Виды анализа бухгалтерской отчетности

Любой бухгалтер, эксперт, аналитик, руководствуясь сведениями, изложенными в бухгалтерской отчетности, должен уметь выполнить анализ и сделать выводы о работе компании за конкретный период времени. Рассмотрим основы анализа бухгалтерской отчетности, как он выполняется и на чем основан.

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Базовыми видами анализа считаются такие, как внешний и внутренний. В качестве примера внешнего анализа можно назвать процесс, в ходе которого проводятся исследования и выполняются расчеты, необходимые для предоставления инвесторам и кредиторам. На основании полученных данных они смогут принять решение об инвестировании средств в в развитие предприятия.

Иными словами, чем качественнее проведен анализ и чем выше показатели рентабельности, ликвидности, деловой активности, тем больше шансов получить инвестирование.

Только поэтапное проведение аналитических мероприятий позволят получить наиболее точную и правдивую картину о работе предприятия. Для этого выделяют пять основных этапов исследования, которые по желанию эксперта могут дополняться и изменяться:

  1. На начальном этапе рассматриваются данные по оборотным активам, включая динамику их прироста и сумм прибыли полученных в результате оборотных процессов.
  2. На втором этапе, изучаются оборотные активы фирмы на предмет из ликвидности, и определяется общий коэффициент ликвидности компании.
  3. Третий этап предусматривает проведение исследования на предмет цикличности и сроков проведения различных операций внутри предприятия.
  4. На четвертом этапе рассчитывается коэффициент рентабельности.
  5. Пятый этап предусматривает рассмотрение вопроса финансовых поступлений и финансовых рисков:

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Используя стоимостные показатели из отчетности можно получить сведения о прибыльности работы компании, о ее финансовом и экономическом положении, а также о том, насколько эффективны принимаемые управленческие решения. Чтобы получить все эти данные, простого рассмотрения бухгалтерской отчетности недостаточно. Потребуется произвести определенные расчеты и исследования.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Еще один вид отчетности, на который стоит обратить внимание – это экспресс-анализ. Данный способ позволяет быстро и максимально достоверно получить общую картину экономической деятельности предприятия. Исследование также проводится поэтапно, и включает три стадии.

Сначала проводится оценка имущественного положения, которая позволяет получить сведения о том, каким имуществом владеет предприятие, в виде его стоимостного выражения. Кроме того, исследуется состав капиталов и суммы оборотных активов, материальных запасов:

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Второй этап предусматривает аналитическое исследование отчета о финансовых результатах. Рассчитывается показатель рентабельности для разных видов деятельности компании, а также определяются способы повышения эффективности ее работы.

Третий этап – это анализ общего финансового состояния предприятия. В рамках этого этапа проводится определение общей устойчивости фирмы, ее платежеспособность, а также оценивается динамика показателей отдельных бухгалтерских статей. Это дает возможность оценить уровень развития предприятия и определить наличие тенденций роста прибыльности бизнеса:

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности предприятия на примере

Рассмотрим определение отдельных коэффициентов, на примере конкретных показателей. Для этого сформируем таблицу:

Направление анализа Показатель Норматив Значение на начало года Значение на конец года
1. Оценка имущественного положения 1. Величина основных средств 400 280 596 243 485 481
2. Доля ОС в общей сумме активов 48,2% 33,8%
3. Коэффициент износа основных средств 1,7% 2,8%
4. Общая сумма хозяйственных средств 830 655 290 719 477 213
2. Оценка финансового положения 1. Величина собственных средств (собственный капитал) 309 508 964 320 861 234
2. Коэффициент текущей ликвидности от 1,5 до 2,5 0,78 1,15
3. Коэффициент абсолютной ликвидности от 0,2 0,00 0,07
4. Коэффициент автономии от 0,5 0,37 0,45
5. Доля долгосрочных заемных средств в в общей сумме источников 0,0% 0,0%
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами от 0,1 -0,28 0,13
3. Наличие «больных» статей баланса 1. Убытки
2. Кредиты и займы, не погашенные в срок 3 299 214 3 299 214
3. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность 18 299 350 15 913 446
4. Векселя выданные (полученные) просроченные 1 041 354

Изучив полученные результаты видим, что улучшилось положение с обеспеченностью собственными средствами. Вместе тем, коэффициент износа основных средств возрос. Ликвидность компании также повысилась. Можно сказать, что представленное предприятие отличается финансовой устойчивость и имеет хорошие перспективы развития.

Заключение

Анализ бухгалтерской отчетности является очень важным мероприятием, поскольку позволяет составить план дальнейшего развития компании даже в сложных экономических условиях. Чем качественнее проведен анализ, тем эффективнее будут принятые решения по развитию предприятия.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/osnovyi-analiza-buhgalterskoy-otchetnosti.html

Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности или бухгалтерский анализ, является основной частью всех основных управленческих решений, которые касаются инвестирования, кредитования и т.д. Аудит бухгалтерской отчетности  это – один из наиболее важных рычагов управления финансовой системой предприятия.

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Анализировать отчетность необходимо, сегодня уже никто в этом не сомневается.

Принимать верные решения, просчитанные далеко вперед, предвидеть финансовые итоги деятельности организации и достигать новых вершин в бизнесе нельзя, если нет точных данных о финансовом положении предприятия и его эффективности. В 21-м веке компьютерных технологий вся рутина анализа бухгалтерской отчетности лежит на плечах компьютера.

Задачи анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности позволяет сделать вывод о степени платежеспособности предприятия, каким количеством активов оно обладает и насколько эффективно они используются, достаточно ли их для полноценного и успешного осуществления хозяйственной деятельности.

Анализируя бухгалтерскую отчетность, можно понять, насколько предприятие финансово независимо, имеет ли смысл привлекать для его развития инвестиции,  способен ли менеджмент организации эффективно управлять своим бизнесом и успешно его развивать. Современный анализ бухгалтерской отчетности проводится с помощью специальных программ, доступных любому заинтересованному пользователю.

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая по данным бухгалтерского учета по законодательно установленным формам. Формы, используемые для анализа бухгалтерской отчетности разрабатываются и утверждаются  приказом Минфина России.

Цели и состав бухгалтерской отчетности

Цель бухгалтерской (финансовой) отчетности состоит во всестороннем и правдивом представлении широкому кругу лиц информации о финансовом положении организации, финансовых итогах ее деятельности и изменениях в этом  положении.

Кроме того, анализ бухгалтерской отчетности, проводимый разными пользователями является одной из целей составления и ведения этой отчетности. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» пользователи отчетности делятся на внутренних и внешних.

К внутренним относятся руководство организации и собственники.

О составе  бухгалтерской (финансовой) отчетности

Состав бухгалтерской отчетности зависит от ее вида. Промежуточная отчетность всех организаций включает бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации.

Из всех форм бухгалтерской отчетности, используемых для анализа, бухгалтерский баланс содержит самое большое количество данных о деятельности предприятия, которые необходимы для оценки ее финансового положения:  объем денежных средств, объем материальных запасов, размер инвестиций и многое другое.

Состав бухгалтерской отчетности зависит от субъекта, составляющего такую отчетность. Все организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства,  ежегодно представляют: бух.

баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), пояснительную записку, аудиторское заключение если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Основным источником данных для проведения анализа бухгалтерской отчетности  являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2). В зависимости от целей анализа финансовой отчётности применяются различные показатели и методы анализа.

Анализ бухгалтерского баланса и его задачи

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценивать эффективность того, как размещены активы предприятия, достаточно ли их для текущей и будущей хозяйственной деятельности; оценивать структуру, размеры и эффективность привлечения инвестиционных средств; также он  позволяет делать выводы о способности менеджмента организации развивать бизнес и наращивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

  • оценку имущественного состояния анализируемой организации;
  • анализ ликвидности каждой группы активов;
  • изучение структуры и состава источников, за счет которых формируются активы;
  • анализ обеспеченности обязательств предприятия его активами;
  • анализ взаимосвязи групп активов и пассивов;
  • оценку способности генерировать денежные средства;
  • анализ возможности сохранения и наращивания капитала.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках служит источником информации об уровне эффективности деятельности организации, служит для анализа тенденций показателей финансовых результатов и оценки решений менеджмента за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков организации дает возможность определить, за счет чего была получена основная прибыль или убыток в конкретном отчетном периоде, и определить тенденцию роста или падения прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса,  Форма 2 отображает результаты финансовой и хозяйственной деятельности только за отчетный период  – это квартал, полугодие или год.

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках относятся:

  • анализ динамики  балансовой и чистой прибыли;
  • оценка степени влияния разных факторов на прибыль;
  • оценить показатели рентабельности;
  • выявить резервы увеличения прибыли.

Основы анализа бухгалтерской отчетности

Понятие анализа бухгалтерской отчетности пересекается с понятием финансового анализа.

Поэтому в рамках данного материала мы ограничимся кратким обзором основных подходов и методов, используемых в финансовом анализе.

Более подробную информацию по каждому из указанных методов вы можете найти на сайте ФинАнализ.ru Рассмотрим сложившуюся классификацию методов анализа бухгалтерской отчетности.

Читайте также:  Залив квартиры: ответственность тсж

Внутренний и внешний анализ

Анализ бухгалтерской отчетности могут проводить сотрудники предприятия, в этом случае речь идет о внутреннем финансовом анализе.

Если финансовый анализ проводят лица не работающие в компании, будем говорить о внешнем финансовом анализе.

Внешними пользователями являются поставщики, покупатели, потенциальные инвесторы, правительство и правительственные структуры, общественные организации и общество в целом.

Направления анализа

С помощью специальной программы для анализа бухгалтерской отчетности обычно проводится анализ прошлой финансовой информации – за прошлые отчетные периоды. Такой анализ называется ретроспективным.  Некоторые из программных средств для финансового анализа позволяют проводить анализ финансовых планов и прогнозов. Такой вид анализа называется перспективным.

По характеру проведения необходимо разделять анализ бухгалтерской отчетности и инвестиционный анализ. Инвестиционный анализ – это детальный анализ инвестиций и капитальных вложений.

Перечислим основные методы и способы анализа финансовой отчетности:

  • Чтение бухгалтерской отчетности;
  • Анализ абсолютных и сравнимых процентных показателей;
  • Сравнительный анализ и сравнение со среднеотраслевыми показателями;
  • Агрегирование и анализ агрегированного баланса;
  • Динамический, структурный анализ
  • Анализ вертикальных процентных изменений;
  • Анализ горизонтальных процентных изменений;
  • Анализ показателей путём использования финансовых коэффициентов;
  • Трендовый анализ;
  • Факторный анализ;
  • Пространственный анализ;
  • Экспресс анализ отчетности – анализ проводится по основным финансовым показателям

Этапы анализа бухгалтерской отчетности

Основы анализа бухгалтерской отчетности гласят, что полноценный анализ необходимо поэтапно.
Во-первых, изучаю оборотные активы  предприятия:  сравниваются темпы изменения объема реализации продукции и темпы роста средней суммы от оборота активов.

Во-вторых, рассматривается динамика состава оборотных активов предприятия по разным видам: отдельно сырье и материалы, отдельно продукция, средства, пассивы и так далее. Другими словами, оценивается уровень ликвидности по каждому виду.

Отчет о прибылях и убытках предприятия  дает ясное понимание того, как менялось поступление прибыли на протяжении, например, нескольких лет. Изучая Форму 2 предприятия, можно делать выводы о том, были или нет приняты верные управленческие решения, оценивать влияние различных факторов на прибыль, проанализировать  за счет чего в отчетном периоде была получена прибыль или и так далее.

  • В третьих,  анализируется продолжительность,  структура операционного, производственного и финансового  циклов организации.
  • В четвертых,  производится проверка рентабельности оборотных активов.
  • В пятых, детально рассматриваются основные источники финансирования предприятия, определяют степень финансовых рисков.
  • В результате такого поэтапного анализа бухгалтерской отчетности определяется эффективность общего уровня управления предприятием, делаются выводы о том, какие направления его деятельности необходимо развивать в будущем, а какие лучше приостановить либо ликвидировать.

В заключении  отметим, что почти все рассмотренные  методы и способы анализа бухгалтерской отчетности удобно  выполнять не вручную, а автоматически с помощью специальной программы. В программу вводятся данные финансовой отчетности, и буквально через 5-15 минут пользователь получает готовый аналитический отчет, содержащий диаграммы, таблицы, текстовые выводы и рекомендации.

Программа для автоматического финансового анализа предприятий
Виды анализа бухгалтерской отчетности 

  • Получайте готовый аналитический текстовый отчет за 15 минут работы с программой!
  • Все виды финансового анализа и регламентированного анализа;
  • Десятки коэффициентов, диаграммы и таблицы

Подробнее >>

Источник: http://www.FinAnaliz.ru/analiz-buhgalterskoi-otchetnosti/

Анализ бухгалтерской отчетности внутри предприятия. Виды экономического анализа

Эффективное управление любой организацией требует, в первую очередь, владения информацией о том, как она существовала и развивалась в предшествующие периоды.

Для успешного развития организации необходимо профессиональное управление имеющимися у нее ресурсами. Очень важно умение правильно и рационально управлять активами организации, т.к.

именно от этого зависит эффективность производства, максимизация прибыли и повышение конкурентоспособности организации.

Анализ отчетности внутри предприятия

Одним из важнейших составляющих эффективного управления имеющимися активами является анализ бухгалтерской финансовой отчетности организации.

В современных условиях финансовая отчетность организации отражает итоговые результаты ее работы, которые важны как для работников компании, так и для кредиторов, инвесторов, покупателей, государственных и налоговых органов.

Поэтому, для достижения лучших финансовых результатов, важно анализировать динамику использования активов и, выявляя недостатки, разрабатывать методику совершенствования управления ими.

Кроме того, очень важным является грамотная с точки зрения конкретного предприятия, политика по привлечению и использованию заемного капитала, так как именно рациональное соотношение собственного и заимствованного капитала позволяет получить максимальный финансовый результат, количественно выраженный в сумме чистой прибыли отчетного периода. Данный факт предопределяет актуальность проведения анализа бухгалтерской отчетности и повышает роль данного анализа в экономическом процессе.

Анализ финансовой отчетности в современных условиях помогает собственникам и менеджерам принимать экономически верные управленческие решения и выбирать основной вектор развития фирмы на перспективу, в частности:

  • происходит количественная оценка эффективности тех или иных решений,
  • приводится экономическое обоснование бизнес-планов, установленных нормативов и бюджетов,
  • оценивается фактическое выполнение планов,
  • производится количественная оценка эффективности использования тех или иных ресурсов,
  • выявляются скрытые резервы и оценивается возможность их использования с максимальной отдачей,
  • оцениваются показатели в динамике и составляются тренды развития фирмы на перспективу.

Методы анализа бухгалтерской отчетности

В ходе анализа бухгалтерской отчетности для оценки различных сторон финансово-хозяйственной деятельности используются различные методы. Основными из них являются: динамический, структурный, структурно-динамический, коэффициентный, факторный.

При помощи динамического анализа бухгалтерской отчетности сравниваются показатели во времени. С этой целью рассчитываются их абсолютные и относительные изменения.

Абсолютный прирост, либо уменьшение, рассчитываются как разность между значениями показателя в отчетном и базисном периодах. Относительные изменения определяются как отношения значения показателя за отчетный период и значения показателя за предыдущий период. Относительное изменение именуется темпом роста.

Структурный анализ позволяет сравнить абсолютные значения отдельных показателей, которые формируют совокупный итоговый показатель, а также соотносить относительные характеристики отдельных показателей, устанавливая долю каждого в их общей итоговой величине. Так, например, определяется удельный вес оборотных активов в валюте баланса. Структурно-динамический анализ позволяет выявить изменения удельного веса отдельно взятого показателя на конец периода по сравнению с его удельным весом на начало.

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Коэффициентный анализ — это изучение значения и изменения относительных показателей, которые рассчитываются как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей.

Целью факторного анализа является количественное измерение влияния каждого отдельно взятого фактора на результативный показатель.

Данный метод работает при помощи составления факторной модели зависимости нескольких факторных показателей от результативного. Модели могут быть:

  • аддитивные (сумма показателей),
  • мультипликативные (их произведение),
  • кратные (частное от деления одного показателя на другой),
  • смешанные (комбинация нескольких моделей).

Анализ может быть проведен с различной степенью детализации, которая зависит от объективных и субъективных факторов (таких как цели, информационное обеспечение, степень сложности), поэтому различают экспресс-анализ баланса и углубленный анализ баланса.

Экспресс-анализ применяется в том случае, если необходимо получить общее представление о финансовом положении организации и динамике ее развития. Производится просмотр баланса по формальным признакам; изучается заключение аудитора, чтение аналитического раздела пояснительной записки и ознакомление с ключевыми коэффициентами; делается общая оценка имущественного положения организации.

Целью углубленного анализа является подробная характеристика финансового положения, а также возможностей организации на ближайшую и долгосрочную перспективу.

Объективность и достоверность выводов по результатам анализа обеспечиваются использованием разнообразных источников информации. Например, наиболее информативным источником для оценки финансового положения является актив бухгалтерского баланса организации.

Оценка эффективности использования ресурсов проводится путем сопоставления данных актива баланса, приложений к нему, данных отчета о финансовых результатах.

Таким образом, при проведении комплексного анализа необходимо использовать данные всех форм отчетности, составленных за рассматриваемый период по всем правилам бухгалтерской отчетности, закрепленных законодательно.

Такой подход позволит максимально глубоко и всесторонне проанализировать финансово-хозяйственную деятельность и выводы, полученные на ее основе, помогут в принятии правильных экономических решений.

Для обоснования принимаемых решений используются различные виды экономического анализа. Для более структурного представления, их можно классифицировать по ряду признаков.

По времени осуществления можно выделить предварительный, оперативный и последующий анализ. Предварительный проводится до момента совершения хозяйственных операций с целью некоторого прогнозирования. Он прежде всего связан с процессом планирования на предприятии.

Оперативный анализ выполняется непосредственно после совершения операции либо изменения какой-либо ситуации. Его особенность — исследование текущих показателей работы предприятия.

Главная цель оперативного анализа — контроль за рациональностью функционирования в конкретный период времени и воздействие непосредственно на процесс. Последующий анализ предполагает контроль выполнения планов и объективную оценку итоговых результатов.

Предварительный и последующий анализ тесно связаны: от качества и глубины предварительного зависят результаты ретроспективного анализа (то есть итогового).

По охвату анализируемых объектов анализ делится на комплексный и выборочный. Комплексный анализ подразумевает оценку всех сторон деятельности предприятия и анализ всех без исключения показателей. При выборочном анализируются отдельно взятые показатели с целью выявления недостатков и скрытых резервов.

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Ввиду того, что финансовый анализ проводят не только менеджеры и руководители компании, но и, например, инвесторы — для оценки финансового положения, анализа степени риска потенциального инвестирования, или поставщики — для реальной оценки возможности своевременных расчетов, анализ делится на внутренний и внешний. Внутренний проводится силами организации в целях планирования и управления. Внешний анализ имеет цель оценить выгодность вложения средств с минимальными рисками.

При проведении комплексного анализа отчетности аналитик выделяет важные подразделы анализа, среди которых можно выделить:

  • анализ ликвидности,
  • оценка финансового состояния,
  • анализ рентабельности,
  • финансовой устойчивости и платежеспособности,
  • эффективности использования ресурсов,
  • и ряд других видов.

Каждый вид экономического анализа своеобразен по содержанию, способам организации и методике проведения. Именно поэтому классификация видов анализа скорее теоретическая и многие авторы рассматривают ее по-своему.

Кроме того, выбирая тот или иной метод, важно учитывать материальную сторону этого вопроса, так как более сложное исследование будет и более затратным, и не каждый собственник готов пожертвовать часть прибыли на проведение такого анализа уже совершившихся фактов хозяйственной деятельности.

Подводя итог, важно отметить, что экономической анализ — очень важное звено в механизме управления компанией, там как, основываясь именно на результатах анализа, менеджеры принимают решения по обеспечению нормального поступления и расходования ресурсов, соблюдению расчетной дисциплины, достижению оптимальных пропорций заимствованного и собственного капитала и наиболее эффективному его использованию.

Видео — «Финансовый анализ компании»

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalterskaya-otchetnost/vidyi-i-metodyi-analiza-buhgalterskoy-otchetnosti-predpriyatiya.html

Виды анализа финансовой отчетности

В рыночных отношениях самым главным элементом системы управления экономикой считается качество выработки и принятия решений относительно управления, обеспечения рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности предприятий.

Качественно выполнить данную работу можно лишь при помощи бухгалтерских данных и финансового анализа в виде метода оценки и прогнозирования экономического состояния организаций.

Все виды организаций любой организационной и правовой формы собственности должны формировать бухгалтерскую отчетность на основе информации синтетического и аналитического учета. Такая отчетность считается завершающим этапом всего учетного процесса.

Финансовая отчетность в указанных формах содержит систему достоверных сведений о реализованной продукции, выполненной работы и услугах, а также об затратах на их производство.

Бухгалтерская отчетность считается одним из самых главных источников информации, которая учитывается во время принятия управленческих решений в сфере планирования, контроля и оценки деятельности предприятия. Учитывая показатели отчетности, руководитель сообщает интересующую информацию трудовому коллективу, собственникам, необходимым структурам управления и другим заинтересованным лицам.

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Бухгалтерская финансовая отчетность содержит комплексную информационную базу для финансового анализа, которая напрямую влияет на достижение объективной оценки ликвидности, платежеспособности, экономической устойчивости предприятия, а также помогает предугадать возможное банкротство и эффективность применения финансовых ресурсов.

Процесс определения настоящего финансового положения организации является сложной задачей, эффективность которой обусловлена надежностью использования методов оценки анализа финансовой отчетности.

Замечание 1

Целью анализа финансовой отчетности считается своевременное определение и устранение недостатков в экономической деятельности, а также определение резервов увеличения эффективности финансовой деятельности.

Финансовый анализ производят не только руководители и уполномоченные службы организации, но и ее учредители, инвесторы с целью проведения комплексной оценки финансового состояния, изучения эффективности использования ресурсов в работе. Коммерческие банки преследуют личные цели в виде оценки кредитоспособности и определения показателей возможного риска выдачи кредита. Поставщикам необходимо своевременное получение платежей.

Классификация видов анализа финансовой отчетности

В зависимости от задач анализа бухгалтерской отчетности анализ классифицируется на два вида:

Внутренний анализ проводится службами организации, а его результаты применяются для планирования экономического состояния всего предприятия, обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности.

Его целью является установление планомерного поступления финансовых средств и размещение их собственных и заемных инструментов таким образом, чтобы обеспечить эффективную деятельность всех элементов предприятия, получение увеличенной прибыли и исключение потенциального банкротства.

Внешний анализ проводится инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, а также уполномоченными органами на основе предыдущей отчетности. Его целью является определение возможности выгодного инвестирования денежных средств для того, чтобы обеспечить получение максимальной прибыли и уменьшить коммерческие и финансовые риски.

  • При проведении анализа финансовой отчетности, пользователь определяет показатели форм отчетности и при их обработке переход к показателям, которые называются финансовыми коэффициентами.
  • Подробности осуществления методики финансового анализа напрямую зависят от поставленных целей, а также от разнообразных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения.
  • Логика аналитической работы формирует ее организацию в два периода.

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Цель экспресс-анализа финансовой отчетности считается наглядная и простая оценка имущества и эффективности совершенствования предприятия и его деятельности. Данный вид анализа может выполняться непосредственно аудитором на предварительном периоде планирования рабочей деятельности.

Экспресс-анализ проводится в три этапа: подготовительный, предварительный и сам анализ отчетности.

Цель первого этапа подразумевает принятие сложного решения о целесообразности проведения анализа финансовой отчетности и убеждения в ее готовности к проверке. Данная задача решается благодаря предварительному ознакомлению с показателями отчетности и аудиторским заключением, вторая часть носит технический характер.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/vidy_analiza_finansovoy_otchetnosti/

1.5 Виды анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности

Финансовым
анализом
занимаются
не только руководители
и
соответ­ствующие
службы
предприятия, но
и
его учредители, инвесторы
с
целью оценки
финансового состояния,
изучения
эффективности использования ресурсов,
коммерческие
банки

для
оценки кредитоспособности
и
опре­деления
степени
риска выдачи кредита, поставщики

для
своевременно­го
получения
платежей и т.д. В соответствии с задачами
анализ бухгал­терской
(финансовой)
отчетности делится на внутренний и
внешний.

Внутренний
анализ
проводится
службами предприятия, и его ре­зультаты
используются
для
планирования
финансового
состояния
предприятия,
обеспечения
финансовой устойчивости и платежеспособ­ности.

Его
цель –
установить
планомерное поступлепие
денежных
средств
и
разместить собственные и заемные
средства
таким
образом, чтобы
обеспечить эффективное функционирование
предприятия, по­лучение
максимума
прибыли и исключение банкротства.

Внешний
анализ
осуществляется
инвесторами, поставщиками мате­риальных
и
финансовых ресурсов, контролирующими
органами на основании ее
публикуемой отчетности. Его цель –
установить
возможность вы­годного
вложения
средств, чтобы обеспечить максимум
прибыли и минимизировать
коммерческие
и финансовые риски.

Анализируя
бухгалтерскую
(финансовую)
отчетность,
пользователь
прежде
всего
определяет абсолютные показатели форм
отчетности и пpи
их
аналитической обработке переходит к
относительным показа­телям

финансовым
коэффициентам.

Детализация
методики
финансового анализа зависит от
поставлен­ныx
целей,
а также от различных
факторов
информационного, времен­ного,
методического,
кадрового и технического обеспечения.
Логика аналитической
работы
предполагает ее организацию в два этапа:

  • предварительная оценка, или экспресс-анализ финансового состо­яния;
  • детализированный анализ финансового состояния.

Эксnресс-анализ
бухгалтер
ской
(финансовой)
отчетности.

Его целью является
наглядная
и
простая оценка имущественного состояния
и эффективности развития хозяйствующего
субъекта. Этот вид
анализа
может
проводиться аудитором на предварительном
этапе планирования
аудиторской
проверки. Экспресс-анализ
целесообразно
выполнять
в
три этапа:

  • предварительный обзор бухгалтерской отчетности;
  • экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель
первого
этапа –
принять
решение
о
целесообразности анализа финансовой
отчетности и убедиться в ее готовности
к
чтению. Первая
задача
решается
пyтем
предварительного
ознакомления с отчетностью и
последним
аудиторским
заключением,
вторая носит, в известной сте­пени,
технический
характер.

Здесь проводится визуальная
и
простейшая
счетная проверка
отчетности
по формальным
признакам
и пo
существу: определяется
наличие всех
необходимых
форм и приложений,
реквизи­тов
и подписей;
выверяется
правильность
и ясность
заполнения отчет­ных
форм; проверяются
валюта
баланса
и
все промежуточные
итоги; про­веряются
взаимная
увязка показателей отчетных форм
и основные контрольные
соотношения
между
ними
и
т. п.

Цель
второго
этапа –
ознакомление
с пояснительной
запиской
к
балансу, что необходимо
для
того, чтобы оценить условия работы в
отчетном периоде, выявить тенденции
изменения
основных
пока­зателей
деятельности, а также качественные
изменения в имуще­ственном
и финансовом положении хозяйствующего
субъекта.
Анализируя тенценции
изменения
основных показателей, необходи­мо
принимать во внимание влияние некоторых
искажающих
факто­ров,
в частности инфляции.

Третий
этап
– основной
в экспресс-анализе;
его
цель –
обобщенная
оценка
результатов
хозяйственной
деятельности
предприятия
и его
финансового
состояния.
Такой анализ проводится с той или иной
сте­пенью
детализации
в интересах различных пользователей.

Детализированный
анализ
бу
хгалтерской
(финансовой)
om
четнocmu.

Егo
цель – более подробная характеристика
имущественного
и финансового
положения
хозяйствующего
субъекта,
результатов его деятельности
в
истекшем году (периоде),
а
также возможностей развития
субъекта
на перспективу. Он конкретизирует,
дополняет и рас­ширяет
отдельные
процедуры анализа, описанного выше
(экспресс­-анализа).

Он
дает
возможность
оценить
финансовое положение компании,
имущественное состояние,
степень предпринимательского
риска
(возможность погашения
обязательств
перед
третьими
лица­ми), достаточность капитала для
текущей деятельности и краткос­рочных
инвестиций, потребность в дополнительных
источниках
финансирования,
способность
к наращиванию капитала,
рациональ­ность
использования
заемных
средств, эффективность
деятельнос­ти
компании.

В
настоящее
время сложилось несколько подходов к
последователь­ности
проведения анализа:

  • от расчета и оценки обобщающих пoказателей эффективности использования капитала, изучения его состава и структуры к оценке платежеспособности и финансовой стабильности пред­приятия;
  • от общей характеристики и оценки активов и их источников к оценке платежеспособности, финансовой устойчивости и эффек­тивности использования активов;
  • от анализа финансовых результатов к общей оценке динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, финансовой ус­тойчивости и ликвидности, эффективности деятельности пред­приятия;
  • от анализа формирования капитала, его размещения, оценки платежеспособности, финансовой стабильности к анализу эф­фективности использования капитала и основным факторам формирования и изменения финансового положения;
  • от анализа и ликвидности, структуры и стоимости капитала к анализу оборачиваемости оборотных средств, доходности предприятия, перспективному финансовому анализу и оценке безубыточности.

Источник: https://studfile.net/preview/6447448/page:5/

Виды и методы проведения анализа бухгалтерской отчетности

Анализ финансового состояния необходим не только руководству организации, но его учредителям и инвесторам с целью оценки эффективности использования ресурсов и надежности организации, банкам — с целью оценки условий кредитования, поставщикам — для подтверждения гарантий своевременности поступления платежей, налоговым органам — для выявления плана поступления налоговых платежей в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводят службы организации и его результаты используют для планирования, контроля и прогнозирования финансового положения организации.

Цель внутреннего анализа — обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования организации, получения наибольшей прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляют внешние пользователи на основе бухгалтерской отчетности организации. На основе данных анализа внешние пользователи могут принимать решения о целесообразности заключения коммерческих сделок, оценить кредитоспособность организации как заемщика и степень финансового риска своих вложений.

Целью финансового анализа бухгалтерской отчетности является получение основных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния и результатов деятельности организации.

В процессе анализа учетная информация проходит аналитическую обработку, для этого проводят сравнение текущих результатов деятельности с данными за прошлые отчетные периоды, а также с аналогичными показателями деятельности других организаций, определяют влияние разнообразных факторов на результаты деятельности, выявляют неиспользованные возможности, определяют перспективы дальнейшего развития и т.д.

Для проведения финансового анализа бухгалтерской отчетности используют стандартные методы анализа, основными из которых являются:

  • ? горизонтальный анализ;
  • ? вертикальный анализ;
  • ? анализ финансовых коэффициентов;
  • ? трендовый анализ;
  • ? факторный анализ и др.

Горизонтальный анализ позволяет провести исследование показателей бухгалтерской отчетности за анализируемый период и выявить изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности.

В результате проведения горизонтального анализа рассчитывают абсолютные показатели, которые получают в виде разности отчетных показателей, например на начало и конец отчетного года.

Абсолютные показатели имеют количественную характеристику и измеряются в стоимостных или натуральных единицах. Расчетным показателем при проведении горизонтального анализа является абсолютное отклонение, т.е.

разница между двумя абсолютными показателями.

Пример расчета показателей для проведения горизонтального анализа приведен в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Наименование показателя Показатели на начало года, тыс. руб. Показатели на конец года, тыс. руб. Абсолютные отклонения, тыс. руб.
АКТИВ
Внеоборотные активы 3 263 3 338 +75
Оборотные активы 1 425 1 410 -15
БАЛАНС 4 688 4 748 +60

Как видно из примера, сумма абсолютных отклонений показателей по строкам должна быть равна изменению итогового показателя. При проведении горизонтального анализа выявляют динамику изменений отчетных показателей, поэтому такой вид анализа называется динамическим, или временным анализом.

Ценность результатов горизонтального анализа снижается в условиях инфляции. В определенной степени сглаживают влияние инфляционных процессов относительные показатели, которые рассчитывают при проведении вертикального анализа.

Вертикальный анализ позволяет провести исследование структуры соответствующих показателей бухгалтерской отчетности и их изменения.

В результате проведения вертикального анализа получают относительные показатели. Относительные показатели выражают в процентах, они показывают, на сколько процентов сравниваемый показатель больше или меньше предыдущих показателей.

При проведении вертикального анализа итоговую сумму всех данных принимают за 100% и рассчитывают каждый показатель в процентах по отношению к итогу, для этого показатель строки делят на итоговую сумму столбца и умножают на 100% (2315 : 4688 х 100% = 49%).

Пример расчета показателей для проведения вертикального анализа приведен в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Наименование показателя Показатели на начало года Показатели на конец года Относительные откло- нения, %
ПАССИВ тыс. руб. % тыс. руб. %
Капитал и резервы 2 315 49 2 500 53 +4
Долгосрочные обязательства 1 240 27 1 250 26 -1
Краткосрочные обязательства 1 133 24 998 21 -3
БАЛАНС 4 688 100 4 748 100

Как видно из примера, сумма относительных отклонений показателей по строкам должна быть в итоге равна нулю. При проведении вертикального анализа выявляют изменения в структуре показателей, такой вид анализа называется структурным.

Анализ финансовых коэффициентов позволяет рассчитать соотношения отдельных показателей для определения взаимосвязи между ними.

Например, на основании данных табл. 2.2 можно рассчитать коэффициент соотношения собственного и заемного капитала на начало и конец года.

К = Капитал и резервы : Долгосрочные и краткосрочные обязательства.

На основании расчета финансовых коэффициентов проводят анализ изменений полученных соотношений и выявляют их положительную или отрицательную динамику или сравнивают их с нормативными показателями.

Трендовый анализ позволяет провести изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов и определение тренда, т.е. основного направления изменений, что позволяет прогнозировать динамику изменений показателей в перспективе.

  • Чтобы сделать выводы о тенденции в изменении анализируемых данных, рассчитывают дополнительные показатели: относительные показатели темпа роста (Тр) и темпа прироста (Тпр).
  • Указанные показатели рассчитывают по формулам:
  • Тр = Показатель за текущий период : Показатель за предыдущий период х 100%;

Показатели темпа роста и темпа прироста показывают, на сколько процентов наблюдается прирост или снижение анализируемого показателя.

Пример расчета показателей для проведения трендового анализа представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Год Выручка за год. тыс. руб. Абсолютные отклонения, тыс. руб. Темп роста, % Темп прироста, %
2010 12 340
2011 13 900 13 900-12 340 = 1 560 13 900 :12 340 х 100% = 113 13
2012 15 840 15 840-13 900 = 1 940 15 840 :13 900 х 100% = 114 14
2013 17 200 17 200-15 840 = 1 360 17 200:15 840x 100% = 109 9
2014 19 340 19 340-17 200 = 2 140 19 340 :17 200 х 100% = 112 12
2015 21 880 21 880-19 340 = 2 540 21 880:19 340x 100% = 113 13

По данным проведенного анализа в целом выявлена тенденция прироста выручки более чем на 10% ежегодно.

Факторный анализ позволяет провести анализ влияния какого- либо фактора на итоговые показатели, например как влияет изменение суммы затрат, формирующих себестоимость продукции, на сумму полученной прибыли и т.д.

Экономический потенциал организации в целом может быть охарактеризован в двух сторон — с позиции имущественного положения и с позиции финансового положения. Эти стороны деятельности организации взаимосвязаны, так как нерациональная структура имущества и его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

Для оценки имущественного положения организации анализ бухгалтерской отчетности проводят в следующем порядке:

  • 1) проводят горизонтальный анализ баланса;
  • 2) проводят вертикальный анализ баланса;
  • 3) оценивают и анализируют качественные сдвиги в имущественном положении организации.

Для оценки финансового положения организации анализ проводят в следующем порядке:

  • 1) составляют аналитический баланс;
  • 2) оценивают и анализируют ликвидность и платежеспособность;
  • 3) оценивают и анализируют финансовую устойчивость. Оценку имущественного и финансового положения организации производят на основе показателей бухгалтерского баланса.

Контрольные вопросы

  • 1. Какие задачи стоят перед организацией в условиях рыночной экономики?
  • 2. Каково значение анализа бухгалтерской отчетности в управлении организацией?
  • 3. Кем проводится внутренний анализ деятельности организации?
  • 4. С какой целью и кто проводит внешний анализ деятельности организации?
  • 5. Назовите основные методы проведения финансового анализа.
  • 6. Как проводят горизонтальный анализ показателей бухгалтерской отчетности?
  • 7. Каков порядок проведения вертикального анализа отчетности?
  • 8. В чем заключается трендовый анализ показателей, каково его назначение?
  • 9. Для каких целей предназначен факторный анализ?
  • 10. Как проводят оценку имущественного и финансового положения организации?

Источник: https://bstudy.net/642343/ekonomika/vidy_metody_provedeniya_analiza_buhgalterskoy_otchetnosti

Виды анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности

В соответствии с задачами анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования финансового состояния предприятия, обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности.

Его цель — установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить эффективное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель — установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и минимизировать коммерческие и финансовые риски.

Логика аналитической работы предполагает ее организацию в два этапа:

• предварительная оценка, или экспресс-анализ финансового состояния;

• детализированный анализ финансового состояния. Экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

  • Экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа:
  • • подготовительный;
  • • предварительный обзор бухгалтерской отчетности;
  • • экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа — принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Задача решается путем предварительного ознакомления с отчетностью и последним аудиторским заключением.

На втором этапе проводится визуальная и счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей; выверяется правильность и ясность заполнения отчетных форм; проверяются валюта баланса и промежуточные итоги взаимная увязка показателей отчетных форм и т. п.

Цель второго этапа — ознакомление с пояснительной запиской к балансу, что необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, выявить тенденции изменения основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап — основной; его цель — обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия и его финансового состояния. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.

Детализированный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Его цель — более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем году (периоде), а также возможностей развития субъекта на перспективу.

Ohдает возможность оценить финансовое положение компании, имущественное состояние, степень предпринимательского риска (возможность погашения обязательств перед третьими лицами), достаточность капитала для текущей деятельности и краткосрочных инвестиций, потребность в дополнительных источниках финансирования, способность к наращиванию капитала, рациональность использования заемных средств, эффективность деятельности компании.

  1. В настоящее время сложилось несколько подходов к последовательности проведения анализа:
  2. от расчета и оценки обобщающих показателей эффективности использования капитала, изучения его состава и структуры к оценке платежеспособности и финансовой стабильности предприятия;
  3. от общей характеристики и оценки активов и их источников к оценке платежеспособности, финансовой устойчивости и эффективности использования активов;
  4. от анализа финансовых результатов к общей оценке динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, финансовой устойчивости и ликвидности, эффективности деятельности предприятия;
  5. от анализа формирования капитала, его размещения, оценки платежеспособности, финансовой стабильности к анализу эффективности использования капитала и основным факторам формирования и изменения финансового положения;
  6. от анализа и ликвидности, структуры и стоимости капитала к анализу оборачиваемости оборотных средств, доходности предприятия, перспективному финансовому анализу и оценке безубыточности.

Источник: https://cyberpedia.su/9xeffb.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector