Договор уступки требования (цессии): что проверить цессионарию (новому кредитору)

Цессия по кредитному договору предполагает передачу права требования долга от банка третьему лицу.

Такая практика встречается довольно часто: финансовая организация, вместо того, чтобы требовать от должника средства самостоятельно, реализует задолженность за более низкую стоимость, чаще всего – коллекторским агентствам. Однако возможны и иные ситуации, при которых возможно заключение договора цессии.

Когда банки продают долги

Договор уступки требования (цессии): что проверить цессионарию (новому кредитору)

На практике, уступка права требования реализуется в следующих случаях:

  • должник длительный период времени не обслуживает свой долг до подачи в суд. Некоторые кредиторы вовсе не работают с взысканием в судебном порядке и реализуют все кредиты, которые не выплачиваются, иные продают те, где взыскание затруднительно (например, у должника отсутствует постоянный доход);
  • задолженность не взыскивается службой приставов. Если приставы не могут получить с должника средства, значит у него отсутствует доход и имущество. Такая ситуация требует более тесной работы, поэтому банки, чаще всего, реализуют такие долги дешевле всего.

В исключительных случаях организации могут предлагать выкупить долг кому-то из знакомых или родственников должника. Перед тем как продать долг, он оценивается службой взыскания.

С должником связывается представитель кредитора и описывает ситуацию. Долг продаётся дороже, чем коллекторам, но за сумму меньше, чем по договору. Поэтому ситуация выгодна каждой стороне.

Но на практике такие предложения приходят от кредиторов не часто.

Как заключается цессия

Договор уступки требования (цессии): что проверить цессионарию (новому кредитору)

По общему правилу, уступка права требования допускается только с согласия должника (пункт 2 статьи 382 ГК РФ). При этом не важно, было ли данное согласие выражено отдельным документом или сразу указывается в тексте договора. В кредитных сделках, чаще всего, согласие на последующую передачу долга выражается сразу.

Порядок действий при передаче долга будет следующим:

  1. Банк (цедент) и новый кредитор (цессионарий) заключают договор уступки права требования. Документ оформляется письменно. Его нотариальное удостоверение не будет обязательным.
  2. Одна из сторон, в зависимости от договорённостей, составляет уведомление о передаче долга.
  3. Уведомление направляется должнику. К уведомлению обычно прикладывается копия договора цессии.
  4. Должник направляет свои требования и претензии к новому кредитору, если они возникли на момент перехода права требования или из-за самого факта заключения договора цессии.

Скачать договор уступки прав (цессии) по договору займа (образец)

После этого цессионарий получает полный перечень прав и может требовать с должника возврата средств на основании договора цессии и первоначального кредитного договора.

Новый кредитор сможет требовать с должника всё то же, что требовал бы старый, если его права не ограничены договором. Например, допускается уступка части долга.

Цессия при возбуждении исполнительного производства

Долг может быть продан и после того, как исполнительное производство будет возбуждено. Процедура проводится точно также, но после заключения договора и уведомления должника требуется ещё один шаг – обращение в суд и получение определения о смене стороны.

Заявление подаётся в тот суд, что и выносил первоначальное решение.

Должник может выразить своё несогласие, например, если в договоре нет пункта о его согласии на уступку права, и он его не выражал иным способом.

После получения определения, оно подаётся в службу судебных приставов по месту жительства должника. Пристав выносит постановление и получает от нового кредитора все необходимые данные, в том числе его банковские реквизиты.

Скачать для просмотра и печати: Глава 24 ГК РФ «Перемена лиц в обязательстве»

Признание договора цессии ничтожным или недействительным

Договор цессии не всегда по нраву должнику. Чаще всего долги продаются коллекторам, которые славятся неправомерными действиями в отношении должников, поэтому они стараются, по возможности, такой переход права оспорить.

Сделать это можно в случае, если должник не давал своего согласия на замену взыскателя. Порядок действий примерно такой:

  1. проверить кредитный договор. Нужно уточнить, есть ли в нём пункт о согласии на уступку права требования или нет. Чаще всего данное условие имеется в тексте, но не всегда;
  2. уточнить, не подавалось ли отдельное согласие на согласие с уступкой права требования. Некоторые банки не выдают должникам их экземпляры ряда документов, нужно их требовать, а также внимательно смотреть бумаги, предлагаемые на подпись;
  3. если уведомление о замене стороны пришло – направить кредитору и приобретателю долга документ, выражающий несогласие с указанием оснований;
  4. если фактически долг всё равно передаётся, необходимо обратиться в суд с заявлением о признании такой сделки недействительной.

На практике, некоторые коллекторы продолжают требовать долг, несмотря ни на что. В таких случаях лучше обращаться в правоохранительные органы, так как действия могут быть расценены в качестве преступлений.

Подведём итоги

Цессия – это уступка права требования долга. Банки используют такую практику достаточно часто, продавая безнадёжные и неликвидные долги коллекторам.

Заёмщик должен уведомляться о проведении процедуры, в противном случае цессионарий не получает права требовать сумму.

Если уже имеется судебное решение и исполнительное производство, новый кредитор должен отдельно обратиться в суд с заявлением о замене стороны.

Прочтите: Как оспорить решение суда по кредиту

Источник: https://profinansy24.ru/finance/bank/cessiya-po-kreditnomu-dogovoru

У кого остаются оригиналы документов при уступке долга: у старого или у нового кредитора — просто о технологиях

Договор уступки требования (цессии): что проверить цессионарию (новому кредитору)

Передача оригиналов документов по договору цессии

Передавать необходимо оригиналы или нотариально заверенные копии. В соответствии со , если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. То есть для того, чтобы передать только часть долга цеденту необходимо об этом прямо указать .

При этом необходимо учитывать следующее: В соответствии с ГК РФ кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право (требование), и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления этого права (требования). Перечень данных документов зависит от того, какое право требования (или часть права требования) передается.

К таким документам могут относиться договоры, накладные, акты, исполнительные листы и т. д. То есть все необходимые документы, которые будут подтверждать о наличии задолженности.

Обратите внимание

Сама непередача первоначальным кредитором новому кредитору документов, удостоверяющих право требования, и несообщение имеющих значение сведений являются существенными нарушениями условий договора уступки (см.

Постановление Президиума ВАС РФ от ). По общим правилам копии документов (то есть фактическое подтверждение соответствия копии оригиналу) могут быть заверены только эмитентом. Непосредственно сам порядок установлен ГОСТа Р 6.30-2003 «Требования к оформлению документов».

В случае если эмитентов несколько (двусторонние документы как договоры), то единственный выход — это нотариальное удостоверение. Учитывая, что законодательство не предусматривает возможности копирования некоторых документов (исполнительных листов, к примеру), то необходимо понимать, что при частичной цессии сам цедент может остаться без возможности взыскания.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист». Рекомендация. «Уступка права не всегда влечет полную замену кредитора в основном обязательстве. Значит, стороны вправе договориться как об уступке всех прав, вытекающих из основного договора, так и только некоторых из них.* Цедент может уступить часть права по обязательству, предмет которого является делимым ().

Самый распространенный пример – уступка части денежного требования.

В законах установлены различные ограничения на совершение сделок по уступке прав требования.

У кого остаются оригиналы документов при уступке долга: у старого или у нового кредитора

А если вы откажетесь отдать документы, может потребовать расторжения договора и возврата всего исполненного по нему, , ; ; . Налоговый кодекс не обязывает подтверждать расходы исключительно подлинниками документов.

Он только требует, чтобы подтверждающие документы оформлялись в соответствии с российским законодательством (обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, где были произведены расходы). Поэтому если копия заверена в установленном законодательством порядке, то она может использоваться для подтверждения расходов. “А мы при уступке долгов оставляем себе нотариально заверенные копии.

Так спокойнее. Ведь к таким копиям доверия всегда больше”. Елена Васильевна, бухгалтер, г. Москва Контролирующие органы тоже не категоричны в этом вопросе и считают, что если подлинных документов, подтверждающих расходы, нет, то сгодятся и их надлежаще заверенные копии, ; .

Передача документов по цессии

между ними.

5. Претензию исх.№ 13 от 12.04.2010 г. 6. Иные, имеющиеся документы, относящиеся к исполнению договора поставки нефтепродуктов N7 от «01» октября 2010 г.

Что нужно отдать новому кредитору: оригиналы или копии? Если в договоре уступки идет речь о передаче копий (например, это часто бывает при уступке требования лишь в части), то вы можете оставить оригиналы себе, а новому кредитору отдать заверенные копии.

Акт приема передачи документов по договору цессии образец

4. Заверенные печатью Цедента (или нотариально удостоверенные) копии накладных и счетов-фактур, подтверждающих передачу товара от Цедента к Должнику по договору купли-продажи N от » » г.

между ними. 5. Иные имеющиеся документы, относящиеся к исполнению договора купли-продажи N от » » г. между Цедентом и Должником. Названные выше документы переданы Цедентом и получены Цессионарием в полном объеме.

Читайте также:  Изменение цены государственного и муниципального контракта по 44 фз

Важно

Передал:Принял: ЦедентЦессионарий (подпись)(подпись) М.П.М.П. Заверенные печатью Цедента (или нотариально удостоверенные) копии накладных и счетов — фактур, подтверждающих передачу товара от Цедента к Должнику по договору купли — продажи N от » » г.

между ними. 5. Иные имеющиеся документы, относящиеся к исполнению договора купли — продажи N от » » г. между Цедентом и Должником. Названные выше документы переданы Цедентом и получены Цессионарием в полном объеме.

Акт приема предеачи при цессии

между ними.

5. Иные имеющиеся документы, относящиеся к исполнению договора купли — продажи N от » » г. между Цедентом и Должником. Названные выше документы переданы Цедентом и получены Цессионарием в полном объеме.

Документы передал:Документы принял: (подпись)(подпись) М.П.М.П.

Сохраните этот документ сейчас.

Акт о передаче документов по договору уступки права

г.

» » г. , в лице , действующего на основании , именуем в дальнейшем «Цедент», с одной стороны, и , в лице , действующего на основании , именуем в дальнейшем «Цессионарий», с другой стороны, подписали настоящий акт о нижеследующем: Согласно договору уступки права (цессии) N от » » г. Цедент передает, а Цессионарий принимает следующие документы: 1.

(подлинник). 2. Подлинники приложений, дополнительных соглашений к договору купли — продажи N от » » г., являющихся неотъемлемой частью вышеуказанного договора (в случае, если они имеются).

3. Подлинник (копия, заверенная печатью Цедента) акта сверки по договору купли — продажи N от » » г. между Цедентом и Цессионарием.

4. Васильев 03.09.2012 Подробнее о том, как правильно заверять копии, можно узнать: 2012, № 1, с.

Акт передачи документов при договоре цессии

между Цедентом и Должником. Названные выше документы переданы Цедентом и получены Цессионарием в полном объеме.

Документы передал: ООО « » ИНН/КПП / р/с в Челябинском филиале ОАО «СМП Банк» Кор. счёт 30101810000000000988 БИК 047501988 Юр. адрес: 456880, Челябинская область с.

Долгодеревенское ул. Привокзальная д.1 генеральный директор Владимир Валентинович Документы принял: Дмитрий Вадимович паспорт 7504 № выдан УВД Курчатовского района г. Приложение №к договору №от «»2019 г.

приема-передачи документов к договору уступки права (цессии) г. «» 2019 г. , именуемый в дальнейшем «Цедент», в лице , действующего на основании , с одной стороны, и , именуемый в дальнейшем «Цессионарий», в лице , действующего на основании , с другой стороны, заключили настоящей акт о нижеследующем: Согласно договору уступки права (цессии) № от «»2019 г.

4. АР от «10» января 2011 г. в органе, осуществляющем государственную регистрацию; 1.3.

все имеющиеся у Цедента документы, удостоверяющие права и обязанности Цедента по договору аренды; 1.4. всю переписку с Арендатором по договору аренды, которая имеется у Цедента на дату подписания договора передачи прав (цессии) от «22» декабря 2014 года.

2. С подписанием настоящего Акта приема-передачи обязательства Цедента по передаче Цессионарию документов для осуществления им своих прав и обязанностей по договору от «22» декабря 2014 года считаются выполненными.

Совет

3. Настоящий Акт приема-передачи подписан в 2-х экземплярах на русском языке по одному экземпляру для каждой стороны, и оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

Цедент Цессионарий Общество с ограниченной ответственностью «Цитадель» Общество с ограниченной ответственностью «СтройИнвест» г.

Акт приема передачи документов для договора цессии

Конструктор документов>Договоры>Договоры с переменой лиц в обязательстве> К договору цессии обязательно прилагается акт приема-передачи документов. Он нужен для того, чтобы зафиксировать передачу важной документации от бывшего кредитора новому.

Если между сторонами сделки в будущем возникнут споры, касающиеся подписанных ранее бумаг, акт приема-передачи по договору цессии будет официальным доказательством в суде. Законодательство РФ не выдвигает к содержанию и структуре этого документа особых требований.

Он составляется в простой письменной форме и заверяется бывшим кредитором и его преемником.

Как оформить акт приема-передачи документов для договора цессии Передаточный акт в обязательном порядке должен содержать такие реквизиты:

  • наименование сторон, основные данные о них;
  • дата и место составления;
  • перечень переданных бумаг;
  • регистрационные номера перечисленных документов;
  • подписи ответственных лиц, печать.
  • Также в образце передаточного акт по договору цессии необходимо указать количество экземпляров тех или иных документов.
  • Целесообразно предварительно снять с них копии.
  • Какие документы включить в акт приема-передачи к договору уступки права требования При заключении договора цессии кредитор должен предоставить новому заимодателю:
  • договор о займе или другом обязательстве, по которому должник должен выплатить определенную сумму денег;
  • подлинники приложений к этому договору (акт приема-передачи имущества, график платежей, протокол разногласий);
  • подлинник акта сверки;
  • дополнительные соглашения.

После подписания акта приема-передачи по договору уступки права требования всю ответственность за документы несет принявшая их сторона. Обратите внимание: после завершения процедуры цессии необходимо уведомить должника о смене кредитора. Копию уведомления также следует приложить к соглашению между заимодателями.

Предлагаем составить акт приема-передачи документов по цессии с помощью нашего онлайн-сервиса.

Доказательства прав нового кредитора при уступке права требования

Договор уступки требования (цессии): что проверить цессионарию (новому кредитору)

В современном мире мы каждый день вступаем в гражданско-правовые отношения различного рода: заключаем договоры купли-продажи, аренды, мены, займа и кредита, возмездного оказания услуг, банковского счета, находим вещи, создаем произведения науки и искусства, а иногда и нарушаем чьи-то права, путем, например, неосторожного причинения вреда и т. д. Все эти действия влекут возникновение обязательств. В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: уплатить деньги, передать имущество, выполнить работу, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Человек, который, например, одолжил деньги по договору займа, может неожиданно столкнуться с ситуацией, когда к нему приходит письмо от некого коллекторского агентства, в котором указывается, что свой долг он должен вернуть не тому лицу, у которого одолжил деньги, а этому агентству, которое «купило» этот долг и является новым кредитором.

Закон разрешает лицу передать принадлежащее ему право (требование) другому лицу по сделке (уступка требования). Такая возможность установлена в п. 1 ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). Причем, по общему правилу, для осуществления такой уступки согласия должника не требуется.

Обратите внимание

При этом статьей 384 ГК РФ установлена неизменность прав кредитора, что означает переход всех прав, которыми обладал первоначальный кредитор, в полном объеме к новому кредитору, в том числе права залога, взыскания неустойки, процентов и т.д.

Договор уступки права (требования) традиционно именуется договором цессии, а его стороны – цедент (первоначальный кредитор) и цессионарий (новый кредитор). В соглашении об уступке права (требования) может быть предусмотрен переход не всего права, а только его части.

Какие же действия следует предпринять должнику, который узнал о такой уступке, как убедиться в том, что именно это лицо является настоящим кредитором по его обязательству? Попробуем в этом разобраться.

Для защиты прав должника законом установлена норма, согласно которой обязательство по отношению к новому кредитору возникает у должника только с момента его надлежащего письменного уведомления о факте перехода права.

До получения уведомления, хотя формально переход права уже состоялся, для должника единственным кредитором по-прежнему является цедент, то есть первоначальный кредитор, и должник все ещё вправе исполнить обязательство ему. Такое исполнение будет признано надлежащим (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.05.

2006 N 15550/05 по делу N А32-3604/2005-50/60), а риск неблагоприятных последствий при этом будет лежать на новом кредиторе. Законом не установлено, кем именно должно быть осуществлено данное уведомление, поэтому уведомление может быть произведено как цедентом, так и цессионарием. Стороны также могут урегулировать данный вопрос непосредственно в тексте самого договора уступки права.

Получение должником уведомления от цессионария

В скорейшем уведомлении должника заинтересован именно новый кредитор (цессионарий), поэтому, как правило, уведомление должника производит он. В силу п. 1 ст. 385 ГК РФ такое уведомление должно сопровождаться соответствующими доказательствами перехода права (требования) взыскания дебиторской задолженности.

Простое уведомление должника цессионарием без предоставления таких доказательств еще не влечет обязанности должника исполнить обязательство новому кредитор, так как до получения доказательств должником, цессионарий по отношению к нему является по сути «чужим» и, скорее всего, незнакомым лицом.

Если должник на основании такого бездоказательного уведомления исполнит обязательство новому кредитору, то в случае недействительности цессии такое исполнение будет считаться ненадлежащим. Кроме того, согласно ч. 1 ст.

  1. Важно
  2. 385 ГК РФ после получения уведомления о переходе права и до предоставления доказательств такого перехода, должник вправе вообще не исполнять обязательство.
  3. Закон не возлагает обязанности на должника потребовать от нового кредитора предоставления доказательств, хотя такое право ему предоставлено.
  4. Темнее менее, в случае получения уведомления должнику все же следует проявить активность и потребовать от нового кредитора предоставления достаточных доказательств цессии.
  5. Причиной этому является то, что по некоторым делам судами выносились решения не в пользу «молчаливых» должников.
Читайте также:  Учет расходов на подарки при исчислении налога на прибыль

По этим делам в уведомлениях содержались документы, не являвшиеся, по мнению должников, достаточными доказательствами о взыскании долга, но являвшимися таковыми по мнению цессионариев. В результате чего суды впоследствии расценивали молчание должников как удовлетворенность полученными доказательствами, что влекло возникновение у них обязанности исполнить обязательство цессионарию.

Не передали документы по договору цессии

Источник: https://freshgeek.ru/y-kogo-ostautsia-originaly-dokymentov-pri-ystypke-dolga-y-starogo-ili-y-novogo-kreditora/

Договор уступки требования (цессии): что обязательно проверить цессионарию (новому кредитору)

Риски

Если вы не согласуете предмет договора (требование), у контрагента будет формальный повод заявить о незаключенности договора и не исполнять его (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Рекомендации

Конкретизируйте требование: укажите его название и размер. Если договор длящийся (например, аренда), напишите, за какой период приобретаете задолженность. Также нужны сведения о должнике (наименование, ИНН, ОГРН, адрес), дата и номер договора с ним.

В ваших интересах не уточнять объем прав. Тогда к вам перейдут и право на основной долг, и иные связанные с ним права, например, на неустойку (п. 1 ст. 384 ГК РФ).

Цена уступки и порядок оплаты

  • Риски
  • Без этих условий будете платить не с запланированной отсрочкой или скидкой, а по правилам, действующим по умолчанию: через семь дней после требования цедента по цене, которая обычно взимается по аналогичным договорам.
  • Если уступка бесплатная, а вы и контрагент — коммерческие организации (ИП), есть риск недействительности.
  • Рекомендации

Не пишите, что плата не взимается. Напишите размер платежа, срок и порядок оплаты.

Запросите у цедента согласие должника, если оно требуется. Особенно это актуально при приобретении неденежного требования. Также уточните, нужно ли согласие других кредиторов (п. 5 ст. 388 ГК РФ).

Момент перехода требования

Риски

Чем позднее переходит требование, тем выше риск потерять его при двойной уступке (если цедент передаст требование кому-то еще). Новым кредитором будет тот, к кому требование перейдет раньше (п. 4 ст. 390 ГК РФ).

Рекомендации

Не менять правила по умолчанию и не устанавливать переход уступаемых прав позднее момента заключения договора уступки или момента возникновения будущего требования.

Порядок передачи документов, подтверждающих требование

  1. Риски
  2. Могут быть затруднения в получении документов, а без документов не сможете подтвердить в суде основание иска к должнику.

  3. Рекомендации

Если цедент передает документы после заключения договора, зафиксируйте срок, способ передачи (по акту, почтой, электронной почтой и т.п.

) и список документов, которые вам должны передать. Лучше запрашивать их в оригинале.

Установите неустойку за нарушение этой обязанности.

Заверения об отсутствии запрета на уступку

Риски

Должник может оспорить вашу сделку, если в договоре с цедентом был запрет на уступку. Актуально при уступке неденежных требований.

Рекомендации

Если приобретаете неденежное требование, включите условие, что цедент гарантирует — по договору с должником нет запрета уступки. Если это окажется не так, он возмещает убытки (ст. 431.2 ГК РФ).

Уведомление должника

Риски

Должник может отказаться исполнить обязательство, пока прежний кредитор (цедент) не подтвердит уступку. Есть также риск, что должник, не дождавшись такого подтверждения, предоставит исполнение цеденту, а не вам (п. 1 ст. 385 ГК РФ, Позиция ВС РФ).

Рекомендации

В идеале — возложить обязанность по уведомлению должника на цедента, установить срок и неустойку за ее невыполнение.

Компромиссный вариант — оформить совместный документ, который вы отправите должнику. Например, акт передачи требования, подписанный вами и цедентом.

Зарегистрируйте договор цессии, если договор с должником подлежал государственной регистрации (п. 2 ст. 389 ГК РФ). Например, если приобретаете требование об уплате арендной платы по зарегистрированному договору аренды недвижимости.

Ответственность цедента

Риски

Если не написать про неустойку, будет сложнее компенсировать потери в случае нарушения договора контрагентом. Придется доказывать размер убытков.

Можете потерять право на возмещение убытков, если уступленное требование окажется недействительным (п. п. 1, 3 ст. 390 ГК РФ).

Рекомендации

Указать, за какие нарушения будет неустойка и в каком размере. Примеры нарушений — цедент не передал документы, не уведомил должника, нарушил условия уступки.

Проследить, чтобы в договоре не было освобождения цедента от ответственности за недействительность уступленного требования.

Источник: https://urist7.ru/grazhdanskoe-pravo/dogovor-ustupki-trebovaniya-cessii-chto-obyazatelno-proverit-cessionariyu-novomu-kreditoru.html

Ндс по договорам цессии

Практически каждый бизнесмен в своей работе сталкивается с дебиторской задолженностью.

Относиться к ней можно по-разному: просто считать эти средства «замороженными» или же воспринимать «дебиторку», как актив, который в случае необходимости можно продать.

О налоговых последствиях такой продажи мы сегодня и поговорим. А именно — расскажем о том, как рассчитывается НДС по договору уступки права требования.

Общая информация

Уступка права требования основана на положениях ст. 388–390 ГК РФ. В юридической практике этот тип сделок обычно называют договорами цессии (cessiō в переводе с латыни и означает — «уступка»).

Суть сделки в том, что кредитор за вознаграждение передает право требования долга другому лицу. Чтобы отличать продавца и покупателя долга от сторон в «обычной» сделке купли-продажи, для них тоже существуют специальные термины.

Экономический субъект, который «владел» долгом изначально и продает его, — называется цедентом, а покупатель задолженности именуется цессионарием.

Причины образования задолженности могут быть самыми различными, что влияет на расчет НДС. Основные варианты здесь следующие:

  • в роли цедента выступает поставщик, который отгрузил товар (оказал услуги) с отсрочкой платежа;
  • покупатель продает задолженность, образовавшуюся после выдачи им аванса в счет будущей поставки или оказания услуг;
  • реализуемая задолженность возникла вследствие выдачи займа.

Может ли ООО работать без НДС

Облагается ли уступка права требования НДС

В общем случае продажа имущественных прав облагается НДС. Это установлено пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Однако налог следует начислять не всегда. Чтобы определить, облагается ли уступка права требования НДС, нужно рассмотреть порядок налогообложения основного обязательства (п. 1 ст. 155 НК РФ). По смыслу этой статьи НДС при продаже долга нужно исчислять по тем же правилам, что и по «исходному» обязательству.

Далее рассмотрим особенности налогообложения договоров переуступки долга, вытекающих из сделок различного вида.

Как посчитать НДС 20% от суммы

Продажа долга поставщиком

Если продавец, заключивший договор поставки с отсрочкой платежа, хочет быстрее вернуть средства в оборот, он может продать долг покупателя. Налоговая база будет равна доходу поставщика (цедента), т.е. превышению суммы, полученной от цессионария над задолженностью покупателя (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Однако чаще всего «первичная» продажа долга производится с дисконтом. Это понятно: цессионарий получит деньги позднее, кроме того — он берет на себя и риски невозврата. Поэтому цедент обычно получает убыток и не платит с этой операции НДС, база по налогу на прибыль также не возникает.

Важно!

Никто не запрещает покупателю долга (цессионарию) продать обязательство еще раз. Тогда бывший цессионарий становится цедентом. Если скидка, полученная от первичного кредитора, была существенной, то новый цедент может перепродать долг с прибылью. Тогда он должен заплатить НДС с суммы своего дохода, т.е. с разницы между «закупочной» ценой долга и ценой его реализации (п. 2 ст. 155 НК РФ).

Продавец может попробовать снизить облагаемую базу, включив в нее не только сами затраты на покупку долга, но и сопутствующие расходы, например, курсовые разницы и проценты по кредитам.

Но здесь нужно быть готовым к спорам с налоговиками и судебным разбирательствам с непредсказуемым результатом. Хотя шансы на положительный исход дела у налогоплательщика имеются (постановление ФАС ВВО от 26.07.

2013 по делу № А82-9316/2012).

Сколько бы раз не перепродавалась «дебиторка», в итоге конечный покупатель получает деньги от должника. При любом договоре цессии, НДС у цессионария возникает при получении задолженности. База равна разнице между суммой взысканного долга и затратами на его покупку (п. 2, 4 ст. 155 НК РФ). НДС исчисляется по расчетной ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Пример 1

ООО «Альфа» поставила ООО «Гамма» товар на сумму 720 тыс. руб. на условиях отсрочки платежа. После отгрузки ООО «Альфа» продало долг ООО «Гамма» за 540 тыс. руб.

Покупатель — ООО «Дельта» в свою очередь перепродало задолженность ООО «Бета» за 600 тыс. руб. Т.к. ООО «Альфа» продало долг по цене ниже номинала, то облагаемая база по НДС у него не возникает.

А вот ООО «Дельта» получило прибыль — 60 тыс. руб. (600 – 540).

Именно с этой суммы оно и должно заплатить НДС = 60 / 120 *20 = 10 тыс. руб. У ООО «Бета» база по НДС в размере 120 тыс. руб. (720 – 600) возникнет после получения долга от ООО «Гамма». Налог к уплате здесь определяется расчетным путем аналогично ООО «Дельта»: НДС = 120 / 120 *20 = 20 тыс. руб.

Читайте также:  Возможен ли возврат денежных средств по договору займа векселем

Особенности расчета НДС при частичном погашении долга

Должник может перечислять денежные средства цессионарию частями, в том числе и в течение нескольких налоговых периодов. Напрямую эта ситуация в НК РФ не урегулирована. Здесь возможно два подхода:

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nds-po-dogovoram-tsessii/

Договор уступки права требования: купить квартиру от подрядчика

Перед тем, кто собирается купить квартиру в новостройке, сегодня открыты три пути. Во-первых, подписать договор долевого участия в строительстве непосредственно с застройщиком.

Во-вторых, стать владельцем квартиры в новом доме можно, заключив договор уступки права требования с физическим лицом, купившим эту квартиру у застройщика с целью инвестирования.

Третий вариант — когда договор уступки права требования заключается с подрядной организацией, которая выполняет строительно-монтажные работы на объекте.

Наиболее распространенными сегодня являются ситуации, когда продавцом выступает подрядчик.

Особенность уступки права требования по договору долевого участия в строительстве заключается в том, что в результате такой сделки действие первого договора долевого участия не прекращается, в нем лишь меняется покупатель (вместо первоначального инвестора им становится новое лицо).

Права и обязанности первоначального инвестора переходят к покупателю, при этом все условия первого договора (сроки выполнения работ, цена квартиры и гарантийный срок) остаются прежними. Уступка возможна после государственной регистрации договора долевого участия и до того, как подписан акт приема-передачи на эту квартиру.

Так же, как и договор долевого участия, уступка прав подлежит государственной регистрации.

Согласовывать уступку у застройщика не нужно (исключение — случаи, когда договор долевого участия содержит пункт, что уступка требования невозможна без согласия застройщика).

Но после того как договор уступки прав зарегистрирован, покупатель должен поставить застройщика в известность о том, что к нему перешли права на объект. Для этого составленное в простой письменной форме уведомление направляется в адрес строительной компании.

Этот документ должен содержать данные о первом участнике долевого строительства и новом инвесторе. Желательно приложить к уведомлению копию договора уступки.

Два вида уступки

Согласно закону № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов», уступка возможна в двух случаях: после полной оплаты стоимости договора или с одновременным переводом долга на нового участника долевого строительства.

1. Если оплата по договору полностью произведена, для регистрации потребуется справка о полной оплате.

2. Если первым участником строительства оплата внесена не полностью, одновременно с уступкой происходит перевод на покупателя остатка долга. Перевод долга на другое лицо возможен только при условии согласия кредитора.

В таком случае на государственную регистрацию потребуется письменное согласие застройщика на уступку.

Если согласия нет в перечне поданных документов, это является основанием для приостановления государственной регистрации договора уступки.

  • Пакет документов для сделки
  • Все документы, необходимые для переуступки прав, делятся на те, что требуются для регистрации сделки в Росреестре, и те, что покупателю нужно собрать, для того чтобы защитить свои права в дальнейшем.
  • Документы, необходимые для Росреестра (все документы предоставляются в двух экземплярах: подлиннике и копии):
  • 1) документ, подтверждающий оплату по договору, либо документы, подтверждающие одновременный перевод долга на нового приобретателя;
  • 2) письменное согласие застройщика на уступку права требования по договору (если это предусмотрено договором долевого участия, а также если уступка происходит с одновременным переводом долга на покупателя);
  • 3) нотариально заверенное согласие супруга;
  • 4) если право требования находится в залоге, письменное согласие залогодержателя;
  • 5) договор, на основании которого возникло обеспеченное ипотекой обязательство (для регистрации договора уступки в Росреестр обращаются две стороны договора);
  • 6) согласие органов опеки и попечительства на уступку прав требования по договору, если участником долевого строительства является несовершеннолетний (недееспособный).
  • Документы, которые требуются покупателю
  • При покупке квартиры у подрядчика покупателя должны интересовать два основных момента: действительно ли подрядная организация имеет право распоряжаться этим объектом и была ли произведена оплата по договору.

Как правило, между подрядчиком и застройщиком заключается договор подряда с последующим поэтапным зачетом стоимости выполненных работ в счет оплаты приобретаемых объектов. По мере выполнения этих работ по двум этим договорам: договору долевого участия и договору подряда — производится зачет.

Здесь возможны два случая. Первый — когда квартира переоформлена на подрядчика (заключен договор уступки права требования или договор участия в долевом строительстве, зарегистрированный в Росреестре).

«В этой ситуации все достаточно просто, — объясняет адвокат адвокатского бюро «Союз» Юлия Михайлова. — По выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРП) проверяется, действительно ли правообладателем является продавец, имеются ли ограничения или обременения права требования.

Стоит поинтересоваться у застройщика, была ли произведена оплата, как правило, у подрядчика на руках должен быть зарегистрированный договор и справки об оплате.

Если есть предыдущие правообладатели, должны быть документы, подтверждающие их оплату предшествующим правообладателям, и так до момента оплаты застройщику. Если оплата производилась путем зачета взаимных требований, нужно требовать предоставления копии таких договоров.

Это обезопасит покупателей от правопритязаний предыдущих продавцов. Особое внимание нужно обратить на условия, обязательные для договоров данного вида. Без них договор будет считаться незаключенным.

Поскольку право требования вытекает из договора участия в долевом строительстве, все реквизиты указанного договора (номер и дату заключения, а также иные сведения, позволяющие установить объем уступаемых требований) необходимо указать в договоре уступки».

Второй случай, когда подрядчики не обладают юридическим правом требования в отношении объекта долевого строительства, квартира числится за застройщиком или за третьим лицом.

«В этом случае покупателю необходимо с особым вниманием отнестись к моменту передачи денежных средств, — считает Юлия Михайлова. — Если квартира числится за застройщиком, нужно требовать в подтверждение оплаты не только справку, но и иной документ (приходно-кассовый ордер и чек).

Если квартира числится за физическим лицом, соответственно, именно это лицо должно выдать расписку в получении денежных средств. Хочется особо обратить внимание покупателей на то, что при совершении сделки необходимо изучить документацию застройщика: разрешение на застройку, проектную документацию и все изменения, внесенные в ее содержание.

Бумаги, которые подтверждают, что у застройщика есть право на владение земельным участком. В сложных ситуациях следует привлечь для работы юриста».

В соответствии со статьей 17 федерального закона № 214-ФЗ, договор уступки права требования по договору долевого строительства подлежит обязательной регистрации в Росреестре. Договор уступки считается заключенным только с момента государственной регистрации.

Елена Хамардюк, начальник отдела надзора за долевым строительством службы строительного надзора и жилищного контроля:

— Приобретая объекты у подрядных организаций, граждане должны понимать, какие документы необходимы для такой сделки, чтобы в случае возникновения судебных разбирательств в дальнейшем они могли отстоять свои права в суде.

Требуется не только наличие справки от застройщика о выполненных подрядной организацией работах на объектах застройщика, но и все финансовые документы, подтверждающие расчеты между застройщиком и тем юридическим лицом, которому была передана квартира (зачет взаимных требований, формы выполненных работ), потому что справка от застройщика о выполненных подрядной организацией работах финансовым документом не является. И в случае возникновения ситуации, когда застройщик отдал помещение, оформил договор долевого участия с подрядной организацией, а та по каким-либо причинам своих обязательств не выполнила, работа не была завершена, а объект уже переуступила физическому лицу, защитит интересы дольщика. 

Екатерина Шелавина, заместитель начальника отдела регистрации долевого участия в строительстве Управления Росреестра по Красноярскому краю:

— Случаев, когда регистрация сделки по переуступке права требования приостанавливается, в последнее время стало заметно больше. И хотя подобные ситуации, как правило, разрешаются, необходимые документы стороны оформляют и регистрация проводится, весь этот месяц, пока уступка приостановлена, покупатель проводит в нервном ожидании.

На практике покупатели зачастую не проверяют ни условия договора, ни наличие согласия застройщика на уступку объекта, это приводит к приостановке регистрации. Мы делаем запрос застройщику, и, если застройщик согласия на уступку не давал, а оно условиями договора предусмотрено, в регистрации договора будет отказано.

Покупателю нужно внимательно ознакомиться с содержанием первого договора долевого участия в строительстве, с тем, на каких условиях он заключался с первоначальным инвестором, удостовериться, что на квартире нет обременений (ипотеки). Если уступок было несколько, удостовериться, что оплата была произведена по всем.

  1. В любом случае, нужно помнить, что все права на объект возникают только с момента регистрации, пока нет записи в реестре, что бы ни утверждал продавец, это лишь его слова, он действительно может распоряжаться объектом, только после того как появилась запись в ЕГРП. 
  2. Татьяна Крупко  
  3. Источник: Журнал «Сибирский Дом» 6(148) июнь 2016

Источник: https://rosreestr.ru/site/press/news/dogovor-ustupki-prava-trebovaniya-kupit-kvartiru-ot-podryadchika/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector