Какие коды операций указывать в декларации по ндс

Отчетность по НДС
составляют компании и ИП, а также
посредники, которые признаны плательщиками
сбора, налоговые агенты. Обязаны
отчитываться и лица на специальных
режимах, которые выставляют СФ с
выделением платежа. Документ сдается
не позднее 25 числа месяца, который идет
за прошедшим периодом (1 квартал).
Отправляется документация в электронной
форме.

Все плательщики должны включать разделы 1,3,8,9 и 12, титул. Оформление кода операции 1010292 в разделе 7 декларации по НДС обязательно не для всех, а только при совершении соответствующих необлагаемых операций. Есть некоторые правила относительно того, кто должен заполнять 7 раздел и перечень специальных кодов.

Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС

Правила заполнения
кодов операций в
разделе 7 прописаны в приказе ФНС.
Сведения в указанный пункт вносят
юридические лица, в деятельности которых
в соответствующем квартале присутствовали
льготные операции
согласно статьям 149, 146, 147, 158, 167 Налогового
Кодекса.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Вся информация для
заполнения графы 7 берется из регистров
фирмы. Пояснение
подается в электронной форме. Есть
специальные группы
кодов для детализирования выполненных
действий. В первой графе вносится вид
операции (код). Затем указывается выручка
по коду, стоимость, отнесенная на
себестоимость и показатель сбора, не
подлежащий вычету.

Выделяется 5 разделов
кодов. Можно разобрать более подробно
некоторые из них. В первом разделе
1010800 включены процедуры, которые не
признаются объектом обложения согласно
статье 146.

К примеру, 1010801
отражает действия, указанные в пункте
3 ст. 146.

Следующее значение – 1010802
расшифровывается
как передача безвозмездно домов,
детсадов, санаториев и прочих объектов,
которые имеют социальное, культурное
назначение.

Код 1010805 означает
передачу бесплатно объектов ОС госорганам
и органам местного самоуправления,
согласно статье 146 пункту 5. 1010806 поясняется
как продажа земельных участков и долей
по ст. 146 п.2, подпункт 6.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Во втором разделе
1010200 представлены действия, которые не
подлежат обложению согласно статье
149.

1010201 означает предоставление в аренду
в пределах РФ помещений иностранным
гражданам, которые аккредитованы в РФ.
1010204 означает
реализацию некоторых медицинских
продуктов по специальному перечню.

Туда
входят жизненно важные продукты,
протезные и ортопедические изделия,
некоторые средства для профилактики
инвалидности.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Код 1010235 подразумевает
продажу услуг по перевозке пассажиров
общественным городским транспортом,
морским и речным транспортом. Расшифровка
1010243 – продажа долей в уставном
капитале организаций, паев, ценных
бумаг.

1010251
означает продажу услуг, которые были
оказаны уполномоченными органами, за
которые берется пошлина государства,
все виды регистрационных и патентных
пошлин, сборов таможней.

1010256
отражает операции по реализации
исключительных прав на изобретения и
образцы промышленного производства,
программы для ЭВМ, некоторые технологии,
итоги интеллектуальной деятельности
согласно подпункту 26 ст. 149.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Код 1010291 отражает
оказание услуг коллегиями адвокатов и
соответствующими бюро, палатами адвокатов
субъектов страны.

Код
1010292 отражает операции по предоставлению
займов в форме денег, финансовые услуги
по предоставлению средств в долг.

Значение 1010294 отражает выполнение
исследовательских и конструкторских
работ за счет бюджетных средств. 1010274
отражает торговлю ломом и отходами
металлов.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

В 3 разделе 1010400
прописаны действия, которые облагаются
по ставке 0% согласно статье 164. Значение
1010401 показывает операции по продаже
товаров, которые вывезены в режиме
экспорта и помещены под режим СТЗ.
Значение 1010409 показывает продажу товаров
в области космических работ.

В 4 разделе 1011700 пишутся операции, которые осуществляются налоговыми агентами согласно статье 161. К примеру, код 1011703 отражает услуги органов власти и местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества. 1011705 означает реализацию в пределах РФ конфискованного имущества. В 5 разделе есть коды, которые отображают процедуры по объектам недвижимости ст. 171.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

Есть некоторые
особенности отражения необлагаемой
операции кода
1010292 в декларации по
НДС, а также некоторых других
операций. Плательщики, которые используют
разные виды льготы
на добавленную
стоимость, могут с декларацией представить
реестр документов с подтверждением в
соответствующей форме.

В версии 1С Бухгалтерия
8 предоставлена возможность автоматического
заполнения 7 раздела в декларации и
реестра подтверждающих данных для фирм,
которые ведут раздельно учет НДС. Для
использования функции на закладке «НДС»
в настройках устанавливаются функции
ведения раздельного учета.

Для сохранения кодов,
применяемых при заполнении 7 раздела,
для оформления документации, которая
подтверждает льготы по сборам, применяется
справочник с кодами. Можно создать новый
элемент в справочнике, подобрав значение
из классификатора.

Поле с кодом операции
можно заполнить, применяя формы элемента
справочника «Договоры», если по нему
отражаются только необлагаемые операции.

В ином случае поле заполняется из
справочника «Номенклатура».

Заполняя
поле с кодом операции для 7 раздела нужно
отразить специальными значками, что
операция не подлежит обложению сборами,
включена в реестр подтверждающих
документов (при необходимости).

Чтобы отразить
процедуры в 7 разделе декларации по
налогу на добавленную цену, предназначен
документ формирования записей раздела
7 декларации по НДС. Чтобы сформировать
реестр документации, которая подтверждает
право на снижение платежа, есть раздел
«Отчеты – НДС». Реестр заполняется в
автоматическом порядке, если нажать
«Сформировать».

Формирование налоговой отчетности

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Формирование и
направление
отчетов по налогам
предполагает составление документов
для налоговой службы на основании
первичной документации. Компании и ИП
должны предоставлять в ФНС соответствующую
документацию, состав которой может быть
различен в зависимости от типа
налогового обложения.

Составление отчетности
является основной и неотъемлемой
обязанностью. Она позволяет контролирующим
органам получить данные о корректности
уплаты сборов. Формирование документов
обычно производится с применением
специального ПО.

Есть некоторые нюансы
заполнения и добавления
операций в разделе
7 декларации. Существует ряд
возможностей, который позволяет
осуществлять операции и платить меньше
налогов. Не всегда наличие льгот
предполагает отсутствие необходимости
в заполнении декларации. Поэтому коды
операций в документе нужно прописывать
даже в случае освобождения от сборов.

Заполнение 7 раздела
обязательно для налоговых агентов и
плательщиков при проведении операций,
которые освобождены от сборов, если
процессы не относятся к объектам, которые
подходят под налоговое обложение.

Все типы действий
имеют свои коды. Если во время заполнения
остались незаполненные поля, ставится
прочерк. В документ должна быть занесена
информация из книги продаж и бухгалтерского
регистра. Для кодов выделены специальные
строки. Если организация продавала
необлагаемый товар, стоимость его
вносится в 3 графу.

В декларацию по сборам не вписывают приблизительные значения принятого безвозмездно имущества и сумму выданных займов, но вид процедуры должен быть зафиксирован в документе в обязательном порядке. Заполняется раздел 7 в случае, если в течение ¼ года была осуществлена как минимум одна безналоговая операция.

Источник: https://expert-nds.ru/kod-operatsii-1010292-v-razdele-7-deklaratsii-po-nds/

О кодах видов операций в книге покупок и книге продаж, в налоговой декларации по ндс

ФНС России выпустила официальные разъяснения о том, какие коды видов операций куда можно ставить в книге покупок, а какие — в книге продаж.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

При отражении сведений по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж, дополнительных листах книги покупок и дополнительных листах книги продаж применяются следующие КВО: 01, 02,
06,
10,
13, 14, 15, 16, 17, 18, 19,
20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС
Какие коды операций указывать в декларации по НДС
Какие коды операций указывать в декларации по НДС
Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Коды операций легко перепутать. Мы выбрали самые частые операции и расшифровали коды, которые ставят участники сделок в книге продаж и книге покупок. Смотрите их в таблице

Операция Книга продаж Книга покупок Примечание
Код операции Кто ставит Код операции Кто ставит
ОТГРУЗКА И АВАНСЫ
Поставщик отгрузил товар покупателям на общей системе 01 Поставщик 01 Покупатель Самая распространенная операция. Инспекторы сверяют по коду 01, чтобы в книге покупок покупатель отразил тот же счет-фактуру, который поставщик отразил в книге продаж
Поставщик отгрузил товары или получил авансы от покупателей на упрощенке, с которыми заключил соглашение об отказе от счетов-фактур 26 Поставщик Если неизвестно, какой режим применяет контрагент, а поставщик составил счет-фактуру, безопаснее использовать код 01. Если зарегистрируете счет-фактуру с кодом 26, а покупатель заявит вычет, то инспекторы потребуют пояснения
Поставщик получил аванс от покупателя на общей системе в счет будущих отгрузок 02 Поставщик 02 Покупатель Покупатель может не заявлять вычет с аванса, а подождать, когда получит товар, и заявить вычет с покупки. Тогда он не регистрирует авансовый счет-фактуру в книге покупок
Поставщик отгрузил товар покупателю на общей системе в счет ранее полученного аванса 01 Поставщик 22 Поставщик Поставщик начисляет НДС по отгрузочному счету-фактуре с кодом 01, а налог, который ранее начислил с аванса, ставит к вычету с кодом 22. Инспекторы также проверяют, чтобы авансовый счет-фактуру поставщик ранее отразил в книге продаж с кодом 02. Покупатель должен восстановить НДС, если заявлял вычет с аванса
21 Покупатель 01 Покупатель
Поставщик возвращает аванс, который раньше получил от покупателя на общей системе 21 Покупатель 22 Поставщик Покупатель регистрирует операции в книге покупок, если ранее заявлял вычет с перечисленного аванса
СКИДКИ
Поставщик предоставил скидку к прошлым отгрузкам 18 Покупатель 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости и регистрирует его в книге покупок. Тот же документ покупатель регистрирует в книге продаж. Если стороны договорились об увеличении цены уже отгруженных товаров, то для этих операций используйте код 01
ВОЗВРАТ ТОВАРА
Покупатель на общей системе вернул весь товар, который не принял к учету 01 Поставщик Продавец заявляет вычет по своему счету-фактуре. Покупатель не заявлял вычет, поэтому не отражает операцию
Покупатель на общей системе вернул часть товара, который не принял к учету 01 или 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены. Так как поставщик составил документ на уменьшение цены, то для операции подходят два кода 01 и 18
Покупатель на общей системе вернул товар, который ранее принял к учету 01 Покупатель 01 Поставщик Если покупатель уже принял товар к учету, то при возврате он составляет счет-фактуру. Этот документ покупатель регистрирует в книге продаж, а продавец в книге покупок
Покупатель на упрощенке или ЕНВД вернул товар 16 Поставщик Продавец регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру
Розничный покупатель возвращает товар 17 Розничный продавец Продавец регистрирует в книге покупок расходный кассовый ордер, по которому вернул деньги
ЭКСПОРТ И ИМПОРТ
Поставщик отгрузил товары на экспорт 01 Экспортер Иностранный покупатель вычеты не заявляет
Покупатель ввез товар из-за рубежа и заплатил НДС на таможне 20 Импортер Компания регистрирует таможенную декларацию
Покупатель ввез товары из стран ЕАЭС 19 Импортер Компания регистрирует заявление о ввозе
Поставщик не успел подтвердить нулевую ставку в течение 180 дней 01 Экспортер Компания составляет счет-фактуру по ставке 18 или 10 процентов и регистрирует в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отгрузила товар за рубеж
Поставщик подтвердил нулевую ставку после 180 дней 24 Экспортер Поставщик ставит к вычету НДС, который ранее заплатил с экспортной отгрузки
АРЕНДА
Компания арендовала государственное имущество 06 Арендатор 06 Арендатор Арендатор платит НДС как налоговый агент. Агентский НДС можно принять к вычету в периоде, в котором компания заплатила его
Читайте также:  Перепланировка нежилого помещения: понятие, порядок согласования

При помощи кодов видов операций налоговые инспекторы выясняют, законно ли налогоплательщик заявляет
вычеты НДС.

Для этого инспекторы просто сверяют в своей базе по декларациям налогоплательщика и его контрагента по кодам.

Например, если покупатель заявил по счету-фактуре вычет с кодом 01, то поставщик должен зарегистрировать тот же счет-фактуру в книге продаж — тоже с кодом 01. Если инспекторы не найдут у поставщика документ, то потребуют
пояснения.

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2016-10/11-kod-nds.htm

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Так, как заполнить раздел 7 декларации по НДС{q} Вся информация берется из бухгалтерских и налоговых регистров организации. Формат подачи – электронный вне зависимости от численности компании. Для заполнения имеющиеся операции детализируются по установленным кодам. Если в периоде было несколько однородных операций, сведения нужно просуммировать.

  • В гр. 1 вносится код операции по реализации.
  • В гр. 2 вносится выручка по указанному коду от реализации без налога.
  • В гр. 3 вносится стоимость, относимая на себестоимость.
  • В гр. 4 вносится сумма налога, которая вычету не подлежит.

Соответствующие гр. 3, 4 раздела 7 декларации по НДС формируются не всегда, а только при отражении данных по операциям согласно ст. 149 НК. Если вносятся сведения по прочим видам операций (предположим, по предоставленным займам), в этих колонках следует проставить прочерки.

  • Продажа земель – 1010806.
  • Продажа медицинской продукции – 1010204.
  • Перевозка пассажиров – 1010235.
  • Сдача жилья в аренду – 1010239.
  • Адвокатские услуги – 1010291.
  • Выдача займов – 1010292.
  • Переуступка прав требования – 1010258.
  • Реализация товаров в таможенном режиме – 1010401.
  • Аренда муниципального/государственного имущества – 1011703.
  • Недвижимость для собственного использования – 1011802.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpress

По общему правилу заполнение Раздела 7 декларации по НДС вменено в обязанность:

  • плательщику данного налога;
  • налоговому агенту по НДС.

Данные лица должны озаботиться о том, как заполнить Раздел 7 декларации по НДС, если имеют дело:

  1. С операциями, которые не подлежат обложению НДС/освобождены от налога.
  2. Операциями, которые закон не признаёт объектом обложения НДС.
  3. Реализацией товаров/работ/услуг, местом проведения которой закон не признает территорию России.
  4. Оплата/частичная оплата в счет будущих поставок товаров/выполнения работ/оказания услуг, когда длительность производственного цикла их изготовления – от 6 месяцев.

В остальных случаях нет необходимости оформлять Раздел 7 налоговой декларации по НДС.

Действующий порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС регламентирует Раздел XII Приложения № 2 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

В первую очередь, правила заполнения Раздела 7 декларации по НДС требуют указать ИНН и КПП плательщика (налогового агента), а также порядковый номер этого листа.

По имевшим место соответствующим операциям их коды в Разделе 7 декларации по НДС приводят в первом столбце. Значения берут из Приложения № 1 к порядку заполнения данной отчетности. Заметим, что для Раздела 7 НДС кодов предусмотрено довольно много.

В зависимости от типа операции есть разница, как заполняется Раздел 7 в НДС декларации (см. таблицу ниже).

Какие графы заполнять в Разделе 7 декларации по НДС
Тип операции Что заполнять
Не подлежит обложению (освобождена) Под соответствующими кодами этих операций заполняют графы 2, 3 и 4, а также строку 010
Операцию закон не признает объектом обложения НДС Реализация, местом которой закон не признает РФ Заполняют только графу 2, а в графах 3 и 4 – прочерки

Во втором столбце Раздела 7 НДС декларации указывают:

  • стоимость товаров/работ/услуг, которые закон не признает объектом обложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • стоимость товаров/работ/услуг, место реализации которых не РФ согласно ст. 147 и 148 НК РФ, а также пунктам 3 и 29 Протокола к Договору об ЕАЭС;
  • стоимость реализованных/переданных товаров/работ/услуг, не подлежащих обложению (освобожденных) согласно ст. 149 и с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.

Что касается графы 3 Раздела 7 декларации по НДС, то здесь по каждому коду необлагаемой операции приводят стоимость приобретенных товаров:

  • операции по реализации которых не подлежат обложению НДС по ст. 149 НК РФ;
  • у плательщиков, которые применяют освобождение от обязанностей по уплате налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ;
  • у лиц – неплательщиков НДС.

В 4-м столбце по каждому коду необлагаемой операции приводят суммы НДС:

  • предъявленные;
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию, которые не подлежат вычету согласно п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

А при заполнении строки 010 надо руководствоваться постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468, которым закреплен Перечней товаров/работ/услуг, длительность производственного цикла которых от 6 месяцев. Учтите, что изготовитель таких товаров вместе с декларацией должен сдать в ИФНС (п. 13 ст. 167 НК РФ):

  • контракт с покупателем;
  • документ, подтверждающий длительность производственного цикла.

Обязанность по заполнению раздела 7 декларации по НДС ложится на тех плательщиков, которые в периоде отчета совершали следующие льготные операции:

  • Которые не попадают под обложения НДС;
  • Которые не являются объектом обложения НДС в соответствии с нормами действующего законодательства;
  • Зарубежные операции – продукция реализуется не в России;
  • Аванс по расчетам за продукцию, которая имеет производственный цикл более полугода.

При заполнении раздела 7 НДС-декларации используются спец. коды. Их предназначением является указание на вид совершенной операции. Действующими в 2017 году кодами являются:

  • 1010806 – реализация участков земли;
  • 1010204 – продажа мед. товаров;
  • 1010235 – осуществление пассажирских перевозок;
  • 1010239 – сдача жилых помещений во временное использование;
  • 1010291 – услуги адвокатов;
  • 1010292 – выдача кредитов и займов;
  • 1010258 – осуществление переуступки прав требования;
  • 1010401 – продажа продукции в таможенном режиме;
  • 1011703 – взятие во временное пользование гос. и муниципальных имущественных объектов;
  • 1011802 – объекты недвижимости для целей собственного использования.

Действующий порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС установлен на законодательном уровне, во втором приложении к приказу налоговой службы № ММВ-7-3/558.

В первом столбце раздела отражают коды совершаемых операций.

Тип совершенной операции Какие графы требуется заполнить
Операция освобождена от обложения НДС Графы со второй по четвертую, а также строчка 010
Законодательство не признает совершенную операцию объектом обложения НДС Заполнить нужно только вторую графу, а в остальные – проставить прочерки

Во второй графе отражается следующая информация:

  • Цена продукции, которая не признается объектом обложения НДС;
  • Цена продукции, продажа которой осуществляется не в России;
  • Цена проданной продукции, которая освобождается от обложения НДС.

В графе 3 раздела 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не облагаемой НДС, отражается стоимость купленной продукции:

  • Операции по продаже которых не облагаются НДС;
  • У плательщиков, освобожденных от уплаты НДС;
  • У лиц, являющихся неплательщиками по НДС.

В графе 4 указывают размер НДС по каждому коду операции:

  • Предъявленный;
  • Заплаченный при ввозе продукции в Россию.

Существуют некоторые нюансы, которые следует учитывать при заполнении раздела 7 декларации по НДС.

Так, для всех кодов, которые присутствуют в разделе, предусмотрены определенные строчки. Некоторые плательщики делают ошибку при заполнении раздела, проставляя сразу в нескольких строчках одинаковый код. На самом деле, код совершенной операции нужно прописывать только в одной строчке, напротив суммы, относящейся к операциям, имеющим одинаковый код.

Общий порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении к документу содержатся инструкции по оформлению каждого раздела.

Седьмому разделу посвящена глава XII. В ней налоговая служба достаточно кратко указывает, что раздел заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом, не конкретизируя подробности.

Однако на практике нужно знать, что данные необходимо занести, если:

  • в отчетном периоде были совершены операции, которые освобождены от налогообложения в силу статьи 149 Налогового кодекса РФ;
  • в отчетном периоде были совершены операции, которые в силу пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 39 НК РФ не признаются объектами налогообложения;
  • в отчетном периоде были совершены операции по реализации товаров работ либо услуг, местом совершения которых не является территория России (статьи 147 и 148 НК РФ);
  • в отчетном периоде была получена сумма оплаты или аванса по договору в счет будущих поставок товара или услуг, при условии, что сама поставка будет осуществлена позднее, чем спустя 6 месяцев после поступления денег, в связи с длинным производственным циклом изготовления (статья 167 НК РФ).

Счета-фактуры: их как бы нет, но они есть

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreators

Все налогоплательщики, у которых есть операции, освобожденные от обложения НДС, знают, что в силу статьи 149 НК РФ по ним не нужно выставлять счетов-фактур. Но как быть с разделом 7 декларации по НДС{q} Все просто: в этот раздел необходимо заносить данные о счетах-фактурах по операциям, не облагаемым НДС.

Таким образом, если организация отражает в бухгалтерском учете операции по реализации, не облагаемые налогом, на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», к счету 90 «Продажи», то именно с кредита этого субсчета необходимо брать суммы реализации для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации НДС.

Правда, если есть желание выставлять счета-фактуры по таким операциям, то законодательство этого делать не запрещает. В этом случае счета-фактуры подлежат обязательной регистрации в книге продаж, и данные для раздела 7 можно будет взять оттуда. Это не является нарушением, и наказывать за такие действия ФНС не будет.

Читайте также:  Договор уступки требования (цессии): что проверить цеденту (первоначальному кредитору)

Какие операции не нужно вносить в раздел 7 декларации по НДС

Специфика раздела 7 налоговой декларации по НДС такова, что для каждого отдельного кода операции предусмотрена своя строка.

Кстати, найти все необходимые коды операций можно в приложении №1 к приказу ФНС, утверждающему отчетную форму.

Некоторые налогоплательщики своеобразно трактуют требование об отображении каждого кода в отдельной строке раздела, думая, что отдельную строку нужно заполнять даже по тем операциям, которые имеют одинаковый код. Это неверно.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Правильно указать в одной строке все суммы (графы 2, 3, 4), которые имеют один код операции. Обратите внимание, что это код операции необходимо определять только по реализации, а никак не по приобретению.

Поэтому, если организация использовала при реализации товаров или услуг, освобожденных от НДС, товары или услуги, приобретенные у контрагентов на УСН либо также освобожденные от налогообложения, она должна отобразить стоимость таких услуг в графе 3 строки 010.

[B=63]Суммы выданных займов и стоимость безвозмездно полученного имущества от учредителей заносить в раздел 7 не нужно. Такие разъяснения неоднократно давала ФНС (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896). При этом нельзя забывать о том, что проценты по выданному займу являются платой за оказанную услугу.

  • в графе 1 строки 010 — код операции: 1010292;
  • в графе 2 — сумма процентов, начисленных за отчетный квартал.

Важно: в разделе 7 декларации по НДС нужно отражать только начисленные проценты по займу. По общему правилу, проценты, необходимо начислять ежемесячно на остаток займа по состоянию на последний день месяца. Отражение в налоговой декларации полученных процентов является ошибкой. (статья 271 НК РФ и п. 10.1 статьи 16 ПБУ 9/99).

Если организация ведет деятельность, связанную с операциями, освобожденными от НДС, например, выдает займы населению и организациям, то весь ее оборот за отчетный квартал будет отражен в разделе 7.

При условии, что она не совершила операций, подлежащих обложению НДС. Это вполне нормальная штатная ситуация, не вызывающая вопросов со стороны налоговых органов.

Однако нужно помнить, что и права на получение налогового вычета по НДС у такой организации нет.

Последнее, о чем необходимо напомнить, – если организация все время имеет в учете операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, но в текущем отчетном квартале выяснилось, что таких операций нет, то она может совершенно спокойно не заполнять раздел 7 налоговой декларации.

От редакции: подробную информацию о расчете и уплате НДС, а также о заполнении декларации по нему можно найти в .

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytabout

Все коды операций для удобства разделены на пять разделов, для каждого из которых присвоен собственный код. Меняются только две последние цифры, которые позволяют конкретизировать те или иные операции. Кратко укажем коды:

  • Операции по разделу 1 — код 1010 8хх, где хх — конкретный вид операции;
  • Операции по разделу 2 (не подлежащие налогообложению) — код 1010 2хх;
  • Операции по разделу 3 (нулевая ставка НДС) — код 1010 4хх;
  • Операции по разделу 4 — код 1011 7хх;
  • Операции по разделу 5 (по объектам недвижимого имущества) — код 1011 8хх.

Неправильное заполнение данных в 7 разделе декларации не несет какой-либо ответственности для налогоплательщиков. Но в случае, если раздельный учет будет отсутствовать, то будет действовать запрет на вычет входного налога на добавленную стоимость.

В свою очередь, ведение вычета входного налога без проведения предварительного учета может расцениваться как уменьшение налогооблагаемой базы и является грубым нарушением законодательства.

В случае такого нарушения возможен штраф в размере 20% от суммы заниженного налога.

Related posts:

Источник: https://OffshoreFinance.ru/kody-razdela-deklaratsii/

Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг | Контур.НДС+

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Многим бухгалтерам бывает сложно разобраться какой код в какой ситуации нужно применять. Мы подготовили перечень всех КВО (в том числе отмененных) с ми по их применению.

Инструкция по применению кодов видов операций по НДС

Новый перечень кодов вида операций действует с 1 июля 2016 года, утвержден он Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136@ от 14.03.

2016 «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур».

Самый часто употребляемый бухгалтерами код операции – это конечно 01. С помощью него отражается самая распространенная сбытовая операция – отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с удалением части кодов, код 01 станет использоваться и в других случаях.

  • Отменены коды операций 03, 04, 05, 11, 12, 33 — вместо них нужно использовать коды 01, 02, 16, 17.
  • Добавлены новые коды операций — 14, 15, 29, 30, 31, 32.
  • Полный перечень кодов видов операций в таблице:
Код
Наименование вида операции
Примечание
01 — Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;
— составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
Может применяться во всех книгах и журналах
02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 Может применяться во всех книгах и журналах
03 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров

Источник: https://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-nds-kody-vidov-operacij

Раздел 7 декларации по НДС: как заполнить, что учесть?

1. Не для кого не секрет, что налоговые органы при проведении камеральной проверки сравнивают налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. И довольно часто данные суммы не сходятся.

Как правило, причиной расхождения являются внереализационные доходы, которые не облагаются НДС.

В связи с эти возникает вопрос: нужно ли их отражать в Разделе 7 декларации по НДС? Например, нужно ли отражать в декларации по НДС:

Для начала, давайте разберемся, кто должен заполнить Раздел 7 декларации по НДС? Порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС приведен в разделе XII Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок заполнения декларации). И в нем есть ответ на наш вопрос.

В графе 1 Раздела 7 Декларации по НДС необходимо указать код операции из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации, а в графе 2 по каждому коду операции — стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) и приведен перечень случаев, при которых эту графу нужно заполнить (п.44.3 Порядка заполнения декларации). Из этого следует, что раздел 7 должны заполнить только те налогоплательщики и налоговые агенты по НДС, которые в прошедшем квартале осуществили:

Также должны заполнить Раздел 7 налогоплательщики, получившие суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев. Для этого есть специальная строка 010.

Обратите внимание, в Порядке заполнения декларации приведен закрытый перечень операций, которые должны быть отражены в Разделе 7.

Все внереализационные доходы, указанные в вопросе (курсовые разницы, штрафы по хозяйственным договорам, списанная кредиторская задолженность, процентный доход по депозиту, проценты, начисленные банком на остаток денежных средств по счету) к данным операциям не относятся.

При получении таких доходов отсутствует факт реализации товаров (работ, услуг) (п.1 ст.39 НК РФ), т.е. налогоплательщик не реализует товары, не выполняет работы и не оказывает услуги.

А значит на основании п.1 ст.146 НК РФ нет объекта обложения НДС. Кроме того, для отражения операций, не являющихся объектом обложения НДС именно в соответствии с п.1 ст.

146 НК РФ не предусмотрены коды, которые указывают в графе 1 Раздела 7 (пункты 44.2 — 44.5 Порядка), что еще раз подтверждает, что «необъекты» по п.1 ст.

146 НК РФ (отсутствие реализации) в разделе 7 декларации не отражаются.

Таким образом, внереализационные доходы, перечисленные в вопросе, отражать в Разделе 7 декларации по НДС не нужно.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

2. Наша организация выдала заем своему работнику под проценты. Нужно ли заполнять Раздел 7 декларации, и если нужно, то какой код указать в графе 1?

Операции по предоставлению займа в денежной форме, включая проценты по ним освобождаются от НДС в соответствии с п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Соответственно такие необлагаемые операции должны быть включены в Раздел 7 декларации по НДС(пункты 44.2 — 44.5 Порядка заполнения декларации).

Но в разделе 7 декларации нужно отразить только сумму процентов, начисленных за квартал, а сумма предоставленного займа не отражается (Письмо ФНС РФ от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896). Данные о сумме начисленных процентов указывают в графе 2 Раздела 7(п.44.3 Порядка заполнения декларации). При этом в графе 1 указывается код 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации).

3. А нужно ли заполнить Разделе 7 при начислении купонного дохода по облигациям?

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/razdel-7-deklaracii-po-nds-kak-zapolnit-chto-uchest/

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки.

Читайте также:  Как расприватизировать квартиру в 2020 через суд, без согласия собственника, с несовершеннолетним: документы, образец заявления, сколько стоит?

Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности. Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС.

В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации.

Что такое необлагаемые операции по НДС

Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС.

7 раздел Декларации позволяет отслеживать компании, которые ведут как облагаемую налогом, так и необлагаемую деятельность, а также осуществлять контроль за правильностью исчисления налога такими организациями.

Основные операции, отражаемые в 7 разделе, представлены в таблице.

необлагаемые операции ст. 149
  • реализация медицинских услуг, жизненно необходимых изделий и товаров профилактики инвалидности;
  • уход за больными, престарелыми, инвалидами;
  • уход за детьми;
  • архивные услуги;
  • перевозка пассажиров (кроме такси);
  • ритуальные услуги;
  • продажа ценных бумаг, долей, паев, акций;
  • депозитарные услуги;
  • гарантийное обслуживание товаров;
  • госуслуги;
  • услуги организаций в области культуры и искусства;
  • и др.
операции, не признаваемые объектом обложения по НДС п. 2 ст. 146
  1. операции, не признаваемые реализацией;
  2. передача имущества при реорганизации;
  3. передача социальных, культурных, жилищных объектов;
  4. приватизация;
  5. услуги органов власти, казенных учреждений, за счет бюджетных средств;
  6. реализация зем.участков;
  7. передача денег и имущества НКО;
  8. организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу;
  9. продажа имущества банкротов
  10. и др.
зарубежные операции ст. 147, 148
  • реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом;
  • операции с недвижимостью за пределами РФ;
  • услуги, оказываемые за границей;
  • услуги для иностранных покупателей:
  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;
  • разработка компьютерных программ;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств.

авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню.

Обязанность отражать данные в разделе 7

7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).

Виды необлагаемых операций

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

  • не признанные объектом налогообложения;
  • не подлежащие налогообложению;
  • облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • осуществляемые налоговыми агентами;
  • сделки по объектам недвижимости.

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

Как заполняется раздел 7 декларации по НДС и кем

Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций. Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк.

Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.

Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации

Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код. Последние две цифры конкретизируют виды операций раздела.

раз-дел операции код
I не признаваемые объектом налогообложения 1010 800
не признаваемые реализацией 1010 801
приватизация государственных и муниципальных компаний 1010 803
продажа земельных участков (долей) 1010 806
продажа товаров за рубеж 1010 811
выполнение работ (услуг) за рубежом 1010 812
II не подлежащие налогообложению 1010 200
предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям 1010 201
продажа мед. товаров по перечню 1010 204
предоставление мед. услуг 1010 211
содержание детей в дошкольных учреждениях 1010 231
архивные услуги 1010 234
перевозка пассажиров (кроме такси) 1010 235
ритуальные услуги 1010 237
предоставление в аренду жилых помещений 1010 239
продажа долей, паев, ценных бумаг 1010 243
гарантийное обслуживание 1010 244
банковские операции 1010 276
услуги адвокатов 1010 291
предоставление займов 1010 292
уступка прав требований 1010 258
III облагаемые по налоговой ставке 0% 1010 400
продажа товаров в таможенном режиме 1010 401
IV осуществляемые налоговыми агентами 1011 700
продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц 1011 701
аренда государственного и муниципального имущества 1011 703
V по объектам недвижимости 1011 800
недвижимость для собственного потребления 1011 802

С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе

  1. Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС:
  2. 2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций;
  3. 3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги);
  4. 4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах.

Налоговые последствия при незаполнении 7 раздела

Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль.

Вычет налога или его включение в расходы по налогу на прибыль без ведения раздельного учета приведет к занижению базы по налогам. Это грубое нарушение правил учета объектов налогообложения. Штраф: 20% заниженного налога, не меньше 40 тыс. руб.

Исключение сделано для налогоплательщиков, у которых расходы по необлагаемым операциям меньше 5% совокупных расходов. Они могут вычесть весь входной НДС.

Также с 2016 года предусмотрена ответственность налоговых агентов за недостоверные сведения в отчетах. За каждый документ с неверными сведениями штраф составляет 500 руб.

Заключение

Операции, не подпадающие под обложение НДС, отражаются в 7 разделе Декларации по НДС. Перечень необлагаемых операций является закрытым, операциям присваиваются коды в зависимости от раздела, к которому они относятся.

Облагаемые и необлагаемые операции должны учитываться налогоплательщиками раздельно. Отсутствие раздельного учета и неверное отражение операций в 7 разделе декларации могут привести к штрафам со стороны налоговых органов.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/nds/neoblagaemye-operacii.html

Коды видов операций по НДС 2018-2019

Новости

???? МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей(+850 руб). С 1 января 2019 года 11 280 рублей(+1,05%).

???? С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости. Но потом ее отменили.

???? Уже появился Производственный календарь на 2019-2020 годы. Смотрите.

???? С 1 июня 2018 года ФНС запустил сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

???? Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2018 года.

???? В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

???? ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

???? В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности. Но с 2019 года льготу отменяют.

???? Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

???? С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

???? С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,25% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

???? С 1 октября 2017 года — обновился бланк счёт-фактуры.

???? Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

  • Для расчетов
  • Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.
  • Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
  • Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
  • Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Для регистрации

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ОООв Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.

Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.

10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Источник: https://ipipip.ru/kniga-pokupok-prodaj/kod-vida-operacii.php

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector