Правила заполнения 6-ндфл за 3 квартал

Все бизнесмены, которые выплачивают физическим лицам заработную плату и другие аналогичные вознаграждения, должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Для контроля за уплатой этого налога существуют специальные отчеты.

Рассмотрим, как заполнить и сдать один из них – форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. Также вы сможете скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Также рекомендуем ознакомиться со статьей “Построчное заполнение расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: инструкция“.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Общая информация об отчете

Форма 6-НДФЛ является относительно новой. Она была введена с 1 квартала 2016 года приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (далее – приказ № 450). Основные особенности формы, отличающие ее от «привычного» отчета 2-НДФЛ:

  1. Периодичность. Новый отчет необходимо предоставлять чаще – ежеквартально, т.е. контроль за налоговыми агентами по НДФЛ усилился.
  2. Отсутствие персонификации. Отчет 6-НДФЛ содержит информацию о начислениях и уплате налога в целом по налоговому агенту, без распределения по физическим лицам – получателям доходов.

Кто и куда должен сдавать форму

Сдавать отчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты. Статья 226 НК РФ относит к ним следующие категории экономических субъектов:

  1. Юридические лица, зарегистрированные в РФ.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Обособленные подразделения иностранных организаций.
  4. Прочие работодатели, не относящиеся к указанным категориям (адвокаты, нотариусы).

В какое именно подразделение ФНС нужно предоставить 6-НДФЛ – зависит от категории налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ).

  1. Российская организация без обособленных подразделений сдает отчет по месту своего учета.
  2. При наличии обособленных подразделений отчеты по их сотрудникам подаются по месту регистрации подразделений.
  3. Если организация, имеющая сложную структуру, одновременно является крупнейшим налогоплательщиком, то она может выбирать место сдачи формы 6-НДФЛ по своим обособленным подразделениям. Отчет в этом случае можно сдавать как по месту регистрации подразделений, так и по месту учета самой компании в качестве крупнейшего налогоплательщика.
  4. Предприниматели в общем случае сдают 6-НДФЛ по месту своего учета. Это же относится к адвокатам и нотариусам. Однако, если ИП ведет деятельность по патенту или облагаемую ЕНВД на другой территории, то отчет по выплатам работникам, занятым в «патентной» или «вмененной» деятельности, подается по месту ее ведения.

Сроки сдачи отчета и санкции за их нарушения

Форма сдается ежеквартально, за 3, 6 и 9 месяцев нарастающим итогом, а также по итогам года. Для квартальной 6-НДФЛ установлен срок до последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Т.е. 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года нужно сдать не позднее 31.10.2018. Также см. “Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года“.

  Как в 6-НДФЛ отразить перерасчет отпускных: пример

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Формат предоставления отчета зависит от количества физических лиц, получивших доходы в течение отчетного периода. Если их было больше 25, то 6-НДФЛ нужно обязательно сдавать в электронном виде. Если же данные отчета включают информацию менее чем по 25 получателям дохода, то его можно сдать и «на бумаге».

Штраф за нарушение сроков подачи отчета установлен п 1.2 ст. 126 НК РФ и составляет 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Если просрочка составила более 10 дней, то налоговики имеют право заблокировать счета налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

При выявлении недостоверных данных штраф составит 500 рублей за каждый отчет (ст. 126.1 НК РФ).

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года можно скачать здесь.

СКАЧАТЬ ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ 6-НДФЛ ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА

Титульный лист

Эта часть формы содержит общие сведения о налоговом агенте и самом отчете.

  • Коды ИНН и КПП. Код КПП заполняется только для юридических лиц. По нему можно понять, сдается ли отчет по месту регистрации головной компании или подразделения.
  • Номер корректировки – «000», «001», «002» и т.д. показывает, какая «версия» отчета за этот период предоставляется.
  • Период предоставления кодируется в соответствии с приложением 1 к приказу № 450. Для отчета за 9 месяцев, подаваемого в «обычном» порядке (не в связи с ликвидацией), используется код 33.
  • Налоговый период – 2018.
  • Код налогового органа в соответствии со свидетельством.
  • Код места нахождения (учета) показывает, почему форма сдается именно в это подразделение ФНС (приложение 2 к приказу № 450). Для российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, применяется код 214.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

  • Наименование (ФИО) налогового агента. Для юридических лиц нужно указать сокращенное наименование (полное – только если сокращенного нет). ФИО физического лица, напротив, нужно указать без сокращений.
  • Если форму сдает правопреемник ликвидированной компании, то нужно заполнять поля: код формы реорганизации (приложение 4 к приказу № 450) и ИНН/КПП реорганизованной организации.
  • Код ОКТМО указывается в зависимости от категории налогового агента и основания подачи отчета. Это может быть место жительства, регистрации, осуществления деятельности и т.д.
  • Контактный телефон ответственного лица.
  • Количество листов самого отчета и прилагаемых документов (если они есть).
  • Подтверждение достоверности отчета. Этот блок включает в себя подпись ответственного лица с расшифровкой и дату заполнения формы. Если отчет сдает представитель, то нужно еще указать реквизиты доверенности.
  • Информация о приеме отчета заполняется сотрудником ИФНС.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Раздел 1 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Эта часть формы содержит данные о начисленном НДФЛ в разрезе ставок и в целом по налоговому агенту. Все сведения заполняются нарастающим итогом с начала года.

Каждой ставке соответствует отдельный блок строк 010 – 050, который включает в себя следующую информацию:

  • По строке 010 – ставка налога.
  • По строке 020 – общая сумма начисленного дохода по всем физическим лицам.По строке 025 из строки 020 выделяются доходы в виде дивидендов (при их наличии).
  • Строка 030 содержит сумму налоговых вычетов.
  • В строке 040 показывается сумма исчисленного налога с учетом вычетов.
  • По строке 045 выделяется налог с дивидендов (строка 025).
  • Строка 050 заполняется только теми налоговыми агентами, у которых трудятся иностранные граждане на основе патента. В этом случае работники-иностранцы должны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (ст. 227.1 НК РФ). Сумму этих платежей и следует указать в строке 050. Они позволяют уменьшить итоговую сумму НДФЛ к уплате по иностранным сотрудникам.

Строки 060 – 090 содержат общие сведения о налоге по всем ставкам. Они заполняются один раз, независимо от количества блоков строк 010 – 050.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

  • Строка 060 показывает количество физических лиц, получивших доход. Чтобы избежать «удвоения» данных, следует учесть тех работников, которые были уволены и затем вновь приняты в этом же отчетном периоде. Каждый такой сотрудник учитывается один раз.
  • Строка 070 содержит общую удержанную сумму НДФЛ по всем доходам.
  • В строке 080 следует отразить сумму налога, которую агент не смог удержать (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть, например, если физическое лицо получало доходы только в натуральной форме.
  • Строка 090 отражает информацию о возвращенном налогоплательщику НДФЛ (ст. 231 НК РФ).

Раздел 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Итак, мы рассмотрели первый раздел формы, который показывает сведения о начислении НДФЛ. Вторая часть отчета посвящена оплате и позволяет налоговикам проконтролировать соблюдение агентом установленных сроков перечисления налога.

Раздел 2 заполняется не за весь отчетный период, а только за три последние месяца (письмо ФНС РФ от 15.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected]). Основным критерием является срок уплаты налога. Т.е. в раздел 2 отчета за 9 месяцев 2018 года нужно включить информацию о тех выплатах, срок уплаты НДФЛ по которым наступает в течение 3 квартала 2018г.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-za-3-kv-2018-primer-zapolneniya.html

Образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, сроки сдачи новой формы за 3 квартал

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.

Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере

Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:

  • титульный лист, содержащий сведения о плательщике;
  • раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях;
  • раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)

Оформление титульного листа

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика — ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона.

Также надо обозначить ― предоставляется ли форма лично руководителем/индивидуальным предпринимателем или отправляется представителем налогового агента. Код периода, который содержит новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев ― 33. Соответственно год ― 2016.

Если подается изменённый расчёт, потребуется поставить номер корректировки. При первой подаче проставляется 0.

Далее необходимо прописать код принимающей ИФНС и указать соответствующий код по месту нахождения (организации, предпринимателя, крупнейшего плательщика, нотариуса и т.д.). Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предполагает и фиксирование даты составления отчёта.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Заполнение первого раздела

Образец формы 2016 года (пример заполнения за 3 квартал) содержит в разделе 1 следующие показатели нарастающим итогом за шесть, девять и так далее месяцев по строкам:

  • 020 ― общий начисленный доход;
  • 025 ― доход по дивидендам;
  • 030 ― вычеты всего;
  • 040 ― исчисленный НДФЛ;
  • 045 ― НДФЛ с дивидендов;
  • 050 ― размер фиксированного авансового платежа;
  • 010 ― группирует доходы и начисленные налоги отдельно по каждой ставке НДФЛ;
  • 060 ― количество работников;
  • 070 ― налог удержанный;
  • 080 ― налог не удержанный;
  • 090 ― налог, возвращенный агентом.
Читайте также:  Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса

Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2016 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Заполнение второго раздела

С 2016 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно. Налоговый агент заполняет бланк по датам, исходя из фактических периодов получения доходов, удержаний и перечислений в бюджет. Заносятся сведения не только по датам совершения операций, но и по суммам.

Представляются только данные, фактически произошедшие в текущем квартале (в данном случае в 3-м). То есть, фактически выплаченная зарплата или аренда за сентябрь указывается уже в следующем расчете 6 НДФЛ в целом за 2016 год, принятым за годовой. Сумма начисления при этом входит в данные 1-го раздела (строка 020). Рассмотрим построчно:

  • 100 — отражаются даты фактического получения доходов. Для заработной платы это будет последний день месяца начисления, для больничных и отпускных ― дата фактического перечисления или выплаты.
  • 110 — прописывается дата перечисления. Согласно законодательству перечисление должно быть привязано к фактической выдаче заработка.
  • 120 — показывает срок перечисления. Для пособий по нетрудоспособности и отпускам этот показатель приходится на последний день месяца.
  • 130 — отражается общий облагаемый доход по месяцу;
  • 140 — даёт представление об удержанном налоге, при этом не имеет значения, перечислен ли он был фактически. Также не имеет значения, если бухгалтер удержал меньше положенного.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года (за 9 месяцев) для организаций и ИП

Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года осуществляется до окончания следующего за отчётным периодом месяца. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал — не позднее до 31 октября 2016 года. Налоговым агентам, которым требуется выдать зарплату лицам в количестве меньше 25 человек, разрешено передавать отчётность не только онлайн, но и на бумажных носителях.

Как указать зарплату за сентябрь, выданную в октябре

В первом разделе по строке 040 отражаются все начисленные доходы за период с января по сентябрь.

Показатели по начисленному и удержанному налогу по строкам 040 и 070 (бухгалтерский и фактический результаты) будут отличаться, так как строка 070 отразит только налог с сумм, фактически выплаченных до сентября включительно.

Обязанности указать не перечисленный подоходный за сентябрь также не возникает, ведь согласно требованиям законодательства, необходимость по удержанию появляется с момента выдачи заработной платы.

Пример 1. Компания начислила работникам заработную плату 450 000 р. за период в девять месяцев ― январь-март, апрель-июнь и июль-сентябрь. Сумма вычетов составила 12 600 р. К удержанию ― 56 862 р., в том числе за сентябрь ― 6 318 р. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре 7 числа.

По строке 020 будет отражена общая начисленная сумма 450 000 р.. Размер вычетов 12 600 р. сформируется по строке 030. Строка 040 покажет полную сумму начисленного за 9 месяцев налога ― 56 862 р. Однако удержанный налог (070) будет меньше на размер сентябрьского ― 50 544. Оставшуюся часть 6 318 переносить в строку 080 не нужно.

Начисленную сентябрьскую зарплату, но выплаченную фактически в октябре, следует показать в следующем отчёте уже за 2016 год. При заполнении раздела 2 зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, отразится по строке 100 ― дата 30.09.2016.

Затем по строке 110 потребуется прописать день фактической выплаты, произошедшей в октябре. В строке 120 — соответственно следующий рабочий день после выдачи. Сумму же выданной в октябре зарплаты за сентябрь указывать в форме 6 НДФЛ за 9 месяцев не требуется.

Эта информация отразится уже в следующем отчёте за 2016 год.

Отпускные в 3-м квартале

Если в отчётном периоде (за 3 квартал 2016 года) выдавались отпускные, их также нужно отразить в разделах 1-2 формы. В разделе 1 общая сумма начисленных отпускных войдет в состав начисленной итоговой суммы заработка. Налог также отразится по строке 070.

При заполнении раздела 2 на каждый случай выплаты отпускных нужно создавать отдельный блок, если выплаты производились в разные дни. Фактически выплаченная сумма должны быть зафиксирована по строкам 100 и 110.

Строка 120 ― дата последнего дня месяца, ведь именно тогда следует удержать подоходный с отпуска.

Пример 2. В июле были выплачены отпускные работникам 11 и 19 числа в размере 22 550 и 21 600 соответственно. Удержано 2932 и 2808 рублей. Отразятся выплаченные деньги за 3 квартал 2016 года следующим образом. Во втором разделе будут созданы дополнительно 2 блока, в одном из них построчно будет стоять:

  • 100 и 110 — дата 11.07.2016,

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/6-ndfl-za-9-mesyacev-obrazec-zapolneniya

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Начиная с 2016 года работодателей обязали сдавать еще один вид отчетности ― 6-НДФЛ. И хотя данный вид расчета предоставляется уже более одного налогового периода, при его составлении до сих пор возникает множество вопросов. Ниже предоставлен материал о том, как правильно сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал и пример заполнения данной формы.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Новый вид отчетности для налоговых агентов ― 6-НДФЛ. Этот квартальный расчет заполняют все работодатели, предприниматели и организации по итогам начисленных, выплаченных сумм заработка и удержанных налогов.

Формирование отчетности происходит с начала налогового периода нарастающим итогом. Расчет за 3 квартал фактически содержит данные за 9 месяцев с начала года.

Состав формы 6-НДФЛ в 2017 году не изменился, по-прежнему включает в себя следующие разделы:

  • Титульный лист -сведения о работодателе:

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

  • Раздел 1 содержит обобщенные показатели, предоставляющие информацию по начисленным доходам работников, удержанным суммам налога, наличии налоговых вычетов. Начисления определяются методом нарастающего итога с начала периода (года).
  • Раздел 2 содержит данные о датах получения доходов и удержании налога. Во 2-м разделе указываются суммы начислений и удержанного НДФЛ лишь за 3 квартал, то есть с июля по сентябрь.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Цель введения новой формы отчетности ― дополнительное контролирование со стороны фискальных органов за начислением, своевременным удержанием налогов и своевременностью их уплаты. Несоответствие данных в предоставленном расчете с величиной перечисленных на уплату налога средств приводит к образованию недоимки. В результате ФНС вправе начислить пени и штрафы.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал изучим с учетом следующих требований:

  • Данные раздела 1 заносятся нарастающим итогом с учетом предыдущих начислений с начала года.
  • При наличии нескольких ставок НДФЛ строки 010 ― 050 отдельно формируются по каждой ставке.
  • Если на предприятии были начислены дивиденды, то заполняются строки 025 и 045 по доходу и исчисленному налогу соответственно.
  • Строка 050 заполняется в случае, если в штате трудятся наемные иностранные работники.
  • По строке 060 приводятся данные об общем количестве работников, получивших доход с начала года.
  • Строка 070 содержит данные об удержанном работодателем НДФЛ.
  • Суммы налога, которые удержать не удалось, находят отражение в строке 080.
  • В ситуациях возврата НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ заполняется строка 090.

Раздел 2 отчетности 6-НДФЛ заполняется по итогам начисления, удержаний и выплат последнего квартала. Предоставляются следующие сведения:

  1. Получение дохода. Строка 110 ― дата получения дохода согласно положениям ст. 223 НК РФ; строка 130 ― сумма выплаты;
  2. Удержание налога. Строка 110 ― дата удержания, соответствующая фактической выплате. Срок перечисления НДФЛ определяется строкой 120, производится не позднее следующего за днем выплаты. Строка 140 ―сумма налога:

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

При заполнении сведений о выплатах и удержаниях существуют некоторые нюансы. Например:

  • Под датой получения дохода в качестве зарплаты рассматривается последний день месяца начисления;
  • Если речь идет о выплате при увольнении, датой получения дохода становится последний рабочий день;
  • Срок перечисления НДФЛ с сумм пособий и отпускных определяется как последний день месяца.

При заполнении расчета в разделах 1 и 2 будут учитываться разные суммы.

Ввиду того, что фактическое перечисление налога за последний месяц квартала (сентябрь) необходимо осуществить лишь в октябре (4 квартал), суммы начисленной за сентябрь зарплаты будут отражены в следующем годовом расчете. В то же время сентябрьские доходы и исчисленный налог за этот период входят состав общей суммы в разделе 2.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал

Порядок предоставления расчета 6-НДФЛ в 2017 году не изменился. Отчет по-прежнему следует сдать не позднее окончания следующего за отчетным периодом (3-м кварталом) месяца. Если указанная дата выпадает на выходной, предоставить документ требуется в ближайший рабочий день.

Крайний срок для предоставления формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году наступает 31 октября. Несвоевременная подача сведений чревата штрафами. По отношению к отчетности 6-НДФЛ штраф начисляется из расчета 1 000 руб. за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный.

Кроме того, опоздание с передачей расчета на срок больше 10 дней может привести к блокировке инспекторами расчетного счета плательщика. Штрафы в размере 300 ― 500 руб. могут быть возложены и на ответственных лиц.

Читайте также:  Приказ об утверждении плана-графика размещения заказов по 44 фз - образец

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-3-kvartal.html

Как правильно заполнить форму 6 НДФЛ за 3 квартал: подробное руководство и образец заполнения

Заполнение декларации 6 обязательно для всех без исключения субъектов хозяйствования, которые выступали в качестве налоговых агентов с января отчетного года. Какие трудности может вызвать формирование НДФЛ 6за 3 квартал. Покажем на примерах все особенности отражения показателей.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Введение

Нормативный акт, которым следует руководствоваться при заполнении, – приказ ММВ – 7 – 11 / 450@. Если численность физ. лиц, в пользу которых были произведены перечисления, не превышает 25 человек, расчет может быть подан на бумажном носителе. Бланк скачать можно из интернета. Для всех остальных – представление допускается только по электронной почте.

Кто обязан подавать сведения

В качестве налоговых агентов при оформлении формы 6 НДФЛ выступают все юридические лица, которые производили расчеты с персоналом по гражданско-правовым договорам, начисление и перечисление в казну подоходного налога. Данная норма закреплена в НК ст. 230 пункт 2.

Сроки подачи 6 НДФЛ за 3 квартал

Сведения 6 НДФЛ должны быть поданы не позднее последнего дня месяца, который идет за текущим кварталом. Для годового отчета срок сдачи – 1 апреля. Для отчета за 3 квартал – 31.10.2019.

Инструкция по заполнению декларации 6 НДФЛ за 3 квартал

В декларацию включены три раздела. В титуле указывают общие сведения о юридическом лице. Данные первого раздела необходимо отражать нарастающим итогом с начала налогового года. Во 2 – сведения, относящиеся к третьему кварталу. Данные о перечисленном заработке и подоходном налоге за квартал заносят в разрезе каждого месяца.

Оформление титула

При заполнении титула расчета по НДФЛ с кодом периода 33 необходимо внимательно заполнить все основные данные о налогоплательщике:

  • ИНН и КПП;
  • наименование;
  • код ОКТМО – указывают код МО по месту регистрации. В ситуации, когда заработок физлицо получает и от основной компании, и от филиала, необходимо представлять две декларации за 3 квартал с разными кодами;
  • телефон для связи в случае возникновения вопросов;
  • лицо, ответственное за представление отчета за квартал;
  • код 3 квартала – 33;
  • год 2019;
  • для первичной подачи в поле «номер корректировки» нужно поставить 0, в случае уточнения сведений – номер корректировки;
  • код ИФНС состоит из 4-х цифр, первые две означают номер региона, последние две – код инспекции, куда будет подаваться расчет 6;
  • код субъекта хозяйствования по месту регистрации;
  • дата заполнения;
  • код по месту учета, с его помощью можно определить статус налогоплательщика.

Заполнение раздела 1

1 раздел декларации состоит из 2-х частей. В первой (стр. 10 –50) отражаются обобщенные сведения о процентных ставках подоходного налога, примененные в отчетном году (13, 15, 30, 35%):

  • 13% – основная ставка НДФЛ по заработку физ. лиц – резидентов РФ;
  • 15% и 30% – НДФЛ для не резидентов;
  • по ставке НДФЛ 35% облагаются разного рода выигрыши.

Для каждой процентной ставки нужно заполнять отдельные страницы блоков полей 10 – 50. Листы должны быть пронумерованы. Итоговые данные отражаются только на 1 странице. В случае применения в периоде представления только одной ставки – оформляться должен один блок.

В поле 20 указывают сумму начисленного дохода с начала отчетного года. Из строки исключают полностью согласно БС4-11-13984@ от 1 августа 2016 г:

  • необлагаемые налогом суммы доходов;
  • доходы, перечисленные физ. лицам менее лимита, подлежащего налогообложению. Например, материальная помощь на общих основаниях в размере до 4,000 руб., или на рождение до 50,000 руб.

Это важно! Случаи, когда материальная помощь не облагается полностью подоходным налогом, перечислены в НК ст. 217 п. 8, 8.3, 8.4. С определенных видов материальной помощи, НДФЛ нужно удерживать из части заработка.

Далее:

  • начисленные дивиденды и удержанные налоговым агентом НДФЛ отражают в полях 25, 45 соответственно. Данные заносят одной суммой согласно письму ММВ-7-11/387@;
  • вычеты отражают в поле 30;
  • оплате труда иностранных граждан, которые числятся в штате, следует отнести в поле 50;
  • поле 60 необходимо заполнить с учетом всех физических лиц, получивших вознаграждение за труд в календарном году. В случае, если сотрудник был уволен, затем принят вновь в течение года, следует его считать только единожды;
  • поле 70 – удержанный подоходный налог;
  • 80 – не удержанный по каким-либо причинам налог;
  • если есть суммы подоходного налога, который удержали по ошибке и возвратили сотрудникам, их отражают в строке 90.

Заполнение раздела 2

При заполнении 2 раздела формы 6 НДФЛ за 3 квартал следует указывать данные только отчетного квартала.

  • Поле 100 – день получения заработка. Дата может быть переходящей с прошлого квартала, так как днем получения дохода признается последний день месяца, за который данное начисление было произведено. Для отражения заработка за июнь, следует указывать 30.06. Отпускные и начисления по больничным листам должны признаваться доходами на дату их перечисления;
  • в поле 110 следует отражать дату удержания подоходного налога с заработка в день его фактического перечисления. Например, для оплаты труда, выплаченной 10.07, в поле 110 следует проставить также 10.07. Подоходный налог с отпускных и больничных следует отразить в день их перечисления;
  • поле 120 – дата перечисления налога в бюджет, который необходимо произвести не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты заработка. Налог, начисленный с больничных и отпускных, подлежит уплате до конца календарного месяца. Данная норма установлена в НК ст. 226;
  • в графе 130 отражается общая сумма вознаграждений за труд, полученных на дату, указанную в поле 100;
  • поле 140 – необходимо указать НДФЛ, который был удержан с заработной платы, отраженный в графе 130 независимо от того, когда его перечислили в казну.

Если одной страницы для заполнения расчета за квартал с кодом налогового периода 33 не достаточно для отражения всей информации, допускается заполнение нескольких пронумерованных листов.

Все клеточки отчета 6 за 3 квартал должны быть заполнены. В случае отсутствия данных следует поставить прочерки.

Если заработок был выплачен за одну дату, НДФЛ с него в течение нескольких дней, нужно заполнить разные блоки полей 100 – 140 отчетности 6.

Пример заполнения декларации 6 НДФЛ за 3 квартал

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Отражение зарплаты, переходящей из предыдущего квартала

Оплата труда, начисленная в сентябре и исчисленный подоходный налог, добавляют в графы 020 и 040.

При заполнении 2 раздела за третий квартал их отражать не нужно. Они будут учтены в расчете за год.

Отражение авансов

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-pravilno-zapolnit-6-ndfl-za-3-kvartal-obrazets.html

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019: образец

6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года — образец и пошаговую инструкцию по заполнению этого расчета приведем в данной публикации.

Каков срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года? На каком бланке оформить расчет? Как правильно его заполнить? Что учесть при выплате отпускных, больничных или переходящей зарплаты? Оштрафуют ли за несвоевременное представление отчета? Исчерпывающие ответы на эти и другие вопросы смотрите ниже.

Кто и куда сдает 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Форма представляется в ФНС по месту учета налоговых агентов, выплачивающих доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам физлицам. Агентами по НДФЛ считаются организации и ИП, а также частные нотариусы, адвокаты и иные самозанятые лица, платящие доходы «физикам».

В 6-НДФЛ попадают все начисленные доходы вне зависимости от того, выплачены ли они или нет.

Если зарплату сотрудникам вы не начисляли и не выдавали, формировать расчет нет необходимости. Однако при этом желательно уведомить налоговиков, что отчет вы не представляете по причине отсутствия данных для его заполнения.

Филиалы также обязаны представлять форму 6 НДФЛ в налоговую по месту учета. При этом на титульнике формы указываются КПП и ОКТМО, соответствующие территориальному расположению данной обособки.

Исключение — крупные налогоплательщики, которые вправе сдавать расчет по месту учета головной организации. Однако налоговики не считают данную позицию правомерной и хотят видеть отчет в ИФНС по месту учета подразделения (Письмо Минфина РФ от 19.12.2016 № БС-4-11/24349@).

Состав формы 6-НДФЛ

В расчет 6-НДФЛ включают информацию о:

  • вознаграждениях (доходах) сотрудников;
  • начисленном и удержанном НДФЛ;
  • сроках назначения, удержания и перечисления налога.

Отчет состоит из титульного листа и 2 разделов:

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняйте нарастающим итогом. Для отчета за 9 месяцев укажите здесь данные с января по сентябрь 2019 года. А в раздел 2 включите сведения только за 3-й квартал: за июль, август и сентябрь 2019.

Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-9-mes-2019-obrazec/

6-НДФЛ за 3 квартал 2017 примеры заполнения

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Новые примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года приведены в статье. Отчет сложный, поэтому мы подробно рассказали, как отразить в 6-НДФЛ отпускные, зарплату, премии и другие выплаты.

Не позднее 31 октября 2017 года надо представить в инспекцию 6-НДФЛ. Чтобы упростить вашу работу мы подготовили примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с зарплатой, переходящими выплатами, премиями, отпускными, пособиями, частично необлагаемыми доходами, вознаграждениями по договору ГПХ, доходами в натуральной форме и выплатами при увольнении.

Пример заполнения в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года заработной платы

В раздел 1 записывают показатели по всем сотрудникам компании нарастающим итогом с начала календарного года, в раздел 2 – только за три последних месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/30582). Поэтому в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года отразите зарплату, начисленную работникам с января по сентябрь включительно, вычеты и НДФЛ с нее за этот период.

Читайте также:  Передача арендованного транспортного средства в пользование третьим лицам

Если с доходов сотрудников платите НДФЛ по ставке и 13%, и 30%, составьте отдельный раздел 1. При этом строки 060—090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице раздела 1. Укажите в них данные по всей компании.

В разделе 2 запишите выданную зарплату за июль, август и сентябрь. Если выдали деньги всем сотрудникам в один день, в разделе 1 отчета заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц:

в строке 100 впишите последнее число месяца, за который начислен доход;

  • в строке 110 укажите дату, когда выдали работникам вторую часть зарплаты и удержали налог;
  • в строке 120 поставьте дату, которая следует за днем после выдачи денег;
  • в строках 130 и 140 запишите общие суммы дохода за месяц и удержанный с него налог.•

Аванс в раздел 2 не показывайте. Так как на дату выплаты аванса доход еще не считается полученным. Однако если выдаете аванс в последний календарный день месяца, с выплаты нужно удержать НДФЛ. В этот день зарплата становится облагаемым доходом, поэтому надо сразу рассчитать и удержать налог с суммы аванса (определение Верховного суда РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).

Пример:

Источник: http://bhnews.ru/6-ndfl-za-3-kvartal-2017-primery-zapolneniya/

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: заполнение формы

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Предприниматели и организации, которые в январе-марте выплачивали физлицам доходы, до 30.04.2020 должны отчитаться об исчисленном и удержанном НДФЛ. О том, как правильно заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, читайте далее.

Ближайшие налоговые даты для ООО и ИП Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: заполнение формы
Гусарова Юлия

Бухгалтеры обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал в 2020 году в новые сроки. Как подготовить и заполнить бланк, чтобы правильно рассчитать данные для ИФНС? Образец заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал и последние изменения в нашей статье!

Порядок заполнения в первом квартале 2020 г. по сравнению с прошлым годом не поменялся. Сдавать расчет нужно по той же форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.

В 6-НДФЛ за 1 квартал нужно включить данные о начисленных и выплаченных доходах, исчисленном и удержанном налоге на доходы, налоговых вычетах, за период с января по март.

Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ, в расчете не отражают. Это неоднократно подтверждала ФНС, например, в письме № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 г. (вопрос № 4).

К необлагаемым доходам относятся:

  • оплата повышения квалификации работников;
  • пособие по беременности и родам;
  • оплата работникам-северянам и неработающим членам их семей проезда по РФ к месту отпуска и обратно;
  • оплата четырех доп.выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, предоставляемых одному из родителей;
  • матпомощь в связи со смертью члена(ов) семьи работника.

Полный перечень смотрите в ст. 217 НК РФ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.

Номер корректировки – 000, если расчет первичный. 001, 002 и т д. – если в принятом отчете налоговый агент обнаружил ошибки сдает «уточненки».

Код периода представления за 1 квартал – 21.

В строке «По месту нахождения (учета)» заполните код места представления расчета из приложения № 2 к Порядку заполнения.

В первом разделе указывают начисленный, исчисленный и удержанный налог на доходы в целом по всем физлицам. Суммы НДФЛ заполняют без копеек. Значение меньше 50 коп. отбрасывают, а больше – округляют до целого числа (п. 6 ст. 52 НК РФ). Доходы и вычеты – в рублях с копейками.

№ строки
Наименование
Как заполнить
010 Ставка налога, % Если ставок было несколько, то на каждую из них заполняют отдельный лист первого раздела. Например, сотруднику выдали зарплату, с которой удержали 13%, и с беспроцентного займа рассчитали материальную выгоду, облагаемую НДФЛ 35%. В этом случае делают два листа раздела 1, а итоговые строки 060–090 заполняют только на первом. Раздел 2 будет общим для всех ставок.
020 Сумма начисленного дохода Общий налогооблагаемый доход по всем физлицам с января по март 2020 г., в т. ч. частично облагаемый. Например, в строку 020 включают полную стоимость подарка работнику (облагается НДФЛ свыше 4 тыс. руб.)
030 Сумма налоговых вычетов Вычеты по доходам, указанным строке 020.
040 Сумма исчисленного налога НДФЛ, рассчитанный с доходов из строки 020, уменьшенных на налоговые вычеты из строки 030.
050 Сумма фиксированного авансового платежа Заполняют, если в 1 квартале 2020 г. выплатили доходы иностранному гражданину, который трудится в РФ на основании патента.
060 Количество физлиц, получивших доход Общее количество физлиц, которым в 1 квартале 2020 г. выплатили налогооблагаемый доход.
070 Сумма удержанного налога Налог, который при выплате удержали с доходов. Может не совпадать со строкой 040, например, когда заработную плату за март выплатили в апреле. В этом случае сумму НДФЛ с мартовской зарплаты в стр. 070 не указывают.Зато сюда включают НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она была выплачена в январе 2020 г.
080 Сумма налога, не удержанного налоговым агентом НДФЛ, который не смогли удержать до 31.03.2020. Например, выдали работнику подарок в натуральной форме, а начислений, с которых можно было удержать налог, в первом квартале не хватило.Заполняют только если уверены, что НДФЛ не будет удержан до конца года.
090 Сумма налога, возвращенная налоговым агентом НДФЛ, который в 1 квартале вернули по письменному заявлению физлица в соответствии со ст. 231 НК РФ. Например, если удержали лишнюю сумму налога в прошлом году.
  • Заполнение раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2020
  • Сдать отчет 6-НДФЛ онлайн
  • Во втором разделе заполняют строки:
  • 100 – даты фактического получения дохода физлицами в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например, по зарплате за февраль, даже если выплата в марте, это будет 29.02.2020 (несмотря на то, что выходной) – день, когда ее начислили. По авансам указывают последнее число месяца начисления. По договорам подряда – дату, когда физлицу выдали деньги из кассы или перевели на его банковский счет.
  • 110 – даты удержания НДФЛ, которое должно происходить при фактической выплате дохода. Если доход был в натуральной форме или в виде матвыгоды, то указывают день, когда налог удержали из ближайших денежных выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  • 120 – сроки перечисления налога согласно статьям 226-226.1 НК РФ. То есть указывают не дату, в которую отправили «платежку» по НДФЛ в бюджет, а ту, когда он должен быть перечислен по правилам. Так, при оплате больничных листов и отпускных в марте, дата перечисления налога – не позднее 31.03.2020. Для НДФЛ с зарплаты – не позднее дня, следующего после выплаты. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
  • 130 – суммы фактически полученного дохода. Здесь показывают общую сумму доходов, которые относятся к дате из строки 100. Сумму нужно отразить полностью, не вычитая НДФЛ и не применяя вычеты.
  • 140 – суммы удержанного НДФЛ на дату, указанную по строке 110. Их рассчитывают с доходов, к которым уже применены имущественные и другие вычеты (письмо ФНС № БС-4-11/10956 от 20 июня 2016 г.).

В таблице приведены основные даты, когда нужно рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ.

Вид дохода
Дата получения дохода
Дата удержания НДФЛ
Дата перечисления налога в бюджет
Зарплата, средний заработок за время нахождения в командировке, премии, которые входят в систему оплаты труда. Последний день месяца, за которые были эти начисления. День выплаты работнику. Не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Отпускные (по основному и дополнительному отпуску), пособия по временной нетрудоспособности Дата выплаты. Дата выплаты. Не позднее последнего дня месяца, в котором были выплаты.
Выплаты физлицам по договорам ГПХ. Дата выплаты. Дата выплаты. Не позднее дня, следующего за выплатой.
Матвыгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем. Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход.
Доходы в натуральном виде (например, подарки) День передачи натурального дохода. Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход.
Окончательный расчет при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) Последний день работы. День выплаты. Не позднее дня, следующего после выплаты.

Даты начисления, удержания и перечисления НДФЛ по разным видам дохода.

Рассмотрим заполнение расчета за 1 квартал 2020 г. на примере.

Вид дохода
Сумма, руб.
НДФЛ, руб.
Когда выплатили доход
Зарплата за декабрь 2019 г., выплаченная в январе 2020 г. 250 000,00 63 700 09.01.2020
Аванс за январь 286 000,00

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/6-ndfl-za-1-kvartal-2020

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector