Как учесть «входной» ндс, выделенный в товарном чеке

К авансовым отчетам сотрудники прилагают чеки (иные документы), где сумма НДС выделена отдельной строкой, либо в нем присутствует запись «в том числе НДС» или «включая НДС».

Как правильно отнести сумму покупки на расходы по бухгалтерскому и налоговому учету? Сумма НДС к вычету не заявляется, так как нет счетов-фактур.

Должны ли сумму НДС выделенную в чеке отнести в дебет счета 91 и в целях налогообложения прибыли не учитывать? Имеем ли право всю сумму указанную в чеке отнести на 44 счет и учесть при налогообложении прибыли

В случае, когда по авансовому отчету отсутствует счет-фактура и сотруднику выдан расчетный документ (кассовый/товарный чек, квитанция и пр.

), из которого следует, что в стоимость имущества/услуги включен НДС (НДС выделен отдельной суммой, либо имеется обозначение « в том числе НДС», «включая НДС» и пр.

), то при расчете налога на прибыль НДС по таким затратам в расходы не принимайте, а списывайте за счет собственных средств организации. В бухучете при этом сделайте следующие проводки:

  • Дебет 41 (10, 20 …) Кредит 71 – учтены затраты на товары/материалы/услуги, приобретенные через сотрудницу, без учета НДС;
  • Дебет 19 Кредит 71 – учтен НДС по приобретенным товарам/материалам/услугам;
  • Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС за счет собственных средств организации;
  • Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – начислено постоянное налоговое обязательство.
  • Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

  • В зависимости от того, какие условия выполнены, с входным НДС можно поступить одним из трех способов:
  • принять к вычету;
  • включить в стоимость расходов;
  • списать за счет собственных средств организации.
  • НДС можно поставить к вычету при соблюдении таких условий:
  • налог предъявлен поставщиками;
  • товары (работы, услуги) будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;
  • на купленные товары (работы, услуги) есть счет-фактура.*
  • Пример списания НДС за счет собственных средств организации по расходам, понесенным через подотчетное лицо

3 апреля секретарю ООО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2000 руб. на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации.

6 апреля секретарь купила канцтовары на все подотчетные деньги. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой, и бухгалтер принял полученные материалы к учету.

В товарном чеке, который приложен к авансовому отчету Ивановой, выделен НДС в сумме 305 руб., однако счет-фактура отсутствует. Поэтому бухгалтер «Альфы» отнес «входной» налог за счет собственных средств организации.

В бухучете он сделал такие проводки.

Дебет 71 Кредит 50 – 2000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

Дебет 10 Кредит 71 – 1695 руб. (2000 руб. – 305 руб.) – получены канцтовары, приобретенные через сотрудницу;

Дебет 19 Кредит 71 – 305 руб. – учтен НДС по приобретенным канцтоварам;

Дебет 91-2 Кредит 19 – 305 руб. – списан НДС за счет собственных средств организации;

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 61 руб. (305 руб. ? 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство.*

  1. Сергей Разгулин,
  2. действительный государственный советник РФ 3-го класса
  3. Авансовый отчет от подотчетного лица оформляют , который можно найти в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты
    .
  4. В шапке документа нужно указать:
  • от
    — дата составление авансового отчета;
  • Подотчетное лицо

    — физическое лицо, которое предоставило авансовый отчет.

Отражение выданных ранее подотчетных сумм в авансовом отчете

17 октября Дружников Г.П. принес авансовый отчет на выданные ранее подотчетные средства в размере 30 000 руб.

Если сотруднику ранее были выданы денежные средства, то их следует указать на вкладке Авансы

.

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Заполнить данную вкладку можно только подбором документов по кнопке Добавить

. Авансы подотчетным лицам могут выдаваться следующими документами:

  • Выдача денежных документов

    вид операции Выдача подотчетному лицу

    , например, если или приобрела Организация и их передала подотчетному лицу.
  • Выдача наличных

    вид операции Выдача подотчетному лиц
    у

    , если .
  • Списание с расчетного счета

    вид операции Перечисление подотчетному лицу

    , если .

В нашем примере Дружникову Г.П. был ранее выдан аванс в размере 30 000 руб.

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Если авансы ранее не выдавались, то данная вкладка не заполняется, а возмещение расходов сотруднику, осуществленных из личных средств для нужд организации, Бухэксперт8
рекомендует оформлять через счет «Расчеты по прочим операциям».

Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ

Как провести авансовый отчет в 1с 8.3 на покупку материалов, товаров рассмотрим на примере покупки канцтоваров подотчетным лицом.

  • чек с выделенным НДС на приобретение канцтоваров у ООО «Контур»:
    • бумаги А4 — 5 п. по цене 236 руб. (в т. ч. НДС 18%);

Если подотчетное лицо предоставило первичные документы на покупку материалов, товаров или прочих материально-производственных запасов (МПЗ), то их перечень указывается на вкладке Товары

.

На МПЗ, за которые отчитался сотрудник, дополнительные документы Поступление (акт, накладная)

создавать не нужно! Оприходование материалов, товаров на склад, приобретенных подотчетным лицом осуществляется документом Авансовый отчет

.

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

На вкладке Товары
заполняется наименование, количество МПЗ и сумма, на которую они приобретены, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет

счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ

. При проведении документа Авансовый отче
т

автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный

на сумму НДС, проставленную в графе НДС

, которую можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ
не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС указывается в графе НДС

.

В результате проведения документа Авансовый отче
т

такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Если подотчетник рассчитался с поставщиком за МПЗ, и при этом самой поставки не было, МПЗ не поступили на склад, а есть только чек на оплату, то необходимо:

  • приобретение ТМЦ оформлять через , когда они поступят в организацию. На в таком случае ничего не указывается;
  • оплату контрагенту указывать на вкладке Оплата

    .

Суточные и командировочные расходы в авансовом отчете

Как отразить суточные в авансовом отчете и затраты на командировку рассмотрим на следующем примере.

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 700 руб./сут., всего — 4 200 руб.

  • ж/д билет (Москва-Сочи) на сумму 4 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 120 руб.);
  • ж/д билет (Сочи-Москва) на сумму 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 130 руб.);
  • квитанцию и СФ за проживание в гостинице на сумму 9 440 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Командировочные затраты (в т. ч. суточные выданные сотруднику) указываются на вкладке Прочие

.

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

При приобретении материалов можно распечатать Приходный ордер по форме М-4 по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4)
Авансового отчета.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал

Подотчетное лицо прикладывает к авансовому отчету квитанцию по оплате почтовых услуг. В квитанции выделен НДС, счет-фактура отсутствует.

Как отразить расходы по НДС в бухгалтерском и налоговом учете?

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Источник: https://bankfs.ru/ratings/ne-otrazhen-vhodnoi-nds-po-avansovomu-otchetu-uchet-nds-po-avansovym-otchetam.html

Авансовый отчет: как провести НДС

Налог на добавленную
стоимость является косвенным. Его
исчисление производится продавцом при
продаже продукции. Этим сбором облагаются
компании, а также ИП. Чтобы определить
показатели платежа, требуется рассчитать
размер сбора при реализации, вычеты и
сумму восстановления.

Чтобы использовать право вычета, необходимо наличие счета-фактуры, а также первичной документации, которая подтверждает принятие товаров и услуг к учету. Есть некоторые особенности оплаты НДС по авансовым отчетам без счет-фактуры, с которыми рекомендуется ознакомиться заранее.

Налог на добавленную стоимость в авансовом отчете

Подотчетные средства
расходуются обычно наличными, в результате
чего сложно учитывать
НДС. Согласно статье 172 НК, основанием
для принятия сбора к вычету является
наличие счет-фактуры.

Этот документ
обычно составляется при расчете с
юрлицами, чаще при оплате безналичными
способами. Но при расходе подотчетных
денег нередки ситуации, когда продукция
отпускается без выставления СФ.

Обычно
нет такого
документа при расчете с компаниями,
продающими в розницу и малыми фирмами.

Если документация
есть, учесть сбор и принять его к вычету
несложно. Есть разные способы отражения
налога по авансовым
отчетам. В бухучете используются
проводки ДТ20 (26, 44, 91) КТ71 – сумма по
авансовому отчету. ДТ19КТ71 – налог с
показателя расходов. ДТ68КТ19 – сбор
принят к вычету.

НДС
в авансовом отчете без счета-фактуры
можно списать. При этом остается
вероятность появления вопросов у
налоговиков. Проблема, как провести
отчет по авансам, если НДС
в чеке выделен, но СФ отсутствует,
актуальна. После того как произошел
переход на онлайн-кассы, в чеках стало
обязательным выделение размера сбора.

Согласно статье 21 НК
плательщик может получить данные от
Министерства Финансов по применению
законов о налогах.

По вопросам принятия
сбора к вычету мнение однозначно – есть
список документации, которая позволяет
получить вычет по авансовому отчету. В
него входит СФ, ТД.

Прочие бумаги могут
стать основанием для вычета в случае,
если они подтверждают оплату сбора в
бюджет, уплату представительских
расходов.

В большинстве прочих
случаев СФ обязательна для принятия
сбора к вычету. Налог, который не был
принят к вычету, нельзя отнести на
расходы при расчете платежа на прибыль.

Информацию о потраченных
подотчетных суммах нужно оформлять в
виде авансового отчета на специальном
бланке, который утвержден. При этом
предприятие может самостоятельно
составить форму, которая будет включать
обязательные реквизиты. Этот бланк
нужно утвердить приказом.

Специальной инструкции по внесению сведений в бланк нет. Рекомендуется при указании информации соблюдать общие правила. В форме предполагается указание выделенного сбора. На лицевой и обратной стороне документа есть графы для записи корреспонденции счетов. Сумма платежа выделяется для проводки по счету 19.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Популярен вопрос, как
провести авансовый отчет с отсутствием
СФ. Если сотруднику был выдан чек,
квитанция, из которого следует, что в
стоимость товара включен сбор, который
выделен отдельной суммой, в бухучете
делаются соответствующие проводки.

Учет
затрат на товары и услуги без НДС
прописываются проводкой ДТ41 (10,20) КТ71.
Учет НДС по купленным товарам – ДТ19КТ71.
ДТ91-2КТ19 – списание НДС за счет
средств компании.

Читайте также:  Нарушение порядка приемки не лишает покупателя права отказаться от оплаты товара, если доказаны его ненадлежащее качество или некомплектность

В зависимости от того,
какие условия выполнялись, входной сбор
можно вычесть, включить в расходы,
списать за счет средств организации.
Налог можно вычесть при условии, что он
предъявлен поставщику, товары приняты
на учет, были использованы в деятельности,
которая облагается платежом, на купленные
товары есть счет-фактура.
Эти требования отражены в статье 172 НК.

Входной платеж нужно включить в цену купленных товаров или работ при соблюдении условий, предусмотренных в статье 170, например, при использовании полученных ценностей в деятельности, облагаемой сбором, использовании освобождения от платежа.

Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Есть некоторые
особенности возмещения сбора со стоимости
ГСМ по чеку. Попытки возмещения входного
сбора с цены ГСМ при наличии чека АЗС
без выделения суммы налога обычно
безуспешны.

Таким образом,
отсутствие выделенной суммы сбора в
кассовом чеке на покупку ГСМ не дает
плательщику права на возмещение налога
из бюджета, так как подтвердить право
на вычет нечем.

При этом СФ не является
единственным документом для вычета по
платежам. Ранее часто действовал отказ
на учет кассовых
чеков, даже если в них выделялся показатель
налога, требовались счета фактуры.
Однако, согласно статье 172 на основании
прочих документов, кроме СФ, вычеты
должны проводиться
в соответствии с НК.

Согласно статье 168,
при реализации товаров за наличные
средства кассовый чек без выставления
СФ выдается только населению. Юридическому
лицу продавец обязан выставить СФ, что
упростит принятие сбора к вычету,
составление проводок
и т.д. Однако, согласно судебной практике
кассовые чеки могут заменить СФ, и
последняя не является единственным
документом для предоставления вычетов.

Есть вариант учета
показателя сбора из чеков, в которых он
не выделен, в составе расходов на
приобретение ГСМ при расчете налога на
прибыль. Однако это сопряжено с некоторыми
рисками. Например, в чеке ККМ будет
отображено «в т.ч. НДС», но без указания
суммы. Тогда налоговики могут самостоятельно
выделить эту сумму и не позволят принять
ее к вычету и учесть НДС в налоговых
расходах.

Наиболее безопасным действием является выявление АЗС, которые выделяют в кассовом чеке показатели налога. Приказом можно обязать сотрудников заправляться на этих заправках. Такой метод не является удобным, однако, снижает налоговые риски.

Входной НДС и кассовый чек

При покупке продукции
в розничном магазине обычно не выдается
СФ, только чек. Если продавец работает
на ОСН, можно будет посмотреть НДС
по кассовому чеку. Если он работает
на УСН – налога
на добавленную
стоимость не будет. Таких документов
может быть достаточно, чтобы затраты
на покупку учесть в расходах при расчете
сбора.

Популярен вопрос,
можно ли по кассовому чеку принять сбор
к вычету. В НК сложно найти ответ на этот
вопрос, поэтому относительно НДС
по авансовым отчетам часто вызывает
спор между плательщиками и проверяющими.

Согласно позиции
Минфина, плательщики обычно не могут
принимать к вычету сбор без СФ. Позиция
объясняется тем, что по статье 172 НК,
вычет производится на основании СФ, но
и прочих документов.

Однако, в статье
168 НК говорится, что при продаже товаров
за наличные деньги некоторыми компаниями,
требования по оформлению СФ считаются
выполненными, если выдается чек или
иной соответствующий документ.

Если продукция
покупается юрлицом или ИП, предприятие
розничной торговли должно выдавать СФ.
Без этого документа у покупателя не
появляется права на вычет. В законодательстве
нет прямых указаний на то, что сбор можно
принять к вычету на основании одного
кассового чека.

Но такая возможность есть, ее дает сложившаяся судебная практика. В большинстве случаев судьи указывают на то, что компании, которые купили товары за наличные деньги у розничных предприятий, имеют право использовать вычет без СФ.

Источник: https://expert-nds.ru/avansovyj-otchet/

Ндс в товарном чеке без счет фактуры

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Минфин России считает, что налогоплательщики не вправе принимать к вычету НДС без счета-фактуры. Суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретенным в организациях розничной торговли, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются, говорится в Письме от 3 августа 2010 г. N 03-07-11/335. Аналогичный вывод специалисты ведомства сделали в Письме от 9 марта 2010 г.

Свою позицию чиновники объясняют следующим образом.

Налоговый вычет по НДС, согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса, производится не только на основании счета-фактуры, но и «иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 настоящего Кодекса». То есть ситуации, когда счета-фактуры может не быть, названы в Кодексе.

В указанном выше п. 3 говорится о покупателях — налоговых агентах, п. 6 посвящен вычетам при капитальном строительстве и осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления, п. 7 регулирует вычеты по расходам на командировки, в п. 8 сказано о вычетах НДС с сумм предоплаты.

Указанные положения не предусматривают особенности применения вычетов при приобретении товаров в магазинах розничной торговли, а значит, делают вывод финансисты, НДС по таким операциям принимается к вычету в общем порядке — на основании счетов-фактур.

В то же время в п. 7 ст.

168 Налогового кодекса говорится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и предпринимателями розничной торговли и общепита, а также фирмами и коммерсантами, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Если товар приобретает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, предприятие розничной торговли обязано выдавать им счет-фактуру. Без этого документа права на вычет у покупателей не возникает (Письмо МНС России от 13 мая 2004 г. N 03-1-08/1191/15@).

Таким образом, если коммерсант приобретает товары за наличные и получает от продавца кассовый чек, он сможет учесть расходы на покупку, ведь как мы выяснили, чека ККМ со всеми необходимыми реквизитами для этого вполне достаточно. А вот принять к вычету НДС по чеку и избежать спора с контролерами удастся вряд ли. В то же время доказать свое право на вычет без счета-фактуры возможно.

  Этапы оценки товарных знаков

Узнайте к чему:  В какую налоговую оплачивать патент

Аргументы в пользу вычета

Законодательство действительно не содержит прямых указаний на то, что НДС можно принять к вычету на основании одного лишь кассового чека. Но такую возможность дает сложившаяся арбитражная практика.

Судьи в большинстве своем указывают на то, что организация или бизнесмен, приобретающие товары (работы, услуги) за наличный расчет у предприятий розничной торговли, вправе применить вычет и без счета-фактуры.

Дело в том, что, по мнению Конституционного Суда РФ, счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС (Определение от 2 октября 2003 г. N 384-О). Такой же вывод сделал и Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ. В Постановлении от 13 мая 2008 г. N 17718/07 рассмотрен спор инспекции с предпринимателем.

Контролеры отказывались предоставить вычет по НДС, так как бизнесмен в подтверждение сумм налога предъявил только кассовые чеки. Ни счета-фактуры, ни журналы учета счетов-фактур представлены не были. Судьи указали, что НДС можно принять к вычету на основании чеков, выданных розничными организациями.

Заметим, что чаще всего споры касаются возможности вычета НДС при покупке ГСМ за наличный расчет. Судьи, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ и Президиума ВАС РФ, принимают сторону коммерсантов. Когда бензин приобретается для осуществления деятельности (то есть операций, признаваемых объектом обложения НДС), вычеты могут предоставляться не только на основании счетов-фактур.

Для вычета достаточно кассового чека. В свою очередь контролерам при отказе в вычете налога следует доказать, что ГСМ приобретались коммерсантом для иных целей, не связанных с предпринимательством.

Право на вычет не возникнет именно в этой ситуации. Как правило, подобных доказательств у проверяющих нет (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г.

по делу N А56-29646/2007).

https://www..com/watch?v=IyoZ4WvGPdI

Таким образом, при приобретении товаров в розницу бизнесмен может принять к вычету «входной» НДС на основании кассового чека. Однако такой подход, скорее всего, приведет к спорам с налоговыми инспекторами.

Коммерсант может полностью избежать налоговых рисков при покупке ГСМ только при безналичной оплате, так как отсутствие счета-фактуры при оплате наличными является формальным основанием для отказа в вычете НДС.

Варианты отчетности и подтверждения расходов

Источник: https://fileddl.info/poluchit-vychet-scheta-faktury-cheku/

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров.

К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует.

  Оплата пошлины за товарный знак проводки

Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2017 г. все чеки ­ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс. А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ).

Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ. Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ. В него включены:

  • счета-фактуры, выставленные продавцами;
  • до­кумен­ты, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ;
  • до­кумен­ты, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;

иные до­кумен­ты в случаях, пре­ду­смот­ренных для вычета ­НДС, уплаченного компанией непосредственно в бюджет, а также в составе командировочных и представительских расходов (п. 3, 6—8 ст. 171 НК РФ).

Исходя из этого, финансисты сделали вывод, что Налоговым кодексом не пре­ду­смот­рены особенности вычета ­НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле. Поэтому если у компании есть чек ­ККТ, пусть и с выделенной отдельно суммой налога, но счет-фактура отсутствует, налог к вычету принять нельзя.

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ­ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст.

168 НК РФ при реа­лизации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных до­кумен­тов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной до­кумен­т установленной формы. Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом ­НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Что касается учета не принятого к вычету ­НДС в составе расходов при расчете налога на прибыль, то и здесь позиция Минфина не в пользу компаний.

Данную сумму ­НДС нельзя включить в стоимость приобретенных товаров, так как это не пре­ду­смот­рено п. 2 ст. 170 НК РФ. А согласно п. 1 ст.

170 НК РФ в иных случаях суммы ­НДС, предъявленные покупателю при покупке товаров, не учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Читайте также:  Договор о кредитной линии для кредитования лизинговых операций

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Учет НДС по авансовым отчетам имеет ряд особенностей, которые основываются на наличии документов, представляемых подотчетным лицом. Например, право воспользоваться вычетом по НДС по авансовому отчету появляется в том случае, когда продавец выписывает счет-фактуру.

  Срок выдачи свидетельства на товарный знак

Если нет счета-фактуры

  1. Довольно часто подотчетному лицу при совершении покупок на выданные авансовые средства не удается получить у продавца счет-фактуру.
  2. Обычно такое случается при совершении покупок в розничных точках продаж и приобретении товаров на небольшую сумму.

  3. При этом если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.

В то же время финансовое ведомство указывает, что консультация, предоставленная в вышеупомянутом письме и других подобных письмах, носит разъяснительно-рекомендательный характер.

Позитивная судебная практика, которая сложилась на сегодняшний день по вопросу оспаривания отказа налоговой в принятия к вычету суммы НДС по авансовому отчету без наличия счета-фактуры, позволяет налогоплательщикам доказывать свое право.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чек онлайн-кассы продавца-плательщика НДС должен содержать ставку и сумму НДС!

Об этом писал Минфин.

Условия выдачи денег под отчет

1. Сторонние лица.

В последние годы изменились правила выдачи денег под отчет.

Теперь подотчетными лицами могут быть не только числящиеся в штате сотрудники, но и лица, работающие на основании гражданско-правовых договоров. При этом Центробанк РФ в своем указании от 11.03.

2014 № 3210-У сообщил, что деньги из подотчета могут выдаваться кому угодно (при условии что подотчетное лицо должно составить авансовый отчет).

Если подотчетное лицо видит необходимость в том, чтобы распределить выданные ему под отчет средства между сторонними лицами, то учитывать движение средств оно может в ведомости произвольной формы.

При этом если подтверждающие расход средств документы, подкладываемые к авансовому отчету, будут оформлены на другое лицо, а предприятие сможет подтвердить, что покупка была совершена в его интересах, то можно не беспокоиться о том, что у налоговой появятся вопросы к такому отчету.

Есть положительная судебная практика, которая позволяет налогоплательщику отстоять свое право на понесенные затраты. Девятый арбитражный апелляционный суд в своем постановлении от 08.10.2007 № 09АП-12853/2007-АК встал на сторону налогоплательщика в споре с налоговой по этому вопросу.

:  Как увольняют при ликвидации предприятия

Источник: https://most26.ru/drugoe/otobrazhenie-nds-v-avansovom-otchete-bez-schet-faktury.html

Источник: https://sudar-buh.com/nds-v-tovarnom-cheke-bez-schet-faktury/

Если в кассовом чеке выделен ндс а счет фактуры нет

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

Ответы на бухгалтерские вопросы

на покупку принтера. 6 апреля сотрудник приобрел принтер за 24 000 руб., а остаток в сумме 1000 руб.

(25 000 руб. – 24 000 руб.) внес в кассу. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет сотрудника, и бухгалтер принял принтер к учету. НДС в кассовом чеке не упоминается.

«Альфа» собирается передать принтер в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Такая операция не признается реализацией и не облагается НДС. Поэтому входной налог бухгалтер учел в стоимости приобретенного принтера.

В учете были сделаны следующие записи. 3 апреля: Дебет 71 Кредит 50– 25 000 руб.

– выданы деньги под отчет Кондратьеву. 5 апреля: Дебет 08 Кредит 71– 24 000 руб.

– принят к учету принтер, приобретенный через сотрудника; Дебет 50 Кредит 71– 1000 руб.

– внесен в кассу остаток подотчетных средств. В остальных случаях (если входной НДС нельзя принять к вычету и включить в расходы) при расчете налога на прибыль НДС списывайте в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли ().

Например, так нужно делать, если отсутствует счет-фактура и сотруднику выдан .

Пример списания НДС за счет собственных средств организации по расходам, понесенным через подотчетное лицо 3 апреля секретарю ООО «Альфа» Е.В.

Ивановой выдано 2000 руб. на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации. 6 апреля секретарь купила канцтовары на все подотчетные деньги.

В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой, и бухгалтер принял полученные материалы к учету. В товарном чеке, который приложен к авансовому отчету Ивановой, выделен НДС в сумме 305 руб., однако счет-фактура отсутствует.

Поэтому бухгалтер «Альфы» отнес «входной» налог за счет собственных средств организации. В бухучете он сделал такие проводки. 3 апреля: Дебет 71 Кредит 50– 2000 руб.

– выданы деньги под отчет Ивановой. 6 апреля: Дебет 10 Кредит 71– 1695 руб. (2000 руб. – 305 руб.) – получены канцтовары, приобретенные через сотрудницу; Дебет 19 Кредит 71– 305 руб.

– учтен НДС по приобретенным канцтоварам; Дебет 91-2 Кредит 19– 305 руб. – списан НДС за счет собственных средств организации; Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»– 61 руб. (305 руб. ? 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство.

Из Рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как отразить при налогообложении приобретение ГСМ за наличные.

Организация применяет общую систему налогообложения Ситуация: как при налогообложении учесть НДС, предъявленный продавцом ГСМ.

Организация приобретает ГСМ за наличный расчет через подотчетное лицо Порядок учета НДС зависит от того, как оформлены расчетные документы, выданные АЗС.

Возможны три варианта. Вариант 1 Помимо кассового чека, АЗС выдает сотруднику счет-фактуру, выписанный на организацию.

Если сотрудник , то АЗС обязана выдать ему счет-фактуру. Об этом сказано в . При наличии счета-фактуры сумму НДС, выделенную в нем, можно принять к вычету ().

Вариант 2 Счет-фактура отсутствует.

Как учесть НДС, если закупив ТМЦ для организации, сотрудник не предоставил счет-фактуру, а только чек с выделенной суммой НДС?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  1. Бухгалтерский учет и налогообложение

12.03.2014 подписывайтесь на наш канал Сотрудник компании купил монитор за наличные средства, оформил авансовый отчет, приложил чек, в котором выделен НДС, но счет-фактуру не предоставил. Подскажите, пожалуйста, как учесть в этом случае НДС?

Источник: https://consalting39.ru/esli-v-kassovom-cheke-vydelen-nds-a-schet-faktury-net-33742/

Три ситуации, когда вы сможете принять к вычету НДС без счетов-фактур

Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке Вам наверняка знакомы ситуации, в которых вычет НДС возможен и без счета-фактуры. Мы поговорим о специфике таких вычетов, а заодно подскажем, как избежать споров с налоговиками. Только обратите внимание, что речь пойдет именно о тех операциях, когда счета-фактуры не нужны вообще. А вот случаи, когда счет-фактуру, по которому можно заявить вычет налога, компания составляет сама, мы собрали в таблице.

Когда для вычета НДС достаточно счета-фактуры, составленного самой компанией

Ситуация Действия компании Основание
Поставщик получил предоплату от покупателя Налог, исчисленный с предоплаты, продавец принимает к вычету после отгрузки товаров покупателю. Для этого он отражает в книге покупок счет-фактуру, составленный на полученную предоплату П. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137
Продавец возвращает покупателю аванс в случае, когда стороны расторгают договор поставки или изменяют его условия Продавец регистрирует в книге покупок авансовый счет-фактуру П. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 кодекса, п. 22 Правил ведения книги покупок
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления Счет-фактуру на стоимость выполненных строительно-монтажных работ компания составляет на последнее число каждого квартала. В этот же день начисленный НДС можно принять к вычету. Для этого данный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок П. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 кодекса, п. 20 Правил ведения книги покупок
Организация приобретает товары (работы, услуги) у иностранного контрагента В данных ситуациях компания выступает в качестве налогового агента по НДС и сама составляет счет-фактуру. На основании этого документа удержанный налог можно заявить к вычету. Но только после того, как организация уплатит его в бюджет. А также примет на учет приобретенные товары (работы, услуги) П. 3 ст. 171 кодекса, п. 23 Правил ведения книги покупок, письмо ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634@
Компания арендует или приобретает государственное или муниципальное имущество. При этом договор заключили с госорганом или органом местного самоуправления
Компания покупает имущество или имущественные права у банкрота В этом случае компания тоже является налоговым агентом. Но при этом обязанность составлять счета-фактуры Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. В то же время это и не запрещено. В любом случае, чтобы принять НДС к вычету, в книге покупок надо зарегистрировать платежный документ, подтверждающий перечисление суммы удержанного налога в бюджет

Источник: https://usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/tri-situacii-kogda-vy-smozhete-prinyat-k-vychetu-nds-bez-schetov-faktur/

Ндс в чеке

Можем ли взять на расходы в НУ затраты по кассовому чеку почты, если в нем выделен НДС,который принимаем на сч.91.02, т.к. нет счета-фактуры?Спасибо.

Отвечает Ваш персональный эксперт

В налоговом учете сумму НДС, указанную в кассовом чеке (например, «стоимость услуг почты – 118 руб., в т. ч. НДС – 18 руб.»), в состав расходов не включайте.

  • Затраты на услуги почты Вы вправе учесть при расчете налога на прибыль за минусом НДС.
  • Обоснование
  • Из рекомендацииСергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
  • Как отразить при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо. Организация применяет общую систему налогообложения
  • Как учесть входной НДС по товарам, приобретенным через подотчетное лицо
  • В зависимости от того, какие условия выполнены, с входным НДС можно поступить одним из трех способов:
  • ? принять к вычету;
  • ? включить в стоимость расходов;

? списать за счет собственных средств организации.

  1. НДС можно поставить к вычету при соблюдении таких условий:
  2. ? налог предъявлен поставщиками;
  3. ? товары (работы, услуги) приняты на учет;
  4. ? товары (работы, услуги) будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;

? на купленные товары (работы, услуги) есть счет-фактура.

Такие требования содержит пункт 2 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Пример предъявления к вычету входного НДС по услугам, приобретенным подотчетным лицом

3 апреля водителю ООО «Торговая фирма «Гермес»» Ю.И. Колесову выдано 5000 руб. на ремонт служебной машины в автосервисе.

6 апреля Колесов отремонтировал автомобиль. За это он заплатил 5000 руб. В этот же день руководитель «Гермеса» утвердил авансовый отчет сотрудника.

Согласно счету-фактуре, который приложен к отчету, входной НДС по услугам автосервиса составил 763 руб. К отчету также приложен акт, который подтверждает факт их оказания.

Отремонтированный автомобиль организация использует в деятельности, облагаемой НДС.

Бухгалтер «Гермеса» сделал в бухучете такие проводки.

3 апреля:

Дебет 71 Кредит 50– 5000 руб. – выданы деньги под отчет Колесову.

6 апреля:

Дебет 44 Кредит 71– 4237 руб. (5000 руб. – 763 руб.) – отражена стоимость услуг по ремонту автомобиля;

Дебет 19 Кредит 71– 763 руб. – учтен НДС по услугам, оказанным автосервисом;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 763 руб. – поставлен к вычету НДС по услугам, оказанным автосервисом.

Входной НДС надо включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) при соблюдении одного из условий, предусмотренных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. В частности, это ситуации, когда:

? полученные ценности (работы, услуги) не будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;

? организация пользуется освобождением от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ.

Также НДС не должен упоминаться в кассовом чеке. В этих случаях налог, который сотрудник заплатил поставщику, нельзя поставить к вычету, но можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Читайте также:  Можно ли передавать в аренду водозаборную скважину

Пример включения НДС в стоимость товаров, приобретенных через подотчетное лицо

3 апреля менеджеру ООО «Альфа» А.С. Кондратьеву выдано 25 000 руб. на покупку принтера.

6 апреля сотрудник приобрел принтер за 24 000 руб., а остаток в сумме 1000 руб. (25 000 руб. – 24 000 руб.) внес в кассу. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет сотрудника, и бухгалтер принял принтер к учету. НДС в кассовом чеке не упоминается.

«Альфа» собирается передать принтер в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Такая операция не признается реализацией и не облагается НДС. Поэтому входной налог бухгалтер учел в стоимости приобретенного принтера.

В учете были сделаны следующие записи.

3 апреля:

Дебет 71 Кредит 50– 25 000 руб. – выданы деньги под отчет Кондратьеву.

5 апреля:

Дебет 08 Кредит 71– 24 000 руб. – принят к учету принтер, приобретенный через сотрудника;

Дебет 50 Кредит 71– 1000 руб. – внесен в кассу остаток подотчетных средств.

В остальных случаях (если входной НДС нельзя принять к вычету и включить в расходы) при расчете налога на прибыль НДС списывайте в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли (п. 1 ст. 170 НК РФ). Например, так нужно делать, если отсутствует счет-фактура и сотруднику выдан кассовый чек, из которого следует, что в стоимость имущества включен НДС.

Пример списания НДС за счет собственных средств организации по расходам, понесенным через подотчетное лицо

3 апреля секретарю ООО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2000 руб. на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации.

6 апреля секретарь купила канцтовары на все подотчетные деньги. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой, и бухгалтер принял полученные материалы к учету.

В товарном чеке, который приложен к авансовому отчету Ивановой, выделен НДС в сумме 305 руб., однако счет-фактура отсутствует. Поэтому бухгалтер «Альфы» отнес «входной» налог за счет собственных средств организации.

В бухучете он сделал такие проводки.

3 апреля:

Дебет 71 Кредит 50– 2000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

6 апреля:

Дебет 10 Кредит 71– 1695 руб. (2000 руб. – 305 руб.) – получены канцтовары, приобретенные через сотрудницу;

Дебет 19 Кредит 71– 305 руб. – учтен НДС по приобретенным канцтоварам;

Дебет 91-2 Кредит 19– 305 руб. – списан НДС за счет собственных средств организации;

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»– 61 руб. (305 руб. ? 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство.

  • Из Рекомендации
  • Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
  • Как отразить при налогообложении приобретение ГСМ за наличные. Организация применяет общую систему налогообложения
  • Ситуация: как при налогообложении учесть НДС, предъявленный продавцом ГСМ. Организация приобретает ГСМ за наличный расчет через подотчетное лицо
  • Порядок учета НДС зависит от того, как оформлены расчетные документы, выданные АЗС.
  • Возможны три варианта.
  • Вариант 1

Помимо кассового чека, АЗС выдает сотруднику счет-фактуру, выписанный на организацию. Если сотрудник действует на основании доверенности, то АЗС обязана выдать ему счет-фактуру. Об этом сказано в письме МНС России от 10 октября 2003 г. № 03-1-08/2963/11-АЛ268. При наличии счета-фактуры сумму НДС, выделенную в нем, можно принять к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Вариант 2

Счет-фактура отсутствует. Сотруднику выдан кассовый чек, из которого следует, что в стоимость ГСМ включен НДС.

По мнению контролирующих ведомств, в этом случае принять НДС к вычету нельзя (письмо Минфина России от 9 марта 2010 г. № 03-07-11/51). Такая позиция основана на том, что получить вычет по НДС можно только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ).

При этом в отдельных случаях Налоговый кодекс РФ допускает применение вычетов по НДС на основании иных (помимо счетов-фактур) документов (в т. ч. кассовых чеков) (п. 1 ст. 172, п. 7 ст. 168 НК РФ).

Налоговая служба считает, что в отношении розничных торговых операций этот порядок не применяется, поскольку договор розничной торговли не предусматривает продажу товаров, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности (ст. 492 ГК РФ).

Поэтому при таком оформлении покупки ГСМ воспользоваться налоговым вычетом организации не удастся. Позицию контролирующих ведомств разделяют и некоторые суды (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 января 2005 г. № А66-7929/2004).

Перечень случаев, в которых сумму предъявленного НДС можно включить в состав расходов (учесть в стоимости приобретенного имущества), приведен в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Ситуация, когда нет документов, подтверждающих право на вычет, в этот перечень не входит (письмо Минфина России от 24 апреля 2007 г. № 03-07-11/126).

Поэтому в налоговом учете сумму НДС, указанную в кассовом чеке (например, «стоимость ГСМ – 118 руб., в т. ч. НДС – 18 руб.»), в состав расходов не включайте. Если точная сумма налога не указана (например, «стоимость ГСМ – 118 руб., в т. ч. НДС»), ее нужно выделить расчетным путем (по ставке 18/118) и списать без уменьшения налоговой базы.

В бухучете сумму входного НДС спишите за счет собственных средств организации. Это следует из пункта 6 ПБУ 5/01 и статей 170, 171 и 172 Налогового кодекса РФ. Подробнее – как учесть входной НДС при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо.

Вариант 3

Счет-фактура отсутствует. Сотруднику выдан кассовый чек, в котором указана стоимость ГСМ, а НДС не упоминается. В этом случае материалы можно учесть по цене приобретения, которая равна сумме, указанной в чеке (п. 2 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Заполнение корректировочного раздела 3 ЕРСВ

Источник: http://proverki-i-shtrafy.ru/faq/nds-v-cheke

Вычет НДС по кассовому чеку: возможен ли без счет-фактуры

Предлагаем разобраться, когда разрешается принять НДС к вычету, каково мнение Министерства финансов относительно вычета НДС по кассовому чеку, и можно ли оформить вычет НДС по кассовому чеку, если он частично содержит реквизиты счета-фактуры.

Что Минфин РФ говорит про вычет НДС по кассовому чеку

  • товары покупались в розницу (даже в том случае, если в кассовом чеке сумма НДС выделена отдельной строкой);
  • компания желает включить НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Была рассмотрена распространенная ситуация.

Сотруднику выдаются деньги под отчет на приобретение офисных принадлежностей, например. Счет-фактура отсутствует. Работник оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Компания задается вопросом, вправе ли бухгалтер принять НДС к вычету.

Если сделать это невозможно, то можно ли отнести НДС в состав расходов при исчислении размера налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Следует обратить внимание на то, что с 1 июля 2017 года все продавцы товаров и услуг перешли на онлайн-кассы, а это значит, что абсолютно все кассовые чеки будут включать в себя сведения об НДС и ставке налога – таково требование закона «О применении кассовой техники в РФ».

Минфин РФ подчеркивает, что, согласно указаниям п. 1 ст. 172 НК РФ, вычет НДС можно производиться на основании следующих документов:

  1. Счета-фактуры, выставленного продавцом.
  2. Документов, доказывающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами.
  3. Документов, которые доказывают факт уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
  4. Каких-либо других документов в случаях, когда может быть оформлен вычет НДС, уплаченного организацией в составе представительских или командировочных расходов, а также непосредственно в бюджет.

Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет.

Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль – п. 2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможность включения суммы налога в стоимость товара. Зато согласно п. 1 ст.

170 НК РФ, в иных случаях суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные в момент приобретения товаров, не могут быть учтены в составе затрат по налогу на прибыль.

Вычет НДС по кассовому чеку – мнение судов

Источник: https://online-buhuchet.ru/vychet-nds-po-kassovomu-cheku/

Не принятый к вычету НДС. Что делать?

Необходимость списания «зависшего» в учетных данных НДС, не принятого к вычету, возникает нередко.

По какой бы причине ни произошел отказ в вычете, эти суммы должны быть списаны своевременно, в противном случае фирма будет вынуждена давать объяснения внешним пользователям, изучающим ее бухгалтерскую отчетность.

Значительные суммы не принятого к вычету НДС могут свидетельствовать о небрежном ведении учета, негативно влиять на престиж фирмы.

Проводки с примером

Предположим, фирма приобрела у поставщика материалы на сумму 180 000 рублей, в т.ч. НДС 20%. Поставщик не отразил операцию в продажах (т.н. налоговый разрыв), и в результате фирме было в вычете отказано. 180 000: 1,2 = 150 000 руб. 180 000 – 150 000 = 30 000 руб.

Проводки:

  • Д10 К60 — 150 000 руб.
  • Д19 К60 — 30 000 руб. — оприходованы ТМЦ и выделен НДС по ним.
  • Д68 К19 — 30 000 руб. — входной НДС предъявлен к вычету.

После проверки ИФНС и отказа в вычете:

  • Д68 К19 — 30 000 руб. — проводка сторнируется.
  • Д91 К19 — списание в затраты НДС.

Вместо 91 может использоваться счет 99.

Отметим, что по налоговому законодательству контрагент может прислать подтверждающий счет-фактуру не сразу, а в течение 3-х лет. Списание НДС целесообразно проводить не раньше, чем истечет этот срок.

По умолчанию «зависший» НДС не отражается в расчетах по налогу на прибыль (ст. 170 НК РФ):

  • не уменьшает облагаемую сумму;
  • не включается в затраты по товарам, услугам, работам.

Приведенная схема проводок соответствует нормам НК РФ.

Как избежать отказа в вычетах

Учетная практика по НДС свидетельствует, что отказ в вычете со стороны ИФНС может наступить в следующих случаях:

  • счет-фактура от поставщика содержит ошибки;
  • счет-фактура от поставщика отсутствует, а в документах на приход налог выделен;
  • поставщик не отразил операцию в налоговой документации (в книге продаж);
  • истек трехлетний срок предъявления НДС к вычету.

Риск отказа можно свести к минимуму, если:

  • проводить предварительную сверку с контрагентами, в первую очередь постоянными, связанными с фирмой крупными сделками;
  • хранить первичные бухгалтерские и налоговые документы в полном объеме;
  • не пропускать сроки, указанные в законодательстве для вычетов по НДС.

Нюансы

Выделим некоторые особенности учета невозмещенного НДС. Если в документе на покупку выделен НДС, но при этом бухгалтеру ясно, что счетом-фактурой она подтверждена не будет (например, в акте, накладной), налоговая, с высокой долей вероятности, к вычету эту сумму не примет. Целесообразно сразу в момент обнаружения безнадежной суммы ее списать на 91 счет.

НДС по командировкам принимается к вычету (ст. 264-1(12) НК РФ). Из подтверждающих документов должно быть ясно видно, что эти затраты связаны с производственной деятельностью. Если такая информация отсутствует, можно сразу списывать налог на 91 счет, поскольку ИФНС не возместит его.

Еще один нюанс, связанный с командировками. Налоговая настаивает, что операция, по которой возмещается налог, должна быть подтверждена счетом-фактурой, предъявленным фирме, или бланком строгой отчетности, оформленным аналогично чекам ККТ, где НДС обязательно должен быть выделен.

Судебные органы вступают в полемику с контролирующими и рядом своих решений отменяют это требование, указывая, что может быть принят к вычету и не выделенный отдельной строчкой в документе НДС (например, в квитанции).

Такое решение озвучил, например ФАС МО (№КА-А40/6657-11 от 26/07/11 года), это не единственный судебный случай.

Когда НДС можно учесть в расходах

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/esli-nds-ne-prinyali-k-vychetu-chto-delat/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector