализации товаров или услуг. С учетом этого, при регистрировании в книге покупок счет-фактуры на аванс, который получен от лица, не вносящего налог, при отгрузке товаров, пишется показатель операции 26

Читайте также:  Возмещение убытков по договору аренды

Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж

Книга покупок и продаж
заполняется компаниями и ИП, которые
являются плательщиками на ОСН на основе
оформленных СФ. Эти документы отражают
практически все данные, которые требуются
по ведению учетных форм по налогу и
отражаются в декларации
по НДС.

В книге покупок
значение вида операций пишется в графе
2. Такое правило действует и для учета
реализации. Перечень утвержден приказом
Федеральной Налоговой Службы.

Всего
действует 24 числа, но они не нумеруются
в сплошном порядке. Последним в списке
обозначено «32». Каждое из значений
отображает отдельную ситуацию, которая
имеет связь с исчислением платежа.

Некоторые цифры можно применять для
книги покупок и продаж.

Показатель 26 в учете
реализации применяется для обозначения
оформления сводного СФ, который содержит
данные по реализации товаров, работ и
услуг для лиц, которые не являются
плательщиками сбора. Это же число
используется при получении от этих лиц
предварительной оплаты.

Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам. Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО

Источник: https://expert-nds.ru/kod-vida-operatsii-o-nds-26-v-knige-prodazh/

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сведения из книги продаж и покупок включаются в НДС-декларацию. Разберемся, кому вести такую книгу и как ее оформлять.

  • Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии
  • Проводки по НДС
  • Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок
  • Когда вести книгу покупок
  • Когда вести книгу продаж
  • Оформление книги покупок и книги продаж
  • Книги покупок и продаж и НДС-декларация
  • Итоги

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

Налоговые регистры по учету НДС:

  • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
  • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Проводки по НДС

Для учета НДС применяются стандартные проводки:

Поводка Содержание операции
Дебет Кредит
19 60 Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков
68 19 Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)
90 68/НДС Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

По итогам квартала:

  • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

Пример

ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб. (включая 24 000 руб. НДС).

Проводки:

№ п/п Дт Кт Сумма (руб.) Описание проводки
1 41 60 100 000 Поступил товар для продажи
2 19 60 20 000 Зафиксирован входящий НДС
3 68 19 20 000 Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету
4 62 90 124 000 Отражена реализация товаров покупателям
5 90 68 24 000 Начислен исходящий НДС с реализации

Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое.

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб. (24 000 – 20 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

  • бланк книги покупок— в приложении 4;
  • бланк книги продаж — в приложении 5.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/kniga_pokupok/kniga_pokupok_i_kniga_prodazh_vedenie_i_oformlenie_dlya_raschetov_po_nds/

Книга продаж в «Налогоплательщик ЮЛ»: как заполнить (загрузить, выгрузить и др.)

Из этого обзора вы узнаете, как работать в программе от ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» с книгой продаж, а также её дополнительными листами.

Раздел 9 декларации НДС

Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, приводят в одноимённом Разделе 9 декларации по НДС.

При вводе в программе данных в Раздел 9 декларации будет представлен список сведений из вашей книги продаж с указанием основных показателей. Если же сведения не введены, данный список будет пустым.

В этом режиме вы можете:

  • создать новое сведение;
  • открыть ранее введенное сведение для редактирования;
  • удалить сведение;
  • создать копию введенного сведения.

Также в этом режиме предоставляются следующие возможности:

  • ввод итоговых сведений по Разделу 9;
  • контроль введенных сведений;
  • печать сведений раздела;
  • загрузка xml-файла Раздела 9, сформированного в соответствии с утвержденным форматом представления в электронном виде;
  • перенос данных из книги продаж.

Далее в таблице приведены основные манипуляции, дающие понимание, как заполнить книгу продаж в «Налогоплательщике ЮЛ».

Что требуется Кнопка Пояснение
Для создания нового сведения Воспользуйтесь кнопкой или клавишей [Insert] Если ранее сведения не были введены (пустой список), будет выведен запрос с возможностью выбора варианта формирования раздела:
Для редактирования введенного сведения или клавиша [Enter]
Для удаления сведения или клавиша [Delete] Если помечена строка или группа строк, то будут удалены помеченные строки.

  • Если нет помеченных строк, то будет удалена строка, на которую установлен курсор (строка, которая выделена).
  • Для удаления необходимо подтвердить ваше намерение.
  • Если будут удалены все сведения раздела и при этом имеются данные по итоговым суммам раздела, программа запросит разрешение на удаление итоговых сумм.
Для вывода на печать сведений раздела Данная печатная форма не предназначена для сдачи в ИФНС!
Для ввода итоговых показателей раздела, указываемых на первой и последней страницах
Для контроля введенных сведений При контроле проверяются показатели, которые обязательны для заполнения.
Проводится арифметический контроль показателя «Сумма налога всего по книге покупок» с суммой налога по всем введенным сведениям.
Также будет выполнена проверка контрагентов, указанных в сведениях, через онлайн-сервис ФНС России. Они будут проверены на дату счета-фактуры (проверка через онлайн-сервис требует наличия Интернета).
Для создания копии введенного сведения Если помечена строка или группа строк, то будут скопированы помеченные строки.

  1. Если нет помеченных строк, то будет скопирована строка, на которую установлен курсор (строка, которая выделена).
  2. Для копирования необходимо подтвердить ваше намерение.
  3. При копировании показатель «Порядковый номер» копируемого сведения будет изменен на следующий за максимальным номером из имеющихся сведений.
Для загрузки сведений в Раздел 9 из xml-файла, сформированного в соответствии с утвержденным форматом представления в электронном виде При загрузке предоставляется возможность замены имеющихся сведений данными из файла или добавления данных из файла к имеющимся сведениям.
Для формирования Раздела 9 из книги продаж Книга покупок должна быть введена за соответствующий период в режиме Документы→Сведения для декларации по НДС→Книги покупок и продаж.
Если в Разделе 9 декларации есть введенные сведения, необходимо подтвердить ваше намерение, после чего ранее введенные сведения будут удалены и переформированы в соответствии с данными из книги продаж.

В данном режиме есть стандартные возможности работы со списком. Так, при необходимости можно:

  • пометить все строки списка;
  • исключить;
  • поискать контекст в списке (можно в отдельной графе) и др.

Количество сведений в списке показывается в левом нижнем углу окна.

Также см. «Инструкция по работе с документами налоговой отчётности в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Как вводить сведения из книги продаж

В диалоговом окне ввода сведений необходимо заполнить следующие реквизиты:

Реквизит Пояснение
Порядковый номер По умолчанию заполняется следующим за максимальным номером из имеющихся сведений.
Реквизит обязателен для заполнения.
Номер счета-фактуры Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации необходимо разделить их точкой с запятой.
Реквизит обязателен для заполнения.
Дата счета-фактуры
Номер исправления счета-фактуры Принимает значение от 1 и более.
Реквизит обязателен при наличии реквизита «Дата исправления счета-фактуры»
Дата исправления счета-фактуры Реквизит обязателен при наличии реквизита «Номер исправления счета-фактуры»
Номер корректировочного счета-фактуры Реквизит обязателен при наличии хотя бы одного из реквизитов:

  • «Дата корректировочного счета-фактуры»;
  • «Номер исправления корректировочного счета-фактуры»;
  • «Дата исправления корректировочного счета-фактуры».
Дата корректировочного счета-фактуры Реквизит обязателен при наличии хотя бы одного из реквизитов:

  • «Номер корректировочного счета-фактуры»;
  • «Номер исправления корректировочного счета-фактуры»;
  • «Дата исправления корректировочного счета-фактуры».
Номер исправления корректировочного счета-фактуры Принимает значение от 1 и более.
Реквизит обязателен при наличии реквизита «Дата исправления корректировочного счета-фактуры.
Дата исправления корректировочного счета-фактуры Реквизит обязателен при наличии реквизита «номер исправления корректировочного счета-фактуры.
Код вида операции Выбирается из справочника кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Реквизит обязателен для заполнения.
Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога Необходимо указать номер и дату документов путем добавления в список
Продавец Выбирается из списка контрагентов. При этом у юрлица обязательно должны быть заполнены ИНН и КПП, у предпринимателя – ИНН.
Если в настройках программы (режим Настройки→Настройки программы, ветка «Общие») указана опция «Проверять контрагентов через онлайн-сервис ФНС» будет выполнена соответствующая проверка.
Контрагент будет проверен на дату счета-фактуры. Если такая проверка выявит замечания по контрагенту, то будет выдано соответствующее сообщение. Оно является информационным и не препятствует дальнейшему вводу.
Проверка через онлайн-сервис требует наличие Интернета на компьютере.
Выбранный контрагент будет отражен в диалоговом окне с указанием его ИНН, КПП и наименования (для ИП – ИНН, Ф.И.О.).
В случае выбора нескольких контрагентов будет отражено количество выбранных.
Посредник Выбирается из списка контрагентов. При этом у юрлица обязательно должны быть заполнены ИНН и КПП, у ИП – ИНН.
Если в настройках программы (режим Настройки→Настройки программы, ветка «Общие») указана опция «Проверять контрагентов через онлайн-сервис ФНС» будет выполнена соответствующая проверка на дату счета-фактуры. Если такая проверка выявит замечания по контрагенту, будет выдано соответствующее сообщение. Данное сообщение является информационным и не препятствует дальнейшему вводу.
Выбранный контрагент будет отражен в диалоговом окне с указанием его ИНН, КПП и наименования (для ИП – ИНН, Ф.И.О.).
Регистрационный номер таможенной декларации Необходимо указать номера путем добавления в список.
Количество символов в номере должно быть не меньше 23, с 2019 года – от 13 до 27.
Код вида товара Необходимо указать коды путем добавления в список. Количество символов в коде должно быть от 4 до 10.
Валюта Выбирается из Общероссийского классификатора валют
Стоимость продаж, разница стоимости (вкл. НДС) в валюте счета-фактуры
Стоимость продаж, разница стоимости (вкл. НДС) в руб. и коп.
Стоимость продаж, разница стоимости (без НДС) в руб. и коп., по ставкам 20%, 18%, 10%, 0%.
Сумма НДС, разница суммы НДС в руб. и коп., по ставкам 20%, 18%, 10%.
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, разница стоимости в руб. и коп.
Читайте также:  Сроки исковой давности к регрессным требованиям

Для сохранения введенных данных в списке сведений из книги продаж воспользуйтесь кнопкой .

Также см. «Как заполнить декларацию по НДС в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

В режиме добавления программа также предоставит возможность перехода к добавлению нового сведения (потоковый ввод). При этом все введенные сведения будут очищены, кроме реквизита «Валюта».

Также см. «Как выгрузить декларацию (документ) из программы «Налогоплательщик ЮЛ».

Напоследок отметим, что примерно этими же подходами нужно руководствоваться при работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ» со сведениями из дополнительных листов книги продаж. Это Приложение 1 к Разделу 9 декларации по НДС.

Также см. «Как работать с книгой покупок в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/kak-zapolnit-knigu-prodazh-v-nalogoplatelshhik-yul.html

Книга продаж

  • Приложение №3 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу
  • на добавленную стоимость
  • Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а также контрольных лент ККМ, бланков строгой отчетности при реализации товаров, работ и услуг.
  • В книге продаж регистрируются все выставленные счета-фактуры в случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС, в том числе:
  • при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав;
  • при получении аванса;
  • при получении средств, увеличивающих налоговую базу;
  • при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд;
  • при возврате принятых на учет товаров;
  • при исполнении обязанностей налоговых агентов;
  • при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж формируется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируется измененный счет-фактура. Дополнительный лист формируется за период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

  1. При восстановлении сумм НДС, принятых налогоплательщиком к вычету, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.
  2. В целях восстановления сумм налога в книге продаж в последнем месяце календарного года начиная с 2006 года указывается сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год.
  3. Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
  4. При получении сумм авансов от покупателя продавцы регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю на полученную сумму аванса.
  5. Продавцы, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению без применения контрольно-кассовой техники, но с выдачей документов строгой отчетности, регистрируют в книге продаж вместо счетов-фактур документы строгой отчетности, выданные покупателям, либо суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц.

Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи.

Состав показателей книги продаж

В книге продаж указываются:

  • полное или сокращенное наименование продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;
  • идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца;
  • налоговый период (месяц, квартал), в котором произведены продажи, получена сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • в графе 1 — дата и номер счета-фактуры продавца;
  • в графе 2 — наименование покупателя согласно счету-фактуре;
  • в графе 3 — идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;
  • в графе — код причины постановки на учет покупателя;
  • в графе — дата оплаты счета-фактуры продавца;
  • в графе 4 — итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма полученной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
  • в графе 5 — продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 18 процентов;
  • в графе — стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
  • в графе — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 6 — продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов;
  • в графе — стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
  • в графе — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 7 — итоговая сумма продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
  • в графе 8 — продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов;
  • в графе — стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
  • в графе — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 9 — итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

При регистрации счета-фактуры, выставленного покупателю на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в графах 5а и 6а ставятся прочерки.

За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Вы можете скачать бланк документа в форматах:      

Источник: http://SprBuh.SysTecs.ru/nalog/nds/kniga-prodazh.html

Обязанность по предоставлению книги покупок и книги продаж вместе с декларацией по НДС в электронном виде

09.10.2013ГАРАНТ

эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Арыков Степан, Королева Елена

С какого периода вводится обязанность по предоставлению книги покупок и книги продаж вместе с декларацией по НДС в электронном виде?

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст.

80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

При этом на основании абзаца второго п. 3 ст.

80 НК РФ налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с НК РФ в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации (п. 7 ст. 80 НК РФ).

Таким образом, в настоящее время налогоплательщик имеет право предоставлять налоговую декларацию, как на бумажном носителе, так и в электронной форме. В определенных случаях предоставление декларации в электронной форме носит обязательный характер (абзац второй п. 3 ст. 80 НК РФ).

Кроме того, налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика документы в порядке, предусмотренном НК РФ. Истребуемые документы могут быть, в частности, переданы и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

На основании абзаца третьего п. 2 ст. 93 НК РФ в случае, если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В п. 9 ст. 169 НК РФ закреплено положение о том, что форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Приказом ФНС России от 05.03.2012 г. № ММВ-7-6/138@ утверждены форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-335854-obyazannost_po_predostavleniyu_knigi_pokupok_i_knigi_prodaj_vmeste_s_deklaratsiey_po_nds_v_elektr

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector