В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

УПД — универсальный передаточный документ, позволяет оформлять сделки по поставкам товаров, оказанию услуг и передаче прав от одного контрагента другому. универсальный передаточный документ может быть как в бумажном виде так и в электронном.

Мы подготовили для скачивания пустой бланк формы и заполненный образец УПД 2017 года. Вместе с новым УПД с 1 октября 2017 законодательство требует заполнять новый бланк счет-фактуры.

В новую форму универсального передаточного документа можно самостоятельно добавлять новые строки и графа из новой счет-фактуры с учетом новых правил заполнения счета-фактуры с 1 октября 2017 года.

Скачать форму УПД и образец заполнения

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

Новая форма УПД 2019— скачать (Word) ↓

Образец заполнения УПД 2019 — скачать (Word) ↓

Что изменилось в УПД

Пустой бланк новой формы

Новая форма пустая с 1 октября 2017 года — скачать (Word) ↓

УПД с 01.10.2017 содержит ряд изменений по отношению к предыдущей версии документа от 1 июля 2017 года. Рассмотрим, что изменилось в новой форме и как заполнять документ.

Графа 1а «Код вида товаров»

  • Если организация составляющая универсальный передаточный документ не отгружает товары в страны ЕАЭС: Беларусь, Армению, Казахстан, Киргизию, то в новой графе ставится прочерк;
  • Если организация экспортирует товары в страны ЕАЭС, то в графе 1а «Код вида товара», надо ставить номер из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54.

Строка 8 «Идентификатор государственного контракта»

  • Если организация составляющая универсальный передаточный документ не работает в данном, конкретном случае с государственным заказчиком, то в строке 8 ставится прочерк.
  • Если организация работает по госконтракту и госзаказчик присвоил номер госконтракта, договора (соглашения), то данный номер проставляется в строку 8. Если контрактам не присвоили государственный идентификатор, то в строке 8 ставится прочерк.

Графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»

В графе 11 УПД следует указывать регистрационный номер таможенной декларации (ранее в графе 11 указывали номер декларации). Регистрационный номер таможенной декларации — присваивают на таможне, когда принимают от организации декларацию. Если организация на территории РФ занимается перепродажей импортных товаров, то регистрационный номер заимствуют из счета-фактуры поставщика товаров.

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо

В новой форме универсального передаточного документа появилась новая строка «иное уполномоченное лицо» наделенное правом ставить подпись в строке вместо ИП. Ранее строки «иное уполномоченное лицо» в документе не было и ИП приходилось ставить подпись в форме лично.

Упд 2019 — образец заполнения

Образец заполнения новой формы 2019 содержит заполненные строки и графы, согласно новым правилам заполнения. Новая форма универсального передаточного документа заполняется в соответствии с новым бланком счет-фактуры с 01.10.2017.

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документаОбразец заполнения новой формы с 01.10.2017

Образец заполнения формы 2019 — скачать (Word) ↓

Упд статус 1 и статус 2 — чем отличаются?

Универсальный передаточный документ бывает двух видов — со статусом 1 и статусом 2 и отличаются лишь в полноте заполняемых реквизитов.

УПД со статусом 1

УПД со статусом 1 — является единым документом заменяющим счет-фактуру и передаточный документ.

В документе со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты, которые заполняются одновременно и в счет-фактуре и в передаточном документе.

УПД со статусом 2

УПД со статусом 2 — является заменой передаточному документу (подтверждает передачу материальных ценностей).

В документе со статусом 2 должны быть заполнены реквизиты для документа о передаче материальных ценностей. Заполнять реквизиты для счет-фактуры не требуется.

Универсальный корректировочный документ УКД

Универсальный корректировочный документ претерпел изменения с 1 октября. УКД выставляют при изменении стоимости ранее отгруженного товара. Скачать новую версию можно по ссылке ниже.

Новая форма УКД с 01.10.2017 — скачать (Word) ↓

Консультация юриста по новой форме УПД и УКД

Остались вопросы по новой форме документа? Задайте бесплатный вопрос юристу и получите ответ в течение 15 минут. Либо оставьте комментарий по документу ниже под статьей, пользователи ресурса Я-Юрист.ру помогут с ответом.

Источник: https://i-jurist.ru/documents/upd/

Универсальный передаточный документ. Образец заполнения и бланк

Благодаря отмене в 2013 году применения обязательных унифицированных бланков первичных документов, организации получили возможность существенно уменьшить документооборот.

Одним из наиболее удачных примеров такой оптимизации служит соединение в одной форме налогового счета-фактуры и бухгалтерского отгрузочного документа.

В результате этого слияния возник универсальный передаточный документ.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк универсального передаточного документа .docСкачать образец заполнения универсального передаточного документа .doc

Документы, которые заменил новый бланк

Ранее обязательными к оформлению передаточными документами являлись товарная накладная, товарная часть товарно-транспортной накладной и передаточный акт по утвержденным формам.

Теперь все эти бланки утратили свою актуальность и необходимость, хотя при желании по-прежнему могут использоваться организациями.

Сведения о том, какие именно документы использовать в своей работе каждая компания должна закреплять в своей учетной политике в индивидуальном порядке.

В каких случаях используется документ

Основными поводами для оформления универсального передаточного документа являются следующие случаи:

  • отгрузка товаров, материалов, оборудования различного назначения,
  • операции посреднического характера,
  • передача и прием выполненных работ и оказанных услуг,
  • передача некоторых видов прав имущественного толка.

При полном и грамотном оформлении бланка, документ является доказательством совершения сделки законным путем и принимается в качестве первичного учетного документа, обосновывающего проводки бухгалтерии по оприходованию работ, услуг, товаров и материалов. Также документ служит основанием для вычета НДС.

Правила составления универсального передаточного документа

Несмотря на то, что данная форма закреплена на законодательном уровне, ее применение не является обязательным. В ряде случаев, как уже говорилось выше, она может быть заменена другими документами или же скорректирована в зависимости от потребностей организации. Однако, следует отметить, что в документе должны содержаться некоторые обязательные реквизиты:

  • его название,
  • дата составления,
  • наименование компании, сотрудниками которой он оформляется,
  • смысл операции, которую он сопровождает,
  • стоимость товарно-материальных ценностей или услуг,
  • их количество,
  • данные об ответственных лицах (с указанием должностей, фамилий-имен-отчеств),
  • подписи с расшифровками.

Если документ подвергается изменениям и редактуре внутри предприятия, вышеупомянутую информацию из бланка исключать нельзя, в противном случае, универсальный передаточный документ не будет считаться законным основанием для бухгалтерских проводок, приходования операций и ТМЦ, возмещения НДС.

Образец заполнения универсального передаточного документа

Верхняя левая часть бланка содержит в себе «окно», в которое нужно вписать статус документа, т.е. то значение, которое он принимает в том или ином случае. Варианта здесь два:

  1. единичка ставится, если передаточный документ заменяет налоговый счет-фактуру и бухгалтерский передаточный акт,
  2. а двойка — если бланк используется только в качестве первичного передаточного акта.

Стоит отметить, что эти два варианта обозначают, что документ могут использовать компании, применяющие НДС в своей деятельности и освобожденные от этой обязанности.

Заполнение следующей части документа зависит от того, какой именно символ был поставлен в первом «окошке». Мы рассматриваем пример, в котором стоит единица (т.е. организация применяет НДС).

Сначала в документ вносятся:

  • его номер (согласно внутреннему документообороту фирмы),
  • дата (соответствующая реальному текущему времени).

Строку, стоящую ниже (об исправлении) пока заполнять не нужно – сведения в нее вносятся в дальнейшем при необходимости.

Далее в бланк следует внести следующие данные, касающиеся продавца и покупателя:

  • полное наименование,
  • его адрес,
  • ИНН,
  • КПП (данные должны быть идентичны учредительным документам компании).
  • Если речь идет об ИП, то сюда надо включить его ФИО и адрес регистрации по месту жительства.
  • Ниже нужно вписать номер и дату платежно-расчетного документа, название и код (в соответствии с принятой классификацией) валюты, в которой происходят расчеты.
  • В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
  • Вторая часть бланка включает в себя оформленную в виде таблицы информацию о товарно-материальных ценностях, работах, услугах, подтверждением которых является документ.
  • Здесь нужно указать:
  • их наименование,
  • данные о единице измерения (штуки, литры, километры)
  • ее код по ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения).

Затем по порядку в таблицу вписываются следующие показатели:

  • общее количество,
  • стоимость за одну единицу без НДС,
  • общая стоимость по наименованию также без НДС,
  • величина акциза (при необходимости),
  • ставка НДС.

Далее в столбиках указываются:

  • сумма налога по каждому наименованию
  • и общая стоимость с учетом налога,
  • название страны происхождения,
  • ее код по ОКСМ (Общероссийский классификатор стран мира),
  • номер таможенной декларации (только для импортных товаров).

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

В строке «Основание для приема-передачи» указываются:

  • ссылка на номер договора или соглашения (с указанием его номера и даты),
  • данные о транспортировке и грузе – здесь аналогичным образом дается ссылка на транспортную накладную или иной подтверждающий документ.

Если же никакой бумаги нет, сюда можно внести параметры груза (объем, вес, упаковка и т.п.).

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

Завершающим этапом оформления документа является его подпись всеми заинтересованным сторонами. В бланке в соответствующих ячейках должны расписаться:

  • кладовщики организаций, или иные лица, осуществляющие отгрузку и прием товарно-материальных ценностей,
  • сотрудники отделов бухгалтерии, ответственные за оформление документа и прием его к учету.

Здесь же в строке «Иные сведения» получатель товарно-материальных ценностей, работ или услуг должен отметить тот факт, что нареканий к ним у него нет.

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

Источник: https://assistentus.ru/forma/universalnyj-peredatochnyj-dokument/

Правила заполнения формы УПД

В 2013 году по инициативе ФНС плательщикам налогов был предложен новый первичный документ – УПД. Благодаря его использованию, налогоплательщики без нарушения закона могут объединять информацию, хранящуюся в первичной документации, тем самым, исключая ее дублирование.

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

Новая форма первичного документа не обязательна к применению, и налогоплательщики должны сами решать, каким образом они будут вести бухгалтерский учет и рассчитываться с бюджетом. Для отражения факта проведения хозяйственных операций и расчетов по налогам на добавленную стоимость субъекты могут использовать УПД или действовать как раньше, оформляя отдельно счет-фактуры и накладные.

В чем преимущество универсального передаточного документа, какие особенности в его заполнении могут вызвать трудности у сторон сделок? Для ответа на этот и другие вопросы необходимо в первую очередь обратиться к форме документа и разобрать на примере, как его заполнять.

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

Так, согласно утратившему на сегодняшний день силу №129-ФЗ, первичные документы должны были составляться согласно унифицированным формам. Несоблюдение этих требований влекло непринятие их к учету.

С первых чисел 2013 года начал действовать №402-ФЗ, который изменил эти требования. Теперь хозяйственная деятельность может отражаться не по унифицированным формам. Вместо этого обязательными стали сведения, которые должны быть обозначены в первичной документации. Примечательно, что эти обязательные реквизиты и реквизиты, заполняемые в счет-фактурах, во многом сходятся.

Это условие, а также тот факт, что в действующем законодательстве не содержится запретов на изменение формы счет-фактур, благоприятствовали созданию универсального передаточного документа и обеспечили правомерность его использования для налогового и бухгалтерского учета. Форма УПД составлена на основе счет-фактуры. Этот документ обведен в УПД жирной линией и, по сути, представляет стандартную свою форму.

Читайте также:  В каком порядке арестовывается банковский счет организации

Читайте так же:   Образец договора коммерческой концессии

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк УПД
  • Образец заполнения УПД

Стоит отметить, что помимо того что УПД значительно упрощает документооборот и снижает риск допущения ошибок, он обладает и недостатками:

  1. Поскольку форма УПД не унифицирована, необходbмо тщательно проверять документацию контрагентов.
  2. Требуется заполнять больший объем реквизитов, чем в первичной документации.
  3. Невозможно отправить электронную версию документа через онлайн-сервис.
  4. Невозможно оформить УПД на авансовый платеж.
  5. Сложности в корректировке формы.

Требования

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документаПоскольку УПД может заполняться и как первичный, и как документ, на основании которого можно получить вычет НДС, требования к оформлению несколько разнятся. Рассмотрим требования к УПД, используемому в рамках первичной документации.

Статья 9 №402-ФЗ приравнивает к обязательным реквизитам первичных документов:

  1. Наименование. В отношении УПД это статус.
  2. Дату оформления.
  3. Наименование контрагента, составившего УПД. Поскольку он является двусторонним, необходимо обозначить обе стороны сделки.
  4. Содержание факта хозяйственной деятельности, который характеризуется сведениями о контрагентах, данными о предмете соглашения, уточнениями о времени и обстоятельствах операции.
  5. В чем измеряется предмет сделки, какую имеет цену.
  6. Должности сотрудников, совершивших операцию, или тех, кто был ответственным за ее оформление.
  7. Подписи сотрудников, с указанием данных, необходимых для их идентификации.

При составлении УПД, необходимого для вычета налога на добавленную стоимость, следует придерживаться требований НК РФ. Статья 169 обязывает при заполнении документации указывать следующие данные:

  • номер и дату составления;
  • реквизиты продавца и покупателя, отправителя и получателя (название, адрес, ИНН);
  • наименование предмета сделки, в чем измеряется;
  • количество отгруженной продукции;
  • денежные измерения продукции (за единицу, всего без НДС, всего с НДС);
  • страну происхождения.

Стоит отметить, что все требования, указанные выше, могут быть выполнены, поскольку соответствующие поля для заполнения информации в УПД имеются.

Как правильно оформлять документ

Приложения №1 и №3 Письма ФНС России от 21.10.2013 ММВ-20-3/96 описывают форму универсальной передаточной документации и правила по ее оформлению соответственно. Согласно этим приложениям, УПД заполняется следующим образом.

№ поляПравила заполнения
(1)-(7), графы 1-11

Источник: https://ZnayBiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/pravila-zapolneniya-formy-upd.html

Упд (универсальный передаточный документ): образец заполнения

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

Форма УПД и сфера ее применения

Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.

УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:

  • товарная накладная ТОРГ-12,
  • накладная на отпуск материалов на сторону М-15,
  • акт приема-передачи основных средств ОС-1,
  • товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
  • счет-фактура.

Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:

  • отгрузки товара,
  • оказания услуг,
  • передачи результата выполненных работ,
  • отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
  • передачи имущественных прав.

Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно здесь) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.

Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Правила оформления УПД

В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:

  • Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
  • Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.

Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.

УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.

Нужна ли печать на УПД?

Для печати фирмы в УПД предусмотрено поле «М.П.». При ее наличии можно не заполнять строки о наименовании составителя документа 14 и 19.

В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.

Какую форму УПД применять при изменении формы счета-фактуры

В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала.

Как быть в такой ситуации?

Источник: https://spmag.ru/articles/upd-universalnyy-peredatochnyy-dokument-obrazec-zapolneniya

Упд (универсальный передаточный документ): образец заполнения

Обновление: 14 ноября 2019 г.

В отношениях между контрагентами все большее распространение получает универсальный передаточный документ (УПД). Образец заполнения этого документа, правила его применения и составления мы приведем в этой статье.

Официальная форма УПД

Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96.

Как разъяснили налоговики, официальная форма УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, имущественных прав, результатов работ.

Ее особенность состоит в том, что в ней содержатся все необходимые сведения, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов. Это позволяет применять УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, оформляя вместо двух документов только передаточный акт.

Виды УПД

Передаточный документ может быть двух видов:

  • со статусом один;
  • со статусом два.

При статусе один передаточный документ заменяет и счет-фактуру, и первичный документ. В зависимости от вида сделки или операции его могут оформить вместо накладной, акта оказанных услуг, акта приемки результатов работ и т.д. Все необходимые реквизиты для отражения сведений об этих операциях в нем содержатся.

Кроме того, в официальной форме передаточного документа предусмотрена часть для заполнения счета-фактуры. Таким образом, правильно оформленный передаточный документ со статусом один может приниматься для получения вычетов по НДС и в качестве оправдательного документа для совершения расходов.

При статусе два передаточный документ выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактуру в этом случае он не заменяет, и его нужно выставлять отдельно.

Форма УПД 2019: скачать образец

Скачать образец заполнения УПД в Excel.

Бланк УПД 2019: скачать бесплатно в Excel.

Правила заполнения УПД в 2019 году

Рекомендации по заполнению УПД приведены в приложении к указанному письму ФНС России. Здесь следует обратить внимание на то, что правила заполнения УПД различны в зависимости от того, каким образом этот документ будет использоваться.

Если компания будет применять УПД со статусом один, то должны заполняться все обязательные поля и для счета-фактуры, и для первичного документа. При заполнении такого УПД нужно учесть правила заполнения счетов-фактур, приведенные в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Если же передаточный документ будет использоваться только как первичный документ, то заполнить нужно сведения, обязательные только для таких документов.

Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть заполнены там (в том числе сведения о покупателе (строка 6), продавце (строка 2), валюте (строка 7), наименовании (столбец 1), количестве товара, объеме работ, услуг (столбец 3), валюте, единице измерения (столбец 2, 2а), стоимости (столбец 9)). При этом все поля формы счета-фактуры заполнять не нужно (например, налоговую ставку).

Изменение официальной формы УПД

Официальная форма может быть изменена. Компания вправе дополнить ее новыми строками или столбцами, для того чтобы отразить более детализированную информацию. При этом следует учесть, что при доработке официальной формы должны быть:

При условии выполнения указанных требований изменение формы передаточного документа допустимо. Независимо от того, какую форму (официальную или доработанную) компания решит использовать для оформления своих операций, такое решение должно быть отражено в учетной политике, а сама форма утверждена руководителем.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s504363

Заполняем универсальный передаточный документ

Форма универсального передаточного документа предложена ФНС России. В связи с этим организации опасаются заполнять ее по своему усмотрению. Налоговая служба начала давать разъяснения по возникающим вопросам.

Что такое универсальный передаточный документ

Формы первичных учетных документов определяет руководитель предприятия по представлению должностного лица, которое ведет бухгалтерский учет (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон № 402-ФЗ).

Они утверждаются в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).

Главное требование к таким документам — наличие обязательных реквизитов, предусмотренных Законом № 402-ФЗ.

Универсальный передаточный документ (УПД) разработан на основе счета-фактуры, а также ранее обязательных для применения форм первичных учетных документов (№ ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарного раздела ТТН). Следовательно, если хозяйство решило использовать УПД в своей деятельности, это нужно утвердить в установленном порядке.

Читайте также:  Акт приема-передачи техники - образец

Форма универсального передаточного документа, которая была предложена ФНС России в письме от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@, носит рекомендательный характер.

Возможность объединения нескольких документов в одном объясняется тем, что дополнительные реквизиты в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в вычете налога на добавленную стоимость.

А вот формы первичных учетных документов организации могут выбирать сами. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов.

В каких случаях хозяйство может воспользоваться УПД

При правильном заполнении УПД позволяет отразить все необходимые показатели, предусмотренные не только для первичных учетных документов, но и для счетов-фактур.

  • На основании универсального передаточного документа можно вести бухучет, списывать затраты по налогу на прибыль, а также предъявлять НДС к вычету.
  • Применяться УПД может для оформления следующих операций:
  • отгрузка товаров (в том числе с транспортировкой);
  • передача результатов выполненных работ;
  • оказание услуг;
  • передача имущественных прав;
  • отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

При этом если продавец уплачивает налог на добавленную стоимость, то выставлять отдельный счет-фактуру не требуется. Организации и индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками НДС, могут применять УПД только в качестве первичного документа для оформления хозяйственных операций.

Однако по-прежнему можно использовать иные формы первичных учетных документов, а также обычные счета-фактуры.

Сложности применения

Учитывая небольшой срок применения универсального передаточного документа, арбитражная практика по разрешению споров, возникающих в связи с его использованием, пока не сложилась. В то же время у организаций, которые начали применять УПД в работе, появляются определенные вопросы.

Дополнительные реквизиты

Например, можно ли при необходимости добавить дополнительные реквизиты в документ?

Налоговое ведомство не видит в этом особых проблем. Предложенная им форма носит рекомендательный характер, поэтому она может быть дополнена любыми сведениями. Сделать это можно по аналогии со столбцами А и Б, строками 8-19 рекомендуемой формы (п. 3 письма ФНС России от 24 января 2014 г. № ЕД-4-15/1121@).

Можно ли исключать реквизиты

А если какие-то реквизиты УПД организации не требуются, то можно ли их исключить? Естественно, это касается той части документа, которая не относится к счету-фактуре. Этот вопрос остается открытым.

Напомним, что ранее, когда унифицированные формы первичных учетных документов были обязательны, исключать реквизиты было нельзя. Об этом прямо сказано в Порядке применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденном постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 г. № 20.

Такие же разъяснения давали и финансисты, например, в письме от 8 июля 2011 г. № 03-03-06/1/414. Но форма универсального передаточного документа не утверждена, а рекомендована. Поэтому можно предположить, что организация вправе применять не только форму, предложенную налоговиками, но и разработать свою по аналогии.

И тогда можно не только добавлять необходимые реквизиты, но и исключать неиспользуемые. Но это лишь предположение. Каких-либо разъяснений по этому поводу пока нет.

Скидки покупателям

Еще одна ситуация, вызывающая сомнения, касается случаев предоставления поставщиком скидок покупателю.

Нужно ли при этом вносить изменения в УПД? Из пункта 1 письма № ЕД-4-15/1121@ можно сделать вывод, что изменять в этом случае стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не надо.

Это связано с тем, что в соответствии с обычаями делового оборота изменения в первоначальные первичные документы не вносятся. Тем не менее поставщик должен составить корректировочный счет-фактуру.

УПД на аванс

С появлением универсального передаточного документа возник вопрос о том, можно ли его применять в качестве счета-фактуры на аванс? В приложении № 2 к письму № ММВ-20-3/96@ перечислены операции, для оформления которых может быть использован УПД.

Составление этого документа в случае получения аванса не предусмотрено.

Однако если УПД выписан именно на аванс, применение такой формы не должно повлечь утраты права на вычет «авансового» налога на добавленную стоимость.

Но доказывать это право скорее всего придется в суде.

Одинаковые операции можно оформлять разными документами

Если форма универсального передаточного документа по определенным причинам не подходит для оформления хозяйственной операции, организация вправе воспользоваться другим первичным документом.

Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 29 января 2014 г. № ГД-4-3/1402@.

Налоговики подчеркнули, что если для отражения фактов хозяйственной жизни применяется не УПД, а другая форма, то отказать в учете данных операций в целях налогообложения нельзя.

Но в связи с этим возникает вопрос: можно ли одновременно использовать и УПД, и другой первичный учетный документ для оформления однородных хозяйственных операций? Например, при реализации товаров одним контрагентам составлять универсальный передаточный документ, а другим — товарную накладную и счет-фактуру. Такая потребность может возникнуть при поставках бюджетным организациям, так как некоторые из них требуют представлять два отдельных документа.

По нашему мнению, можно. Ведь законодательство о бухгалтерском учете не содержит ограничения, согласно которому для отражения аналогичных операций используются только одни формы первичных документов. Поэтому если хозяйство утвердит несколько форм для отражения одной и той же хозяйственной операции, то они могут использоваться одновременно.

Чтобы исключить вероятность споров, в договоре с контрагентом лучше указать, какие именно формы первичных документов будут использоваться в рамках данной сделки.

Тогда уже со ссылкой на письмо № ГД-4-3/1402@ можно обосновать, почему конкретная хозяйственная операция оформлена тем или иным документом.

О статусе универсального передаточного документа

В универсальном передаточном документе есть реквизит «Статус». Его значение может быть 1 или 2. Если указать 1, то это значит, что документ применяется одновременно в качестве счета-фактуры и «первички».

Если значение статуса равно 2, то УПД будет использоваться только в качестве первичного учетного документа.

Обратите внимание: в приложении № 4 к письму № ММВ-20-3/96@ сказано, что статус документа носит лишь информационный характер.

А фактически он определяется наличием (или отсутствием) в нем всех показателей, обязательных для первичных учетных документов и (или) счетов-фактур.

Поэтому, если продавец заполнил правильно все обязательные реквизиты УПД, но ошибся в поле «Статус» (вместо 1 поставил 2), это не означает, что покупатель не сможет воспользоваться вычетом «входного» налога на добавленную стоимость.

  1. Если УПД используется только в качестве первичного документа (статус 2), то в нем не заполняются следующие показатели, которые обязательны исключительно для счета-фактуры:
  2. — строка 5 «К платежно-расчетному документу»;
  3. — графа 6 «В том числе сумма акциза»;
  4. — графа 7 «Налоговая ставка»;
  5. — графа 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
  6. — графа 10а «Краткое наименование страны происхождения товара»;
  7. — графа 11 «Номер таможенной декларации».

По выбору в этих полях можно ставить прочерки. Заметим, что если хозяйство не является плательщиком налога на добавленную стоимость и применяет универсальный передаточный документ только в качестве «первички», это не влечет обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет (у таких организаций не указываются значения в графах 7 и 8).

Важно запомнить

Универсальный передаточный документ совмещает в себе функции счета-фактуры и «первички». Его форма является рекомендуемой. Хозяйство вправе воспользоваться этим документом (но не обязано).

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/366211/

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа

Порядок заполнения УПД зависит от того, какие реквизиты продавец включил в свою форму, а также от статуса УПД («1» или «2»). Однако независимо от этого форму УПД условно можно разделить на две части: счет-фактура и первичный документ.

Продавец заполняет счет-фактуру и первичный документ в части продавца. Покупатель заполняет свой фрагмент первичного документа.

  • Как заполнить УПД продавцу
  • Как заполнить УПД покупателю

В первую очередь нужно указать статус документа.

В поле «Статус» проставьте (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

  • «1», если вы применяете УПД одновременно как счет-фактуру и как первичный документ;
  • «2», если вы применяете УПД исключительно как первичный документ. Это означает, что для целей НДС вам придется оформить отдельно счет-фактуру.

В части счета-фактуры заполняйте УПД в зависимости от его статуса.

Если статус УПД «1», то фрагмент с реквизитами счета-фактуры вы заполняете в общем порядке, предусмотренном для счетов-фактур. Каких-либо особенностей для случаев, когда счет-фактура является частью УПД, нет.

Если статус «2», то в этой части вы можете указать только реквизиты, обязательные для первичного документа.

Реквизиты, которые обязательны только для счета-фактуры, вы можете не заполнять или проставить там прочерки (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Это такие поля, как:

  • «К платежно-расчетному документу» (строка 5);
  • «В том числе сумма акциза» (графа 6);
  • «Налоговая ставка» (графа 7);
  • «Цифровой код страны происхождения товара» и «Краткое наименование страны происхождения товара» (графы 10, 10а);
  • «Регистрационный номер таможенной декларации» (графа 11).

В части первичного документа нужно отразить остальные обязательные реквизиты первичного документа, которые не указаны во фрагменте счета-фактуры. Так, здесь указывают:

  • основание, по которому происходит сдача/приемка. Это могут быть вид и реквизиты договора (соглашения), доверенности и прочая информация, в том числе отражающая специфические условия сделки;
  • должности, Ф.И.О. и подписи ответственных лиц со стороны продавца.

ФНС России рекомендует указывать здесь и фактическую дату отгрузки (передачи результатов работ, имущественных прав, оказания услуг), хотя этот реквизит не является обязательным (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Также в этой части вы можете указать дополнительные сведения, например:

  • артикул товара или код вида работ (услуг);
  • сведения о сотруднике, который непосредственно передает покупателю товары (результаты работ, услуги, имущественные права);
  • данные о транспортировке и грузе (реквизиты транспортных документов, складских расписок, масса нетто/брутто и др.);
  • другие сведения об отгрузке (данные о паспортах, сертификатах и т.д.);
  • данные о лице, которое принимало участие в составлении документа со стороны продавца. Это может быть организация, которая ведет бухучет продавца, или посредник, который действует от своего имени и передает заказчику приобретенные для него товары (работы, услуги).

Составитель УПД может проставить на нем печать, если она есть, но это не обязательно.

Как заполнить УПД покупателю

Со стороны покупателя в УПД нужно указать должность, Ф.И.О. и подпись лица, ответственного за оформление операции (п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете). Остальные реквизиты, которые предусмотрены в форме УПД в части покупателя, можно заполнить дополнительно, поскольку они не являются обязательными. В частности, это могут быть:

  • фактическая дата получения товаров (работ, услуг, имущественных прав). ФНС России рекомендует указывать эту дату в любом случае (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@);
  • данные о сотруднике, который непосредственно принял товары (услуги, работы, имущественные права);
  • другие сведения о приемке (например, наличие или отсутствие претензий по поставке);
  • сведения о лице, которое принимало участие в составлении документа со стороны покупателя (например, организация, которая ведет бухучет покупателя).
Читайте также:  Какая установлена предельная сумма доходов для налогоплательщиков, применяющих усн

Вы можете проставить на УПД печать, если она у вас есть, но это не обязательно.

Источник: https://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/v-kakom-poryadke-zapolnyaetsya-forma-universalnogo-peredatochnogo-dokumenta.html

Универсальный передаточный документ – образец заполнения

Официальная форма УПД, образец заполнения представлен ниже, утвержден ФНС в Письме № ММВ-20-3/96 от 21.10.13 г. Контрольный орган разработал этот бланк в целях упрощения документооборота хозяйствующих субъектов. Один документ совмещает в себе функции счет-фактуры и первички (накладная, акт и т.д.).

К примеру, предприятие реализует станки. Как оформляется продажа товара? Сначала поставщик выставляет покупателю накладную ТОРГ-12, затем выписывается отдельный счет-фактура. В бланке УПД обе формы объединены.

А значит, организация может на основании одного документа отразить в учете реализацию и начисление НДС.

С другой стороны, покупатель вправе поставить на учет купленные товары и взять к вычету НДС согласно полученному УПД.

Такие действия не запрещены законодательством РФ. Налоговые органы приравнивают универсальный документ к первичным формам, разрешают брать НДС к вычету и отражать расходы в налоговом учете согласно УПД.

Но при этом бланк должен содержать все обязательные реквизиты. Типовая форма утверждена ФНС. Компании могут добавлять в предусмотренные поля и строки свои реквизиты.

Рассмотрим подробно, как правильно заполнить УПД – образец в конце статьи.

Как правильно заполнить универсальный передаточный документ – образец

Начать следует с указания статуса. Предусмотрено 2 варианта кодировки формы в зависимости от ее предназначения. При указании кода «1» УПД можно использовать и как счет-фактуру, и как первичку (ТТН, ОС-1, ТОРГ-12, М-15 и пр.).

Если внесен код «2», документ не несет функций счет-фактуры, а «работает» только в статусе первичного. В этом случае не заполняются те строки/графы, которые предназначены исключительно для счет-фактуры.

А при необходимости счет-фактура выставляется отдельно.

В связи с тем, что существует две цели оформления УПД, правила заполнения данных разнятся. На законодательном уровне обязательные реквизиты первички организации перечислены в п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г. А при заявлении вычета по НДС следует учитывать положения стат. 169 НК.

Инструкция по заполнению УПД первичного документа – обязательные реквизиты:

  • Название и № документа – при формировании УПД для первички используется статус 2.
  • Название организации-составителя бланка – поскольку УПД относится к двусторонним формам, также обязательно указывается название стороны-покупателя сделки.
  • Экономическое содержание хозяйственной операции – нужно пояснить обстоятельства сделки (предмет, количество, тип измерения, цена и т.д.).
  • Должности ответственных за совершение сделки лиц – если учетной политикой утверждены отдельные сотрудники для оформления УПД, эти лица указываются в специальной строке.
  • Личные подписи сторон – для идентификации приводится расшифровка ФИО и должность физлица в организации.

Инструкция по заполнению УПД счета-фактуры – обязательные реквизиты:

  • № по порядку и дата заполнения.
  • Названия, адреса и ИНН сторон сделки (покупателя и поставщика).
  • Названия и адреса грузоотправителя и грузополучателя.
  • При перечислении предоплаты данные (№ и дата) платежного документа.
  • Сведения о предмете сделки – название, единица измерения, количество, валюта, госконтракт (при наличии), цена и стоимость без налога, ставка и сумма налога, данные по акцизам, стоимость общая с налогом, № таможенной декларации, страна и т.д.

Полный перечень реквизитов для счет-фактуры установлен в п. 5 стат. 169 НК. Отдельно нужно отметить, что заменять УПД счет-фактуру на предоплату не допускается. Использовать универсальный бланк можно только при отгрузках или оказании услуг, работ и т.д.

Исчерпывающий список допустимых ситуаций приведен в Приложении 2 к Письму ФНС № ММВ-20-3-96 от 21.10.13 г.

Что такое УПД в бухгалтерии

Упд универсальный передаточный документ – образец заполнения

Чтобы добиться правильного оформления УПД, образец заполнения приведен ниже. Прежде чем приступать к его рассмотрению, детально укажем, в каком порядке вносятся данные по строкам.

Построчный алгоритм заполнения УПД – таблица:

№ строки/графы в УПД Какую информацию нужно указывать
Статус 1 – для использования УПД в качестве счет-фактуры и отгрузочной первичной формы. Сведения указываются согласно Постановлению № 1137 от 26.12.11 г.

  • 2 – для использования УПД только в качестве первичной формы бухучета. Разрешается не заполнять данные, обязательные для счет-фактуры:
  • ·        № и дата платежного документа.
  • ·        Сумма акциза.
  • ·        Ставка по НДС.
  • ·        Код (цифровой) и наименование страны происхождения.
  • ·        № декларации (таможенной).
№ УПД – нумерация УПД осуществляется двумя способами Организация присваивает УПД номер в зависимости от статуса:1 – при использовании в качестве счет-фактуры № закрепляется по порядку (п. 5 стат. 169 НК). Хронология применяется и для корректировочных форм. Если документ оформляет ОП предприятия, счета-фактуры нумеруются в специальном порядке.2 – в перечне реквизитов, обязательных для первички, № не указан (п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ). Поэтому компания может присвоить № УПД в соответствии с № счет-фактуры или согласно нумерации первички (акта, накладной и т.д.)
Дата УПД В УПД имеются три строки с датами:

  1. ·        1 – календарная дата заполнения счет-фактуры.
  2. ·        11 – календарная отгрузочная дата, то есть передачи ТМЦ покупателю.
  3. ·        16 – календарная дата приемки продукции (работ или услуг).

При заполнении этих строк нужно помнить, что счет-фактура не может быть выписан позже 5 дней от момента реализации. Документ, составленный ранее, не имеет правового основания для заявления вычетов.Что касается УПД, даты по стр. 11 и 16 указываются на момент передачи и приемки товаров, оказания услуг. При этом все три даты могут совпадать или показатели по стр. 1 и 11 будут равны, а по стр. 16 указан более поздний. В любом случае дата по стр. 16 не может быть раньше дат по стр. 1 и 11.

Строки А и Б Не относятся к обязательным. При внесении данных указывается порядковый № и код артикула (для продукции) или вид хоздеятельности (для услуг, работ)
Стр. 8 Заполняется по желанию – приводятся данные для идентификации юридических взаимоотношений сторон сделки. Это может быть № контракта, счета, соглашения и т.д.
Стр. 9 В случае необходимости поставщик здесь указывает данные по транспортной документации – путевому листу, транспортной накладной, расписке, поручению водителя. Дополнительно можно внести сведения о грузе – массе, базисе поставки и пр.
Стр. 10, 15 Предназначены для внесения подписей ответственных за отгрузку и сдачу продукции лиц. Для подтверждения полномочий приводятся должности сотрудников, ФИО (полностью)
Стр. 12 Дополнительная строка для внесения сведений о существенных особенностях сделки. Здесь можно привести данные о паспортах на продукцию, сертификатах и т.д.
Стр. 17 Дополнительная строка для внесения сведений о претензиях или их отсутствии и т.д.
Стр. 13, 18 Эта строка предназначена для указания информации о лицах, ответственных в организациях за правильность заполнения документа. Сведения приводятся как на продавца, так и на покупателя. Вносятся должность, ФИО и расшифровка.Если это же лицо одновременно ответственно за отгрузку, повторно подпись не ставится (при условии наличия по стр. 10), указывают только ФИО и должность.В случае, когда это лицо отвечает за подписание счет-фактуры, также можно не проставлять повторно подпись, а внести данные только по должности и ФИО
Стр. 14, 19 В этих строках можно привести данные о сторонах сделки – наименования поставщика и покупателя, реквизиты договоров и пр. Можно не заполнять, если информация содержится на печати

Кто может подписывать универсальный документ? Согласно положениям стат .169 НК при подписании счет-фактуры в общих случаях уполномоченными лицами являются руководитель компании и главный бухгалтер. При проставлении статуса «2» нужно дополнительно помнить о требованиях п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ. Таким образом, подписи проставляются в следующем порядке:

  • По стр. 10 – работника, выполнившего отгрузку или имеющего право подписывать акт при оказании предприятием услуг, выполнением каких-либо работ. Если этот же сотрудник вправе подписывать счет-фактуру, разрешается только указать должность и ФИО без дублирования подписи.
  • По стр. 13 – работника, который уполномочен на составление УПД в организации-продавце. Если это тот же сотрудник, который указан по стр. 10, разрешается не дублировать подпись, а внести данные о должности и ФИО.
  • По стр. 15 – работника, принимающего товар или имеющего право подписывать акт при приемке услуг/работ.
  • По стр. 18 – – работника, который уполномочен на составление УПД в организации-покупателе. Если это тот же сотрудник, который указан по стр. 10, разрешается не дублировать подпись, а внести данные о должности и ФИО.

Нужна ли печать на УПД?

Бланк универсального документа содержит в составе реквизитов печать (М.П.). Место для оттиска предусмотрено внизу формы. Обязательно ли ставить печать или можно обойтись без нее?

Если говорить о счет-фактуре, с 01.01.2002 г. печать исключили из положений стат. 169 НК. Закон № 402-ФЗ также не требует наличия оттиска в первичке.

Поэтому документ без печати сохраняет свою нормативную силу и является основанием для принятия НДС к вычету, учета затрат в расходах предприятия. Однако при этом нужно заполнять данные по стр. 14 и 19.

В случае внесения сведений в стр. 14 и 19, при наличии договоренности между сторонами, можно не ставить печать.

Обратите внимание! В то же время для поставщика надежнее, когда сторона-покупатель ставит в УПД печать. Такой реквизит официально подтверждает факт приемки продукции и помогает взыскать с организации средства при нарушении обязательств по расчетам.

Пример заполнения УПД

Далее рассмотрим пример УПД – заполнение осуществляется в формате Excel. Документ составлен с учетом статуса «1». Следовательно, такой бланк является одновременно и счет-фактурой, и накладной на отгрузку.

Чтобы получить подходящий вам заполненный образец УПД, отредактируйте данные в нужных строках. Предприятие может самостоятельно дополнять форму прочими графами по необходимости. Главное – это внести сведения во все обязательные реквизиты для первички (п. 2 стат.

9 Закона № 402-ФЗ) и для счет-фактуры (п. 5 стат. 169 НК).

(Скачать образец заполнения) Универсальный передаточный документ

Источник: https://raszp.ru/spravochn/upd-pravila-zapolneniya.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector