Дарение между близкими родственниками налогами не облагается — договор

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст.

208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договорСобственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договорСобственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы.

К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства.

В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст.

54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом.

К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

  • Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.
  • Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.
  • В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.
  • Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2019 году

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого.

В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество.

Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: http://terrafaq.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-rodstvenniku-i-ne-rodstvenniku.html

Облагается ли налогом договор дарения между близкими родственниками?

Собственник жилья на то и является собственником, что может совершать со своим имуществом всевозможные действия.

Одним из множества вариантов является оформление дарственной, которая является фактом дарения от одного субъекта к другому.Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Так, она может происходить как близкому родственнику, так и совершенно незнакомому объекту. Разница остается лишь в том, что если объект является близким родственником владельца, в государство не идут деньги как оплата госпошлины.

Но, какие именно ситуации можно причислить к не налогооблагаемым, а какие подлежат налогообложению? Давайте вместе с этим разберемся.

Кто не вправе быть дарителем и одаряемым

В законодательстве Российской Федерации есть четкие законы по поводу того, кто может быть дарителем или получателем по договору дарственной.

Кроме того, документ отдельно сдержит пункты, которые прописывают кто на 100% не может быть дарителем:

  • Если собственник жилья является недееспособным, он не может оформить дарственную на кого-либо;
  • Если владелец является несовершеннолетним;

Представитель не может оформить дарственную на какое-либо имущество, если сособственник является недееспособным;

  • Если получатель является работником медицинской, государственной или муниципальной службы;
  • Если получателем будет работник, какого-ибо органа муниципального управления;
  • Если получателем будет не физическое лицо, а юридическое, занимающееся коммерческой организацией;
Читайте также:  Как взять в аренду землю у администрации города

Помните, что все эти условия касаются предметов, которые имеют стоимость в пять раз выше, нежели месячная заработная плата или другой доход объекта.

Особенности договора дарения

  • Важно знать, что договор построен таким образом, что одна из сторон обязуется передать другой какое-либо имущество, будь то земельный, участок, дом, машина или другой объект.
  • Согласно этому документу, имущество передается в дар и не требует за себя оплату.
  • Так, в законодательстве разделяют два вида подобного договора:
  • Реальный – после того как документ будет подписан, бывший собственник лишается каких-либо прав на данное имущество;
  • Консенсуальный – в договоре указывается определенный срок, после истечения которого, договор будет иметь силу.
  1. Важным моментом, с которым часто сталкиваются дарители, что при передаче прав на какое-либо имущество, он должен быть единственным его собственником, или же передать только ту часть, которая принадлежит ему.
  2. Договор является безвозмездной сделкой, а потому не требует взамен денег или какой-либо компенсации.

  3. Если же даритель берет с объекта плату, договор может быть переквалифицирован, но это действие понесет свои последствия.
  4. Помимо того, что договор должен иметь унифицированную форму, он должен быть подтвержден подписью нотариуса и при надобности актом передачи данного имущества.

  5. Это действие является обязательным, если речь идет о земельном участке, доме или другой недвижимости.
  6. Принять считать, что даром может быть какой-то предмет, который переходит в собственность от одного субъекта, к другому.
  7. Но, помимо этого, даром можно считать освобождения объекта от каких-либо обязательств.

  8. В данном случае, также важно прописать в договоре момент о том, что может быть предметом дарения, и от каких обязательств может быть освобожден объект.
  9. Так, если объект не укажет в договоре точный предмет, а также его описание и основные характеристики, такой документ может быть признан недействительным.

  10. На практике, часто встречаются ситуации, когда договором дарения становится пожертвование.
  11. Документ с такой целью должен содержать отдельный пункт, который будет иметь название – общеполезная цель.

Все дело в том, что именно этот пункт дает объекту гарантии того, что предмет будет использован по назначению. Он дает право пользоваться данными деньгами не одному человека, а сразу многим.

Стоит знать, что отсутствие подобного пункта превращает пожертвование в обычную дарственную. Только пожертвование дает собственнику право знать, как именно используется его имущество. Данный договор дает право пользователю не только раздавать деньги, но и закрепляет обязанность ведения бухгалтерии, как варианта отчета перед дарителем.

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договорЕсли в результате какого-либо действия, деньги не могут быть использованы для своего прямого назначения, они должны быть переданы обратно или же использованы как-либо иначе, если на это согласен даритель.

Так, например, если миллионер перечислил определенную сумму в фонд для борьбы с раком, но прежде чем деньги были полностью использованы, фонд распался, деньги будет необходимо отдать ему обратно или же с его разрешения использовать для других целей. Если на момент распада миллионер скончался, судьбу денег решит суд.

  • Даритель вправе не только просматривать бухгалтерские отчеты по поводу вложения своих денег, но и проводить проверки по этому поводу.
  • Если в результате очередного такого действия окажется, что деньги были использованы по назначению, даритель вправе расторгнуть сделку и забрать обратно свое имущество.
  • Если получатель является несовершеннолетним лицом, или недееспособным, распоряжаться имуществом может его представитель или же временный объект.
  • Документ дарения является официальным и обязательным, а потому должен содержать правдивую и точную информацию по поводу вашей личности.
  • Так, например, если дарителем оказывается физическое лицо, дарственная должна содержать следующую информацию:
  • Фамилию, имя и отчество дарителя;
  • Паспортные данный объекта в которые входят не только реквизиты, но и место проживания и прописки;
  1. Если же дарителем оказывается физическое лицо, необходимо также указать имя организации или предприятия, которая осуществляет дар.
  2. Сам документ должен быть точным и без орфографический ошибок, так как даже такая неточность может понести с собой признании данного договора недействительным, а потому составлять его лучше всего вместе с нотариусом.
  3. Дарственная должна быть составлена в нескольких экземплярах для того, чтобы одна из копий могла достаться дарителю, а другая – получателю.
  4. Не подойдут и сделанные копии в конце, так как документы должны являться оригиналами.

Налогообложение при дарении

Размер налога зависит не столько от предмета дарения столько от того. Кто является получателем данного предмета, так, например, если дарственная оформляется между двумя родственниками, налог будет составлять 0%.

Важно знать, что это касается только близких родственников. Сюда можно отнести родителей, супруга, детей (своих или усыновленных). Также, нужно знать, что вы можете оформить дарственную в 0% и если объект не является вашим родственником. Такое заявление справедливо, если дар совершается объектам, которые являются инвалидами 1 группы или же теми, кто является сиротами.

  • Кроме этих случаев, вам придется заплатить определенную сумму от стоимости предмета, если дар происходит не близкому родственнику или же постороннему объекту.
  • Его величина также может отличаться в зависимости от родства.
  • Так, например:
  • Вам придется заплатить 5%, если объект является ваши дальним родственником или не является им вообще. Процент стоит отсчитывать от суммы предмета дарственной.
  • Вы заплатите 15%, если даритель или получатель не является резидентом данной страны;

Как можно избежать налога

  1. Важно знать, что в статье 217 НК российской федерации есть четкое указание по поводу того, что налогом не облагаются субъекты, которые являются близкими родственниками.
  2. Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договорТак, чтобы избежать уплаты данного налога, получатель должен предоставить нотариусу документ о том, что даритель является его родственником первого порядка.
  3. Например, это может быть свидетельство о браке, о рождении, решение суда или другие документы.

Кроме того, не облагаются подобным взысканием консулы и их родственники. Данный документ бы принят давно и используется на международном уровне.

Кроме того, для того чтобы не платить налог можно оформить процесс дарения, путем оформления договора купли-продажи.

Так, оба субъекта заполняют и подписывают соответствующие документы, согласно которым происходит передача определенного имущества.

Но, в этом случае, происходит это совершенно беспутно и не требуется за данную услугу какое-либо вознаграждение. Но, важно знать, что данный договор требует определенной регистрации.

А потому в случае, если обнаружится его неправильное оформление, объекты могут привлечься к ответственности.

Источник: https://pozvoniuristu.ru/nalogi/dogovor-dareniya.html

Налог на дарение квартиры родственнику: в 2020 г. облагается или нет дар, как оформить правильно

Последние изменения: Январь 2020

Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника.

Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается.

Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.

Люди с дальним родством редко дарят жилье друг другу, а вот для членов семьи дарственная – оптимальный способ решения проблемы переоформления недвижимости от старшего поколения — младшему.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

  1. Близкие родственники, члены семьи.
  2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Читайте так же: как оформить дарственную на квартиру.

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Дарение между родственниками

 

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

  • дарственной;
  • договором купли-продажи;
  • завещанием.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки.

Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца.

Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Основные расходы по оформлению дара несут только при оплате нотариальной пошлины за заверение документа по льготной ставке (при подтверждении близкого родства).

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода.

Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Читайте также:  Расторжение договора при банкротстве контрагента

Рекомендуем прочесть: как оформить дарственную самостоятельно или у нотариуса.

Этапы оформления

  • Дарение – наиболее простой путь для дарителя передать недвижимость в пользу другого человека.
  • Этапы передачи в дар выглядят следующим образом:
  • Составление документа.
  • Подписание соглашения обеими сторонами.
  • Регистрация нового собственника.
  • Уплата подоходного налога.

Стоит обратить особое внимание на последний пункт, так как далеко не всегда наличие родства дает право освободиться от расходов в пользу бюджета.

При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта. Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.

Как определить, платят ли налог на дарение родственники

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Согласно ст.3 семейного коодекса, на освобождение от платежа рассчитывают те, кто является близким родственником при дарении квартиры:

  • законные супруги;
  • дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей;
  • внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек;
  • братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.
  1. Для одариваемых из вышеупомянутых категорий расходы на принятие дара включают:
  • оплату нотариального заверения и составления документа;
  • регистрационную пошлину.

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Нюансы определения налога

Для остальных родственников дарственная не несет дополнительных преимуществ, т.к. оплачивать подоходный налог придется.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Пенсионеры, принимающие дар, не имеют никаких налоговых льгот, если не доказан факт тесных родственных отношений. В данном случае, статус «пенсионер» не влияет на налоговые обязательства одариваемого.

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

Рекомендуем: Сравнение плюсов и минусов дарственной на квартиру.

Как оплачивается налог

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.

Если одаряемый близкий родственник, освобождается ли от уплаты налога

Наличие кровных связей следует подтвердить. В документах дарения нет ссылок на указание близких отношений между дарителем и одаряемым.

По этой причине, некоторые субъекты РФ вводят обязательность отчета перед налоговой, с документальным подтверждением родственных связей через предъявление:

  • брачного свидетельства;
  • документа о рождении ребенка;
  • паспорта сторон;
  • судебного постановления, устанавливающего родство.
  • Основной пакет документации для ИФНС представлен:

Во избежание недоразумений, рекомендуется предварительно получить консультацию в инспекции фискального органа по адресу прописки.

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • документом, подтверждающим родство (для членов семьи);
  • дарственной;
  • выпиской из ЕГРН о переоформлении недвижимости на другого собственника;
  • техдокументацией и справкой БТИ.

Если установлено право на льготное налогообложение, из расходов на переоформление остается лишь пошлина за регистрацию квартиры в Росреестре. Размер регистрационного сбора в 2018 году составляет всего 2000 рублей, что по сравнению со стоимостью приобретения составляют совсем незначительную сумму.

Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника.

Следует учесть, что подаренная квартира становится собственностью одариваемого сразу после переоформления в Росреестре, а значит, он получает полное право распоряжения имуществом, вплоть до продажи или передачи недвижимости в пользу третьих лиц. См.

Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

В таком случае, в договор дарения включают особый пункт о праве пожизненного проживания дарителя.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-na-darenie-kvartiryi-rodstvenniku/

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается

Мигель Сервантес сказал: «То, что куплено — дешевле, чем подарок», имея в виду ценности совсем нематериальные. Но в наше интересное время эти слова обретают несколько иной аспект: каким же иногда дорогим оказывается подарок после уплаты всех налогов, услуг нотариусов и государственных чиновников.

Вполне понятно и объяснимо наше представление о подарках: получил безвозмездно и пользуйся навсегда. Но с юридической стороны подарок – это вид дохода, а доходы облагаются налогом. Если налог не уплачен, то подарок попадает в категорию дорогих покупок.

Давайте же разберёмся в вопросах: какие дары облагаются налогом, какова процентная ставка его, временной промежуток для погашения и существует ли возможность избежать уплаты налога.

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Что следует знать о налоге на дарение

Договор дарения – это оформленное письменное согласие одного владельца имущества передать его в безвозвратное пользование другому владельцу.

Одна из сторон сделки, а именно одаряемый, получает от этого прибыль, которая должна по закону облагаться налогом на доходы физических лиц. Это касается всех налогоплательщиков России, кроме близких родственников дарителя.

Дарение родным и близким налогом не облагается!

Эта статья законодательства, освобождающая дарителя от налога, распространяется и на дарение между служащими консульств и их семей.

Кого же отнести к близким родственникам?

В категорию близких родственников попадают: супруги, их семья (родители, их дети, в том числе и усыновлённые или имеющие только одного отца или мать, внуки, полнородные сестры и братья).

Если это налог, то для всех ли он одинаков и какова его процентная ставка

Ставка налога на доходы среди резидентов Российской Федерации будет равна 13% от стоимости подарка, для нерезидентов — 30%. Статус резидента РФ зависит от времени проживания гражданина в России.

Резидентом, согласно закону, принято считать человека, проживающего в РФ более 183-х дней подряд. Денежное выражение процентной ставки насчитывается из кадастровой или инвентарной стоимости недвижимости, являющейся объектом дарения.

Те же правила действуют и при заключении договора дарении части недвижимой собственности (дома, земельного пая, квартиры, дачи).

У кого нет права быть одной из сторон договора дарения

Законом запрещено:

  1. Дарение от имени малолетних детей, недееспособных граждан и их представителей.
  2. Оформление дарения работниками образовательных и медицинских служб, структур, отвечающих за оказание социальной помощи гражданам, государственных служащих за выполнение ими служебных обязанностей.
  3. Дарения между коммерческими организациями.

Кто из сторон договора оплачивает налог? Как он рассчитывается?

Согласно закону налог на дарение оплачивает одаряемый. Как же насчитывается сумма налога? Рассмотрим на примере дарения квартиры.

Некий гражданин дарит часть своего имущества, а именно – квартиру, другому гражданину. Если инвентарная стоимость квартиры 2 миллиона рублей, то одаряемый должен внести такую сумму налога: 2 000 000 ⨉13% = 260 000 руб. Если дарится не все имущество, а его доля, то расчёт происходит аналогично, но исходя из инвентарной оценочной стоимости этой доли.

  • Величина налога определяется на протяжении 2 недель после регистрации договора в УФРС.
  • [box type=»download»] Лица, получающие от государства социальную пенсию, участвуют в договоре дарения на правах дарителя или одариваемого на общих основаниях, льготы им не предусмотрены.[/box]

В чём особенности договора дарения

  • Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договорДоговор заключается в произвольной письменной форме и регистрируется у нотариуса. Со времени регистрации все имущественные права на подаренное имущество переходят во владение одаряемому, а даритель с этого момента лишается права на обладание, пользование и распоряжение объектом дарения.
  • Помимо регистрации самого договора должно быть зарегистрировано и право собственности на имущество, полученное в дар.
  • Оба субъекта договора обязаны быть дееспособными на время регистрации передачи собственности. За недееспособных граждан сделки имеют право проводить их представители.
  • Госпошлина за регистрацию договора оплачивается обеими сторонами в равных частях.
  • Одаряемыми могут быть малолетние дети от 6 до 14 лет.
  • Несовершеннолетние граждане в возрасте от 14 до 18 лет имеют право выступать только дарителем, если оценочная стоимость объекта дарения не превышает заработка, стипендии или других, полученных им доходов, но не имеют возможности дарить вещи, являющиеся частью их недвижимой собственности.
  • Налог на дарение рассчитывается только после того, как договор будет зарегистрирован у нотариуса или в Регистрационной палате. Далее с договором работает налоговая служба, насчитывая сумму уплаты. На протяжении 2 недель одаряемый получает квитанцию к оплате.

Насколько сложна процедура оплаты налога

  1. Одаряемый обязан до конца апреля в налоговой службе заполнить декларацию о доходах за минувший год.

    Не требуется заполнения декларации 3-НДФЛ в случае заключения договора между родственниками, но есть необходимость в сдаче налоговым органам документов, подтверждающих родство.

  2. Налоговая служба просчитает величину налога и вышлет по месту прописки плательщика расчёт и квитанцию. Из квитанции, можно узнать и граничную дату уплаты налога.
  3. Указанную сумму необходимо внести в отделении любого банка.

Почему выгодно вступать в договор дарения близким родственникам?

Рассмотрим с юридической позиции ситуацию, когда один из родственников имеет желание передать свою недвижимую собственность во владение другому близкому родственнику. Логично было бы оформить эту передачу как договор дарения.

  1. Фактически собственность безвозмездно перейдёт от одного владельца к другому, о чём будет составлен соответствующий акт о праве на собственность.
  2. Если недвижимость досталась в дар кому-то из членов семьи — мужу или жене, то в соответствии с законом Семейного Кодекса он будет единственным ее владельцем. После развода эта собственность остаётся её владельцу.
  3. Налог на дарение не начисляется если стороны договора – родственники первой степени родства.
Читайте также:  Как составить служебную записку о переводе работника на другую должность

Можно ли избежать налога?

Есть несколько способов обойти уплату налога:

  1. Оформление сделки купли-продажи Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договорРезонно задать себе вопрос: дарение – это очень дорого, возможно, выгоднее оформлять передачу недвижимости как куплю-продажу? Оформляется договор купли-продажи, где стороной продающей будет даритель, а покупающей – одаряемый. Но деньги при этой сделке не передаются от одной стороны к другой. Если такая передача происходит между родными, то дешевле согласиться на уплату налога от купли-продажи, чем налога на дарение. Держите на контроле ещё один вопрос: какое время объект продажи находился во владении продавца. • Не облагается налогом недвижимость, если она находился во владении продавца 3 года и более.

    • Облагается налогом, в случае, если срок владения налогоплательщика недвижимостью составляет менее 3 лет. Величина налога – 13%, если оценочная стоимость покупки превышает 1 млн. рублей. В случае когда стоимость недвижимости не превышает 1 млн. рублей, то сделка налогом не облагается.

    По сути, такая сделка определяется как фиктивная и реальной оплаты, то есть передачи денег, согласно условиям сделки, не будет. Если органами правосудия будет доказан такой факт, то следует подумать об уголовной наказуемости. Таким образом, среди близких родственников сделки купли-продажи не актуальны.

  2. Одаряемый имеет право отказаться от собственности, полученной в дар. Факт отказа, как и сам договор, регистрируется. Бывают случаи, когда на некотором этапе совершения сделки, даритель передумает заключать договор дарения. Это будет законно только, если: 1. Договор ещё официально не удостоверен нотариусом.

    2. Одаряемый небрежно, с ущербом для недвижимости, относится к подаренной собственности.

  3. Тот, кто получил подарок, свершил тяжкое правонарушение, по отношению к дарителю или членам его семьи.
  4. В ситуации, если даритель переживёт того, кого одаривал, алгоритм действий в такой ситуации отражён в договоре.

Подводя черту, можно сказать, что договор дарения – это самая удобная форма передачи недвижимости от одних родственников к другим. Оспорить его довольно сложно, хотя все зависит от конкретной ситуации.

Источник: https://urist7.ru/nalog/darenie-mezhdu-rodstvennikami.html

Налог на дарение между близкими родственниками: порядок и правила уплаты

Закон Российской Федерации позволяет гражданам, имеющим в собственности какое-либо имущество, передавать третьим лицам право владения им на безвозмездной основе. В некоторых случаях, получая дар, гражданин обязан уплатить налог на дарение. Между близкими родственниками, оформляющими дарственную, действуют правила, отличающиеся от общих.

Законодательные основания

Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации.

Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара.

Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.

Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.

Близкими родственниками признаются лица, имеющие следующий статус:

  • Супруги;
  • Родители и дети;
  • Бабушки и дедушки;
  • Братья и сестры;
  • Усыновители и усыновленные.

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Иные граждане, даже при наличии какой-либо родственной связи, не считаются близкими с точки зрения закона. В их отношении отмена налога при дарении не действует.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками не уплачивается в том случае, если соблюдены все предписанные законом условия. Сделка должна быть оформлена на безвозмездных условиях.

Это означает, что какое-либо возмещение со стороны одаряемого не должно фигурировать в рамках заключенного договора.

В противном случае, с точки зрения закона, такая сделка признается куплей-продажей, налог будет взыскан.

Дарение недвижимости подлежит налогообложению также, если между дарителем и одариваемым нет близкой родственной связи, или отсутствуют документы, подтверждающие её наличие.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Если договор дарения недвижимости был заключен между лицами, между которыми нет близкой родственной связи, с получателя дара будет взыскан подоходный налог.

Наличие дальней родственной связи не является основанием для отмены налога.

Получение недвижимости в дар расценивается законом, как доход физического лица, который полежи налогообложению по стандартной ставке, утвержденной на федеральном уровне.

Подмена дарственной договором купли-продажи, который не сопровождается фактической уплатой денежных средств, может быть признано ничтожной сделкой – не имеющей законной силы или квалифицировано как акт мошенничества.

Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2020 году

Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.

Налог в размере 13% могут уплачивать только резиденты Российской Федерации – граждане или иностранцы, проживающие на территории страны в течение периода времени, превышающего 183 дня.

Документы для подачи декларации 3 НДФЛ

Декларация 3 НДФЛ подается в территориальное отделение Налоговой инспекции, расположенное по месту постоянной регистрации гражданина, получившего дар. Вместе с заполненной декларацией представляется следующий пакет документов:

  • Удостоверение личности одаряемого;
  • Оригинал договора дарения;
  • Подтверждения права собственности (перерегистрированное на получателя);
  • Дополнительная документация на недвижимость или другой объект дарения.

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Бумаги могут быть направлены в отделение инспекции через законного представителя, полномочия которого должны быть подтверждены соответствующей доверенностью.

Порядок уплаты и ответственность

Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.

Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.

За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:

  • Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
  • 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
  • За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.

Можно ли отказаться от дара

Ни одно из положений закона Российской Федерации не вменяет гражданам обязанности принимать в дар от других лиц, какое-либо имущество. Отменить факт дарения можно несколькими способами.

Чтобы отказаться от подарка, необходимо проигнорировать договор дарения, составленный дарителем. Отсутствие на нем подписи одариваемого лица делает его юридически ничтожным.

Другим вариантом отказа является бездействие в отношении перерегистрации прав собственности на подаренное имущество.

Так как налог может быть вменен только за получение того дара, который оформлен на гражданина по закону, отсутствие таковой регистрации освобождает от уплаты. Возможность пользования даром, в данном случае, становиться ограниченной.

Источник: https://runasledstvo.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-mezhdu-blizkimi-rodstvennikami-nuzhno-li-platit/

justice pro…

Дарение между близкими родственниками налогами не облагается - договор

Зачастую недвижимость, автомобиль, крупная денежная сумма передается родственнику по договору дарения. Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками? Облагается ли налогом договор дарения между родственниками, которые не являются близкими? Ответим на эти вопросы, а также расскажем о налогообложении при дарении родственнику — не резиденту РФ, необходимости подачи декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога.

При заключении договора дарения между физическими лицами даритель, отдающий имущество, не получает дохода, поэтому обязанности уплатить налог у него не возникает.

Человек, принимающий дар (одаряемый), получает экономическую выгоду (доход), который по общему правилу подлежит налогообложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).

Выясним, облагается ли налогом договор дарения между родственниками.

Налог при дарении близкому родственнику: закон

По вопросу налогообложения дарения между близкими родственниками обратимся к Налоговому кодексу РФ.

В пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указывается, что освобождаются от налогообложения «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

  • Таким образом, дарение между близкими родственниками не облагается налогом.
  • Выясним, кто признается близкими родственниками и членами семьи в соответствии с Семейным кодексом РФ.
  • К членам семьи относятся:
  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками являются:

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

О налогообложении по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими, расскажем далее в статье.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении близкому родственнику

У принявшего дом, квартиру, автомобиль не возникает обязанность по уплате налога на дарение между близкими родственниками, кроме того одаряемый может не декларировать полученный доход (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).

Облагается ли налогом дарение между родственниками крупной суммы денег

Источник: https://just-ice.info/2019/07/15/nalog-darenie-rodstvennik/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector