Можно ли составить акт со стоимостью выполненных работ в валюте?

Зайцева С.Н., главный редактор «НДС: проблемы и решения»

Можно ли составить акт со стоимостью выполненных работ в валюте?

Иностранная компания (подрядчик), действуя через свой филиал, находящийся на территории РФ, выполняет работы по строительству объектов для заказчика – российской организации. Цена договора установлена в иностранной валюте, платежи производятся в соответствии с договором. Как правильно определить налоговую базу по НДС подрядчику? Как применить вычеты «входного» НДС заказчику работ? 

Филиал иностранной компании – плательщик ндс

Проинформируем для начала: филиал или представительство иностранного юридического лица, созданные на территории РФ, признаются организациями – плательщиками НДС (см. п. 2 ст. 11, ст.

 143 НК РФ), которые обладают правами и исполняют обязанности в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации наравне с российскими организациями в случае, если они состоят на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Об этом ФНС напомнила в Письме от 29.09.

2016 № СД-18-3/1011 и здесь же отметила, что налогоплательщики – иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, общую сумму НДС в силу п. 3 ст. 166 НК РФ не исчисляют.

В рассматриваемом нами случае филиал иностранной компании (подрядчик) является плательщиком НДС и действует в соответствии с нормами, предусмотренными гл. 21 НК РФ. Базу по налогу подрядчик определит с учетом п. 3 ст.

 153 НК РФ: полученную в иностранной валюте выручку пересчитает в рубли по курсу ЦБ РФ. Дата пересчета соответствует моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст.

 167 НК РФ, как наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Момент определения налоговой базы – день отгрузки

Если налогоплательщик не получает предоплату в счет предстоящих поставок, налоговая база по НДС устанавливается им на день отгрузки. Этим днем является дата подписания подрядчиком и заказчиком акта-приемки работ (письма Минфина России от 13.10.2016 № 03‑07‑11/59833, от 18.05.2015 № 03-07‑РЗ/28436, от 02.02.2015 № 03‑07‑10/3962).

Из Письма Минфина России от 25.12.2014 № 03‑07‑08/67120 можно сделать вывод, что при определении налоговой базы по НДС сумма иностранной валюты пересчитывается по курсу ЦБ РФ на дату выполнения работ и в дальнейшем (после фактического получения оплаты в иностранной валюте) налоговая база не корректируется.

Пример 1:

Филиал иностранной компании, зарегистрированный в РФ, – подрядчик выполняет работы по строительству объекта для заказчика – российской организации. Стоимость контракта – 17 700 евро (в том числе НДС – 2 700 евро).

Акт сдачи-приемки работ подписан 24.10.2017, курс евро по отношению к российскому рублю на эту дату составил 67,56 руб./евро.

На отчетную дату (31.10.2017) курс валюты зафиксирован в размере 67,22 руб./евро.

Источник: https://www.audar-press.ru/raschety-v-inostrannoy-valute-nds

Можно ли составить акт выполненных работ в валюте

Можно ли составить акт со стоимостью выполненных работ в валюте?

Акт выполненных работ в иностранной валюте образец

Для оплаты выполненных работ, как правило, исполнитель выставляет заказчику счет на оплату, в котором присутствуют все необходимые реквизиты. Контролирующие органы, проводящие проверки, для подтверждения факта совершения сделки по выполнению определенного объема работ прежде всего запрашивают договор и идущий к нему в качестве приложения акт сдачи приемки выполненных работ. Важно! Только акт выполненных работ вместе с договором рассматривается налоговыми актами как документ, подтверждающий право налогоплательщика учесть затраты при определении налога на прибыль.

Какая форма акта выполненных работ будет использоваться для оформления документа законодательством не регламентируется. Она определяется хозяйствующими субъектами самостоятельно. Формирует акт выполненных работ исполнитель, поэтому чаще всего он и определяет структуру документа.

Если для сторон форма акта имеет значение, нужно рассмотреть ее содержание в оформленном перед началом работ договоре. В этом типовой акт, используемый для оформления приема-сдачи работ, прикладывается к договору и является его неотъемлемой частью.

Внимание! Как и договор, образец акта стороны должны согласовать между собой, а потом завизировать, подтверждая, что они согласны его использовать для оформления данной сделки. Существуют также унифицированные формы акта КС-2 и КС-3, которыми оформляется выполнение работ. Чаще всего эти формы используются, когда на работы составляются сметы.

Такими документами производится оформление строительных и ремонтных работ. Однако, применять их можно и для осуществления работ производственного, жилищного и гражданского назначения. Для их оформления требуются специализированные комплексы.

Их используют крупные компании, заказчики бюджетной сферы и т.

д. КС-2 обязателен для использования в строительстве. КС-2 это акт, который формируется на основании журнала учета работ. Он поясняется таким документом как КС-3 — справка о стоимости произведенных работ.

Этими документами можно оформлять приемку-сдачу работ и в других отраслях экономики, главное что обе стороны согласились на это.

Акт приема передачи в долларах

Акт и накладную можно заполнить комбинированным способом, а вот если расчеты по договору ведутся в рублях (с российским покупателем), то счет-фактура заполняется только в рублях.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Ситуация: Можно ли выписать товарную накладную в иностранной валюте или условных единицах Нет, нельзя. Ведь в российском бухучете стоимость имущества, обязательств ведут только в рублях.

  • Такое же требование относится и к отражению любых хозяйственных операций.
  • Это установлено в Закона от 6 декабря 2011 г.
  • Но лучше всего утвердить форму, в которой будут предусмотрены и рубли и валюта.

Это поможет вам избежать претензий контролеров. Прямого требования о том, что первичные документы надо оформлять только в рублях, нет.

А в договоре обязательство может быть выражено в валюте или условных единицах. Такая возможность предусмотрена в статьи 317 Гражданского кодекса РФ. Поэтому товарную накладную можно оформить и в валютеили условных единицах.

Такой вывод был сделан в постановлениях ФАС Московского округа и , .

При этом требование о ведении бухучета в рублях не нарушается, поскольку активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли. Это прямо предусмотрено и в статьи 12 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, и в ПБУ 3/2006. Однако следование такой позиции наверняка приведет к спорам с налоговыми инспекторами.

А вот если указать в форме и рубли и валюту, возможность претензий будет сведена к нулю. Это подтверждается и тем, что аналогичный порядок предусмотрен для регистров бухучета. Активы и обязательства в них можно отражать как в рублях, так и в иностранной валюте или условных единицах.

А регистры учета заполняют именно на основе первичных документов. Это следует из ПБУ 3/2006. Указать эквивалент в валюте можно, например, через косую черту.

Вот так:* Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга 2.

Рекомендация: Как должен быть оформлен счет-фактура продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету Сведения о валюте В строке 7 должен быть указан цифровой код и соответствующее ему наименование валюты согласно Общероссийскому классификатору валют , в том числе при безденежных формах расчетов. Например, в данной строке могут быть указаны следующие показатели:

  • «российский рубль, 643» – если цена (тариф) определяется в российских рублях и копейках;
  • «доллар США, 840» – если цена (тариф) определяется в долларах США и центах;
  • «евро, 978» – если цена (тариф) определяется в евро и евроцентах.

Продавец может выставить счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в валюте.

Если же цены выражены в валюте или в условных единицах, а расчеты ведутся в рублях, то в строке 7 указывается «российский рубль, 643».* Это следует из положений статьи 169 Налогового кодекса РФ и пункта 1 приложения 1 к . Внимание: неправильное указание кода и наименования валюты является основанием для отказа в вычете НДС.

Контролирующие ведомства квалифицируют такое нарушение как ошибку, не позволяющую правильно определить стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и сумму предъявленного НДС. Об этом сказано в .

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

В Системе Юрист есть ответы на частые вопросы юристов компаний. Подписчики Системы Юрист получают еще индивидуальные консультации от экспертов.

Выпуск от 20 марта 2015 года

п. 4, 5, 6, 9 Положения по бухгалтерскому учету

«Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

(ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н).

В дальнейшем после принятия средств предварительной оплаты к учету в связи с изменением курса евро их пересчет не производится (п.

10 ПБУ 3/2006). Таким образом, образовавшаяся кредиторская задолженность в сумме предварительной оплаты дальнейшему пересчету не подлежит.

п. 6, 6.1 ПБУ 9/99). В рассматриваемой ситуации договорная цена работ (услуг) выражена в евро. Условиями договора предусмотрена предоплата в размере 40% от стоимости работ (услуг).

В связи с этим выручка признается в сумме поступивших в порядке предварительной оплаты денежных средств и дебиторской задолженности (неоплаченной части договорной цены), исчисленной в рублях по курсу, установленному Банком России на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) (п. п. 4, 5, 6, абз. 3 п. 9, п. 20 ПБУ 3/2006).

Пересчет дебиторской задолженности заказчика в рубли производится на дату ее возникновения, на отчетную дату и дату поступления оплаты (п.

Читайте также:  Ответственность за сжигание мусора

п. 7, 8 ПБУ 3/2006). В данном случае отчетной датой (датой составления отчетности) является последний день каждого календарного месяца (ч. 4, 6 ст. 15 Федерального закона от 06.12.

2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В рассматриваемой ситуации в период с даты подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) до даты поступления окончательной оплаты от заказчика курс евро, установленный Банком России, изменялся.

По какому курсу составляются акты выполненных работ в валюте

Договор заключен в рублях. Они нам оплатили в рублях на р/счет. На основании документов, подтверждающих уплату налога, покупатель имеет право принять его к вычету после оприходования товара (п.

1 ст. 172 НК РФ). Расходы при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (п.

Поэтому при указании в унифицированных формах КС-2 и КС-3 стоимости работ в рублях, а не в евро она не будет соответствовать фактической, предусмотренной договором, а значит, справка по форме КС-3 в таком случае не будет служить основанием для расчетов с заказчиком по этому договору. Тем самым требования постановления Госкомстата будут нарушены.

Для целей налогообложения аванс, перечисленный в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату оплаты и дальнейшему пересчету не подлежит (п.

10 ст. 272 НК РФ).

В первую очередь следует обратить внимание, что приобретение импортных товаров для их продавца (зарубежной компании) не влечет для него обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет РФ.

Однако государственные закрома без НДС по этому товару не останутся. Таким образом, гражданское законодательство допускает заключение договоров, предусматривающих выражение денежного обязательства в.

Бухгалтер, вам нерез не напишет акт на одном языке — украинском, разве что это какой-то наш оффшорник — псевдонерез хД Традиционно акты составляются аналогично договору.

При постоянно падающем рубле заключение договора в условных единицах выгодно продавцу, так как он зарабатывает еще и на курсовой разнице.

Можно ли составить акт со стоимостью выполненных работ в валюте?

При этом само по себе указание стоимости выполненных работ в валюте не препятствует ее оценке в рублях и пересчету (ч.

4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).Кроме того, форму акта, который подлежит заполнению в валюте, будет правомерно использовать и в ситуации, когда именно такая форма предусмотрена условиями договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ).Вместе с тем существуют разъяснения, согласно которым первичный учетный документ должен быть составлен в валюте РФ.

Источник: https://pravcon.ru/mozhno-li-sostavit-akt-vypolnennyh-rabot-v-valjute-35824/

Когда стоимость услуг в акте оказанных услуг можно указать в валюте

Ситуация

Организация заключила договор на оказание услуг с резидентом Республики Беларусь, в котором стоимость услуг определена как эквивалент 200 евро. Оплата производится в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату оплаты. Рассмотрим, можно ли выставить акт оказанных услуг (выполненных работ) в евро.

По общему правилу, установленному Гражданским кодексом Республики Беларусь (далее – ГК), расчеты на территории Республики Беларусь производятся в белорусских рублях.

Белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь. Платежи на территории Республики Беларусь осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (ст. 141 ГК).

Денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством (ст. 298 ГК).

В соответствии с Правилами проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72, осуществление валютных операций по договору допускается в отношении нерезидента Республики Беларусь и в некоторых случаях в отношении резидента Республики Беларусь.

В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах («специальных правах заимствования» и др.).

В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законодательством или соглашением сторон (ст. 298 ГК).

Также нужно принимать во внимание, что с 1 января 2015 г.

законодательство определяет для организаций порядок отражения в бухгалтерском учете выраженной в иностранной валюте и (или) официальной денежной единице Республики Беларусь в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов и разниц, возникающих при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в белорусские рубли (п. 1 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.2014 № 69).

Отражение операций по обязательствам, вытекающим из договора оказания услуг, в бухгалтерском учете осуществляется на основании первичного учетного документа – акта оказанных услуг (выполненных работ).

Таким образом, при соблюдении вышеперечисленных условий, а именно когда расчеты по обязательствам в валюте предусмотрены законодательством и закреплены договором, указание валюты в акте оказанных услуг (выполненных работ) является правомерным. В иных случаях, по мнению автора, следует указывать белорусский рубль.

Кроме того, с 1 января 2019 г. вступает в силу постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 10.08.

2018 № 58 «О некоторых вопросах документального оформления хозяйственных операций, внесении дополнений и изменений в отдельные постановления Министерства финансов Республики Беларусь» (далее – постановление № 58), которым конкретизировано, что в первичном учетном документе, являющемся основанием для отражения в бухгалтерском учете стоимости выполненных работ (оказанных услуг), стоимостные показатели указываются:

– в иностранной валюте, в которой установлена цена работы (услуги) в договоре, заключенном подрядчиком (исполнителем) и заказчиком в письменной форме (далее – договор), если договором предусмотрено осуществление расчетов за работу (услугу) только в иностранной валюте в установленном законодательством Республики Беларусь порядке;

– белорусских рублях, за исключением случая, указанного выше. При этом в первичном учетном документе справочно указывается стоимость работы (услуги) в иностранной валюте, если цена работы (услуги) в договоре установлена в иностранной валюте или если исходя из иностранной валюты определяется подлежащая оплате сумма в белорусских рублях (подп. 1.3 п. 1 постановления № 58).

Данные положения ставят точку в вопросе возможности указания валюты в первичных учетных документах в случае, когда оплата осуществляется в белорусских рублях, а обязательство в договоре определено в условных единицах (валюте).

Татьяна Манцевич, юрист

Источник: https://jurk.by/solutions/kogda-stoimost-uslug-v-akte-okazannykh-u

Указание стоимости выполненных работ в валюте при условии аванса

Организацией — резидентом Республики Беларусь (исполнитель), применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без НДС, заключен договор на оказание услуг организации — резиденту Республики Беларусь (заказчик). Валюта договора (стоимость работ) — доллары США, валюта платежа — белорусские рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь на день совершения платежа.

Акт сдачи-приемки подписан с указанием суммы в белорусских рублях, эквивалентной 120 долл. США. По данному акту была произведена частичная предоплата на сумму 205,00 бел. руб. (эквивалент 100 долл. США).

Как в данной ситуации необходимо отражать в акте выполненных работ стоимость работ в соответствии с нормами действующего законодательства Беларуси?

В данной ситуации можно применить два варианта.

Вариант 1. Например, можно отразить в акте выполненных работ сумму в белорусских рублях в эквиваленте частично полученного аванса и эквиваленте оставшейся неоплаченной суммы по курсу на день составления акта.

Например: «Общая стоимость работ с учетом полученного аванса составляет 247 (двести сорок семь) бел. руб., что эквивалентно 120 (ста двадцати) долл. США. Стоимость указана без НДС, так как исполнитель не является плательщиком НДС в соответствии со ст.

286 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК).

К оплате предъявляется сумма в белорусских рублях, эквивалентная 20 (двадцати) долл. США. Оплата производится в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату совершения платежа».

Читайте также:  Порядок отказа подрядчика от исполнения договора подряда

Однако возникает вопрос: не является ли данная формулировка стоимости акта «задвоением» обязательств? Поскольку неоплаченные 20 долл. США отражаются по курсу на дату составления акта выполненных работ. В то же время есть ли разница при принятии к бухгалтерскому учету акта в дате составления и дате подписания? И на какую дату необходимо принимать к бухгалтерскому учету?

Вариант 2. Отразить меняющуюся стоимость в бюджете договора. Например: «Стоимость выполненных работ по данному акту составляет сумму белорусских рублей, эквивалентную 120 (ста двадцати) долл. США (без НДС). Оплата работ по настоящему договору производится в белорусских рублях по курсу Нацбанка Республики Беларусь на день совершения платежа».

Однако следует разобраться, не является ли данная формулировка нарушением ст. 298 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК), согласно которой денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях (ст. 141 ГК).

Если детально рассмотреть данный вопрос, то следует отметить, что из-за некоторого недопонимания требований норм ГК в данном договоре допущены неточности.

Так, в соответствии со ст. 141 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях.

По этой причине в договоре стоимость работ должна быть выражена в белорусских рублях с указанием эквивалента в долларах США (или условных денежных единицах).

При этом должно быть оговорено, что оплата производится в белорусских рублях по курсу, установленному Нацбанком Республики Беларусь (или сторонами).

Это не будет противоречить требованиям ст.

298 ГК, где указано, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах («специальных правах заимствования» и др.).

В этом случае подлежащая оплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законодательством или соглашением сторон.

Что касается акта сдачи-приемки, то на данный момент в законодательстве Республики Беларусь отсутствуют нормы, предписывающие порядок составления актов сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) и указания в них валюты стоимостных показателей.

В соответствии с условиями заключенного договора валюта договора (стоимость работ) выражена в долларах США, валюта платежа — белорусские рубли по курсу Нацбанка Республики Беларусь на день совершения платежа.

Войдите под своей учетной записью

Источник: https://pronalogi.by/nal_vestnik/oformlenie-dokumentov/ukazanie-stoimosti-vypolnennykh-rabot-v-valyute-pri-uslovii-avansa/

По какому курсу составляются акты выполненных работ в валюте

Налоговый и бухгалтерский учет операций по договорам строительного подряда, цена которых выражена в валюте

Налоговый и бухгалтерский учет операций по договорам строительного подряда, цена которых выражена в По заверениям властей, страна преодолела кризис и дела у бизнеса пошли в гору.

Но память о скачках валютных курсов того времени все еще свежа, и многие компании, вернувшиеся тогда к ценам в условных единицах или в иностранной , не спешат от них отказываться.

Для бухгалтеров учет операций с ценами в у.

Договор в иностранной валюте, а расчет в рублях

Договор в иностранной, а расчет в рублях.

Какие моменты нужно учитывать? Фирмы, покупающие товар за валюту и продающие его за рубли, могут столкнуться с ситуацией, когда курс доллара или евро слишком быстро растет.

Что делать с договором? Так как цена продажи установлена в рублях, часто с отсрочкой платежа, складывается ситуация, когда этих самых рублей, уже полученных от покупателей, недостаточно, чтобы приобрести для расчетов с поставщиком.

В какой валюте составляется акт выполненных работ? В валюте договора или платежа?

В какой составляется акт выполненных работ?

В договора или платежа?

    Сервис Бизнес.Ру предназначен для розничной и оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.
  • Торговля, склад, поставщики
  • АРМ кассира, онлайн-касса 54-ФЗ
  • CRM, работа с заказами, сделки
  • Интеграция с интернет-магазинами, более 20 платформ
  • Онлайн-чеки для оплат с сайта и пунктов выдачи
  • От 0 рублей в месяц
  • Ответ: В валюте договора, а в скобках можно указать сумму в рублях на день платежа.

    Составление счета-фактуры и акта в валюте (у

    Составление счета-фактуры и акта в валюте (у.е.) Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На основании п. 1 ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

    Согласно ст. 317 ГК РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях.

    Таким образом, гражданское законодательство допускает заключение договоров, предусматривающих выражение денежного обязательства в.

    С организацией был заключен договор в иностранной валюте

    С организацией был заключен договор в иностранной валюте.

    Согласно условиям договора оплата услуг производится в рублях по курсу на дату платежа. Организация 01.04.2015 выставила документы (счет-фактуру и акт) на сумму 9 400 787,18 руб.

    (курс доллара США — 57,65 руб. за доллар, сумма — 163 066,56 долларов).

    Источник: http://finpravsentr.ru/po-kakomu-kursu-sostavljajutsja-akty-vypolnennyh-rabot-v-valjute-40459/

    Как заполнить акт, если договор на перевозку – псевдовалютный

    Вопрос: Белорусские организации (заказчик и перевозчик) заключили договор автомобильной перевозки грузов за пределы Беларуси (в Берлин).

    По его условиям стоимость услуг выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату оплаты, увеличенному на 10%. Аванс от заказчика не поступал.

    Как перевозчику оформить стоимостные показатели в первичном учетном документе — акте оказанных услуг? Нужно ли ему впоследствии пересчитывать задолженность заказчика при изменении курса?

    Ответ: Стоимостные показатели акта заполняют в белорусских рублях исходя из официального курса на дату оказания услуги (поскольку аванс не поступал). Стоимость услуг в валютном эквиваленте указывают справочно. Задолженность заказчика пересчитывается на последнее число каждого месяца и на дату оплаты.

    Обоснование: В рассматриваемой ситуации расчеты за транспортные услуги осуществляются в белорусских рублях. Поэтому стоимостные показатели в первичном учетном документе, на основании которого стоимость перевозки будет отражена в учете (акте оказанных услуг), следует указать в белорусских рублях .

    Тот факт, что подлежащая уплате сумма определяется исходя из валютного эквивалента, на указанное не влияет. Однако в акте оказанных услуг следует справочно отразить стоимость транспортных услуг в валютном эквиваленте.

    Указание такой справочной информации — обязанность организации. При этом законодательство не устанавливает необходимости отражать в ПУД порядок определения подлежащей уплате суммы (в нашей ситуации — по официальному курсу на дату уплаты, увеличенному на 10%).

    Но организация вправе включить в документ эти сведения .

    На заметку
    Стоимостные показатели ПУД на отражение в учете выручки от оказания транспортных услуг можно заполнить в иностранной валюте только в том случае, если согласно договору расчеты между сторонами осуществляются исключительно в иностранной валюте.

    Если перечисление платы возможно как в национальной, так и в иностранной валюте, ПУД нужно заполнять в белорусских рублях. При этом не важно, заключен договор с белорусской организацией или иностранной .

    Отметим, что в рассматриваемом случае использование иностранной валюты в расчетах за транспортные услуги между резидентами возможно, так как оплачивается перевозка грузов за пределы Беларуси .

    Акт оказанных услуг в рассматриваемой ситуации для перевозчика является первичным учетным документом, на основании которого перевозчик отражает выручку от реализации услуг.

    Поэтому при заполнении стоимостных показателей ПУД в белорусских рублях перевозчику следует исходить из порядка оценки в белорусских рублях выручки от реализации услуг и, соответственно, задолженности заказчика.

    Оценка производится по официальному курсу белорусского рубля к иностранной валюте, в которой определен валютный эквивалент, установленному Нацбанком на дату совершения хозяйственной операции, то есть дату оказания услуг .

    Справочно
    Указанная дата определяется в соответствии с нормами Постановления от 08.08.2018 N 55.

    • Поскольку дебиторская задолженность заказчика выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в валюте, она подлежит пересчету по официальному курсу:
    • — на последний день каждого месяца;
    • — дату оплаты .
    • Тот факт, что стоимостные показатели акта оказанных услуг заполнены в белорусских рублях, на необходимость пересчета не влияет.
    • Разницы, возникающие в связи с изменением официального курса, относятся к курсовым и включаются в состав доходов (расходов) по финансовой деятельности .

    Поскольку в нашем случае договорный курс превышает официальный, на дату оплаты возникают положительные разницы между подлежащей уплате суммой и величиной задолженности, пересчитанной в белорусские рубли по официальному курсу на дату оплаты. Указанные разницы относятся на доходы по финансовой деятельности .

    Источник: https://ilex.by/kak-zapolnit-akt-esli-dogovor-na-perevozku-psevdovalyutnyj/

    Иностранный заказчик не хочет подписывать акт выполненных работ. Есть ли альтернатива?

    В договоре пишите: Факт оплаты инвойса свидетельсвует, что заказчик принял работу (по этапу) в полном объеме и претензий не имеет. Данная формулировка принимается валютным контролем. Т.о.

    Читайте также:  Методика ведения раздельного учета по ндс в учетной политике

    вы освобождаетесь от написания всяких актов и их заверения со стороны заказчика.

    Далее, если хотите, пропишите такое: гарантии на разработанное ПО составляют 2 недели.

    В течении этого периода разработчик обязуется исправить недочеты представленные заказчиком за свой счет.

    долгосрочный контракт на оказание услуг (разработка ПО) с иностранной компанией
    Я работаю аналогично. Выставляю инвойс, заказчик оплачивает, в валютный контроль передаю инвойс, его достаточно. В инвойсе указано что оплата инвойса это принятие работы. Этот пункт нужен именно для валютного контроля. Актов у нас нет, это совковый рудимент. Заказчик не хочет подписывать акт выполненных работ ежемесячно, поскольку в програмном обеспечении, которое я разрабатываю, могут быть скрытые дефекты. Де-юре, подвисав акт, заказчик освобождает меня от какой-либо ответственности. Так он трактует этот документ. Это и пугает заказчика.
    Странно, а в чем проблема указать в договоре условия об дефектах и порядке их устранения. К тому же услуги долгосрочные, дефект и через год может вылезти что теперь год работу не оплачивать.

    Принятие работы тебе нужно в первую очередь чтобы у тебя не было потом проблем с российской бюрократией.

    Вам не нужен акт от иностранного заказчика. Вас разве не научили в банке, где вы проходите валютный контроль, что иностранным заказчикам нужно выставлять счета-оферты постоплатой, где оплата счета означает полное принятие этапа работ и отказ от всех возможных претензий?

    Можно ещё попытаться попросить указывать в назначении платежа (payment details) все подробности. Типа:
    «$ for software development services from to , X hours at $Y/hour, NET30»
    И настаивать что уведомление о поступлении валюты это и есть первичный документ. Там указан плательщик и его адрес подтвержденный банком. Этот документ в куче баз по пути откладывается, налоговая его видит. Eго существование потом ни в каком суде не оспоришь и не будешь доказывать что это кредитование или что ещё а не оплата за работу.
    Надо ещё следить чтобы не делать ничего такого что может принести доказываемые в суде убытки чтобы не понести ответственность своим имуществом (впрочем это очень маловероятно).
    Суммы ещё должны проходить рыночные тесты. Т.е. эти выплаты дожны быть соразмерны тому что наёмный работник получает в той же сфере.
    По-моему, для сумм меньше бездокументарного лимита ($1000 до марта и 200т.р. после) должно пойти. Но попробовать пока не пришлось. 🙂

    Платить с формулировкой «за услуги» по моему опыту никто не отказывается. А акт сдачи-приемки это действительно незнакомый для западных бухгалтерий документ. Как я понимаю, в Upwork его сделали для своих собственных работников из России, а потом оно сарафанным радио распространилось.

    Акт закрытия этапа не является обязательным, оплаты по выставленному счету часто бывает достаточно.
    Возможно, этот нюанс придется отразить одним из пунктов договора.

    Источник: https://qna.habr.com/q/492193

    Налоговый и бухгалтерский учет операций по договорам строительного подряда, цена которых выражена в валюте

    По заверениям властей, страна преодолела кризис и дела у бизнеса пошли в гору.

    Но память о скачках валютных курсов того времени все еще свежа, и многие компании, вернувшиеся тогда к ценам в условных единицах или в иностранной валюте, не спешат от них отказываться. Для бухгалтеров учет операций с ценами в у. е.

    при «обычных» сделках давно стал привычным и дается легко. Чего не скажешь о длительных договорах, например о договорах строительного подряда. Мы постараемся восполнить этот пробел.

    Основы основ

    Для начала коротко об общих принципах бухгалтерского и налогового учета сделок с ценами в условных единицах или иностранной валюте.

    Допустим, в договоре сказано, что цена работ равна 10 000 евро и оплачивается в рублях по курсу Банка России на день оплаты. Здесь евро — валюта долга, рубли — валюта платежа (Пункт 2 ст. 317 ГК РФ; п. п.

    1, 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70).

    Для бухучета неважно, совпадают валюты долга и платежа или не совпадают (Пункт 1 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»). В любом случае цену работ надо пересчитывать в рубли (Пункт 9 ПБУ 3/2006):

    — на дату перечисления аванса — только в части, равной авансу. После эта часть в рубли никогда не пересчитывается; — на дату сдачи-приемки выполненных работ (в части, не покрытой авансом).

    В дальнейшем цена работ больше не пересчитывается. Пересчитывается лишь задолженность заказчика перед подрядчиком (Пункты 5 — 7, 10 ПБУ 3/2006):

    — на отчетную дату; — на дату погашения задолженности. Поскольку курсы валюты на эти даты наверняка различаются, у обеих сторон сделки в бухучете возникают курсовые разницы по задолженности, которые, в зависимости от финансового результата колебаний курса, учитываются в прочих доходах либо расходах (Пункты 11 — 13 ПБУ 3/2006). В налоговом учете, если и валюта долга, и валюта платежа — иностранная валюта, работают те же правила пересчета цены работ в рубли, что и в бухгалтерском учете. Курсовые разницы, возникающие по задолженности, включаются во внереализационные доходы или расходы (Пункт 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 7 п. 4, п. 8 ст. 271, пп. 6 п. 7, п. 10 ст. 272 НК РФ).

    Если цена работ установлена в иностранной валюте (валюта долга), а оплачивается рублями (валюта платежа), то между налоговым и бухгалтерским учетом операций появляются различия.

    Во-первых, для целей налогообложения возникающие разницы считаются суммовыми (Пункт 11.1 ст. 250, пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

    Во-вторых, в налоговом учете задолженность не пересчитывается в рубли на отчетную дату, соответственно, на эту дату и суммовые разницы не возникают (Пункт 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ).

    Источник: http://mosbuhuslugi.ru/material/buhgalterskiy-nalogovyy-uchet-stroitelnyy-valyuta

    Информационно-правовая система Registr.by

    Функция печати активируется после оплаты доступа

    Указание стоимости выполненных работ в валюте при условии аванса

    Организацией — резидентом Республики Беларусь (исполнитель), применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без НДС, заключен договор на оказание услуг организации — резиденту Республики Беларусь (заказчик). Валюта договора (стоимость работ) — доллары США, валюта платежа — белорусские рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь на день совершения платежа.

    Акт сдачи-приемки подписан с указанием суммы в белорусских рублях, эквивалентной 120 долл. США. По данному акту была произведена частичная предоплата на сумму 205,00 бел. руб. (эквивалент 100 долл. США).

    Как в данной ситуации необходимо отражать в акте выполненных работ стоимость работ в соответствии с нормами действующего законодательства Беларуси?

    В данной ситуации можно применить два варианта.

    Вариант 1. Например, можно отразить в акте выполненных работ сумму в белорусских рублях в эквиваленте частично полученного аванса и эквиваленте оставшейся неоплаченной суммы по курсу на день составления акта.

    Например: «Общая стоимость работ с учетом полученного аванса составляет 247 (двести сорок семь) бел. руб., что эквивалентно 120 (ста двадцати) долл. США. Стоимость указана без НДС, так как исполнитель не является плательщиком НДС в соответствии со ст.

     286 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)).

    К оплате предъявляется сумма в белорусских рублях, эквивалентная 20 (двадцати) долл. США. Оплата производится в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату совершения платежа».

    Однако возникает Вопрос: не является ли данная формулировка стоимости акта «задвоением» обязательств? Поскольку неоплаченные 20 долл. США отражаются по курсу на дату составления акта выполненных работ. В то же время есть ли разница при принятии к бухгалтерскому учету акта в дате составления и дате подписания? И на какую дату необходимо принимать к бухгалтерскому учету?

    Вариант 2. Отразить меняющуюся стоимость в бюджете договора. Например: «Стоимость выполненных работ по данному акту составляет сумму белорусских рублей, эквивалентную 120 (ста двадцати) долл. США (без НДС). Оплата работ по настоящему договору производится в белорусских рублях по курсу Нацбанка Республики Беларусь на день совершения платежа».

    Однако следует разобраться, не является ли данная формулировка нарушением ст. 298 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК), согласно которой денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях (ст. 141 ГК).

    Источник: https://registr.by/doc/9961767/doc-1414618-backrefs-1

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector