Договор уступки требования (цессии): что проверить цеденту (первоначальному кредитору)

25 апреля 2018 Новости судебной практики

Договор уступки требования (цессии): что проверить цеденту (первоначальному кредитору) Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 54 «О некоторых вопросах применения положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации о перемене лиц в обязательстве на основании сделки».

Напомним, что уступка права требования (цессия) – это форма сделки, в результате которой одна сторона передает другой стороне право требовать исполнения своих обязательств у третьей стороны.

В соответствии с ст. 382 ГК РФ, уступка требования это соглашение между юридическими лицами, при котором одна из них (первоначальный кредитор) уступает другой (новому кредитору) право требовать исполнения договорных обязательств от третьей стороны.

Таким образом, уступка права (требования) это:

  • Соглашение, которое оформляют в виде письменного договора между старым и новым кредиторами.

В этом документе подробно указывают права на уступаемые неисполненные третьей стороной обязательства. Передаваемые права кредитора, как правило, представляют собой долг в виде денежных сумм или определенного имущества. Упоминаются здесь также и причины возникновения долга.

  • Происходит замена кредитора в обязательстве;

Необходимо иметь ввиду, что замена кредитора может быть запрещена первоначальным договором (тем, на основе которого и возникло право требования). При этом запрете придется получить и согласие должника на уступку. И если он не согласится на нового кредитора и перечислит деньги первоначальному кредитору, это будет считаться надлежащим исполнением обязательств с его стороны.

Ведь сделка уступки в таком случае будет не соответствовать требованиям закона (ст. 388 ГК РФ), а соответственно на основании статьи 168 ГК РФ будет считаться недействительной.

Если в первоначальном договоре предусмотрена замена кредитора без согласия должника, то последний не может повлиять на решение своего кредитора передать право требования. Старый или новый кредитор должны лишь уведомить его о состоявшейся уступке.

Чтобы не извещенный вовремя должник не перечислил деньги первоначальному контрагенту. В этом случае новый кредитор не вправе будет ничего с должника требовать (часть 3 ст. 382 ГК РФ).

При оформлении уступки требования следует учитывать несколько моментов:

  • Во-первых, право требования, которое передается, должно быть бесспорным, возникшим до его уступки. Доказательством бесспорности может выступать, например, акт сверки. Или гарантийное письмо должника с указанием признанной суммы задолженности.
  • Во-вторых, уступка не должна быть сделана под условием, что организация, которая приобрела право, должна после получения долга эту сумму первоначальному кредитору. За вычетом, например, своих комиссионных. Оплата полученного права не должна зависеть от фактического получения денег от должника по уступленному требованию.

Не соблюдение указанных моментов может привести к недействительности заключенного договора уступки права требования.

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ РФ от 21.12.2017 N 54 содержатся, в частности, следующие правовые позиции:

  • уступка требования производится на основании договора, заключенного первоначальным кредитором (цедентом) и новым кредитором (цессионарием);
  • договор между цедентом и цессионарием может являться договором, предусмотренным законом или иными правовыми актами, смешанным договором или договором, который не предусмотрен законом или иными правовыми актами;
  • договор, на основании которого производится уступка, предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа этого договора не вытекает иное (отсутствие в таком договоре условия о цене передаваемого требования само по себе не является основанием для признания его недействительным или незаключенным);
  • первоначальный кредитор не может уступить новому кредитору больше прав, чем имеет сам (вместе с тем на основании закона новый кредитор в силу его особого правового положения может обладать дополнительными правами, которые отсутствовали у первоначального кредитора, например правами, предусмотренными Законом РФ «О защите прав потребителей»);
  • если одно и то же требование уступлено разным лицам одним первоначальным кредитором (цедентом), надлежащим новым кредитором (цессионарием) считается то лицо, в отношении которого момент перехода требования наступил ранее;
  • уступка права, совершенная в нарушение законодательного запрета, является ничтожной (например, ничтожной является уступка прав бенефициара по независимой гарантии без одновременной уступки тому же лицу прав по основному обязательству);
  • при переводе долга по обязательству, связанному с осуществлением всеми его сторонами предпринимательской деятельности, либо первоначальный должник выбывает из обязательства (привативный перевод долга), либо первоначальный и новый должники отвечают перед кредитором солидарно (кумулятивный перевод долга);
  • стороны договора и третье лицо вправе согласовать переход всех прав и обязанностей одной из сторон договора третьему лицу (в этом случае к третьему лицу переходит комплекс прав и обязанностей по договору в целом, в том числе в отношении которых не предполагается совершение отдельной уступки или перевода долга, в частности, по отношению к третьему лицу, вступившему в договор, у кредитора сохраняется право на безакцептное списание денежных средств, если это право было предоставлено кредитору по отношению к первоначальному должнику);
  • согласованное в договоре первоначального кредитора с должником арбитражное соглашение (арбитражная оговорка) сохраняют силу для нового кредитора и должника, если иное не предусмотрено указанным договором либо договором между должником и новым кредитором;
  • если законом или договором предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования спора, данный порядок считается соблюденным и в том случае, когда претензия направлена должнику первоначальным кредитором до уведомления должника о состоявшемся переходе права, а исковое заявление подано цессионарием, если иной порядок не предусмотрен законом или договором.

Служба новостей

КРАСПРАВО.RU

Источник: https://kraspravo.ru/blog/ustupka-prava-trebovaniya-cessiya-poslednie-razyasneniya-vs-rf-ob-ustupke-prava-trebovaniya-i-perevode-dolga-/

О некоторых рисках договора цессии / уступки права требования

Сделка цессии – весьма рискованная операция, причем для всех сторон данных правоотношений: должника, цедента (первоначального кредитора) и цессионария (нового кредитора). Поэтому увеличение оборота прав требования влечет за собой пропорциональное увеличение споров по договорам цессии.

Об основных рисках, которые возникают у цессионария и должника, а также об основных способах их минимизации и поговорим в статье.

РИСКИ ДОЛЖНИКА

1. Лжецессионарий.

Суть проблемы: цессионарий создает видимость заключения сделки цессии с новым кредитором, который заявляет требование о выплате долга. Должник долг выплачивает, после чего выясняется, что права требования новому кредитору не передавались либо сделку признают недействительной. Значит, должник должен снова выплатить задолженность первоначальному кредитору.

Защита для должника: детально регламентировать процедуру уведомления о цессии в части сроков уведомления и формы уведомления (почтовым отправлением, нотариальным уведомлением).

2. Двойная уступка или плати дважды за один долг

Суть проблемы: недобросовестный цедент дважды уступает права требования к должнику разным кредиторам. После того, как должник получил уведомление от первого кредитора и начал производить оплату долга второй кредитор также заявляет требование об уплате долга.

Защита для должника:

  • нотариальное уведомление о сделке цессии, которое должно поступить от цедента или от цедента и цессионария,
  • включить в договор цессии условие, что вместе с уведомлением о цессии цедент направляет должнику оригинал договор уступки.

РИСКИ ЦЕССИОНАРИЯ (НОВОГО КРЕДИТОРА

1. Недействительность уступаемого права.

Суть проблемы: цедент уступает право, которое у него на момент отчуждения отсутствует либо сделка, по которой передаются права, признаны недействительны.

Например, ИП передал Обществу права требования по договору поставки к Кооперативу.

Комплект передаваемых документов включал товарные и товарно-транспортные накладные, договор поставки, акты сверки расчетов, подтверждающие наличие задолженности.

  • После направления претензии о выплате долга выяснилось, что за несколько дней до заключения договора цессии должник и цедент произвели взаимозачет требований по договорам поставки и задолженность у должника отсутствует.
  • Суд удовлетворил требование цессионария о взыскания уплаченной стоимости прав по договору цессии денежных средств.[1]
  • Защита для Цессионария:
  • а)включать в договор условия о выплате штрафов на случай недействительности требований,
  • б) рассрочка оплаты стоимости прав требования до момента подтверждения долга.
  • 2. Двойная уступка
  • Суть проблемы: после заключения сделки цессии цедент обращается с иском о признании цессии недействительной, поскольку права требования ранее были уступлены другому цессионарию.

Источник: https://pravorub.ru/articles/86357.html

Договор уступки требования (цессии): что обязательно проверить цеденту (первоначальному кредитору)

Риски

Если не согласовано требование (предмет договора), у контрагента будет формальный повод заявить о незаключенности договора и не исполнять его (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Вы рискуете передать больше, чем планировали, если не уточните объем прав. По умолчанию к цессионарию перейдет и основное требование, и связанные с ним права, например, на неустойку (п. 1 ст. 384 ГК РФ).

Рекомендации

Конкретизируйте требование — укажите его название и размер. Например, право требовать возврата суммы займа в размере один миллион рублей. Также укажите, кто должник (наименование, ИНН, ОГРН, адрес), дату и номер договора с ним.

Если договор длящийся (например, аренда), напишите, за какой период уступаете задолженность.

Если вы уступаете только часть долга или, например, оставляете себе право на взыскание неустойки или процентов, оговорите это отдельно.

Проверьте, допускается ли уступка вашего требования. Например, требование о взыскании неустойки, убытков передать можно, а требование внести аванс — нет.

Цена договора

Риски

Если цена не указана, уступка все равно считается возмездной. Плату вы взыщете, но придется обосновать ее размер — обычно такую цену платят по аналогичным договорам (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Бесплатная уступка — это дарение. Есть риск недействительности договора цессии, если вы и контрагент — коммерческие организации или ИП.

Рекомендации

Укажите размер платы за уступаемое требование. Если платеж в иностранной валюте или у. е., включите валютную оговорку.

Можно уступить с дисконтом (по цене меньше, чем размер требования). В отличие от бесплатной уступки это допустимо и между коммерсантами.

Момент перехода требования

Риски

По умолчанию требование перейдет с момента заключения договора уступки (п. 2 ст. 389.1 ГК РФ). Цессионарий может получить исполнение от должника, а вам не заплатить.

Рекомендации

Можно указать, что требование переходит к цессионарию в момент полной уплаты цены договора уступки. Такое условие правомерно (см. Позицию ВС РФ).

Уведомление должника

Риски

Новый кредитор может взыскать с вас убытки и все полученное от должника, если должник окажется не уведомлен и предоставит исполнение вам (см. Позицию ВС РФ).

Читайте также:  Статья 57 закона 44-фз: особенности проведения двухэтапного конкурса

Рекомендации

Проще уведомить должника самостоятельно — не будете зависеть от действий цессионария. Уведомить нужно письменно (п. 3 ст. 382 ГК РФ).

Если вы хотите переложить эту обязанность на нового кредитора, установите срок выполнения и неустойку за ее нарушение.

Договор цессии нужно зарегистрировать, если договор с должником подлежал государственной регистрации (п. 2 ст. 389 ГК РФ). Например, если уступаете требование об уплате арендной платы по зарегистрированному договору аренды недвижимости.

Неустойка за просрочку оплаты

Риски

Если нет неустойки, компенсировать потери вы сможете только через убытки или проценты по ст. 395 ГК РФ. Но это менее выгодно. Размер убытков сложно доказать, а проценты ограничены ключевой ставкой Банка России. Больший размер можно установить только договором.

Рекомендации

Установите неустойку в виде пени в процентах от цены договора. Как правило, пишут 0,1% за каждый день просрочки оплаты.

Неудачный вариант — ограничить пени максимальной суммой. Суд, конечно, снизит слишком большую неустойку, но вероятность получить требуемое, если неустойка не будет ограничена, выше. Либо сделайте аналогичное ограничение и для неустойки с вас.

Ограничение ответственности цедента

Риски

Если уступленное требование окажется недействительным, придется возместить убытки новому кредитору (п. п. 1, 3 ст. 390 ГК РФ).

Рекомендации

Так и укажите, что вы не отвечаете перед цессионарием за недействительность требования. Но это возможно только при определенных условиях. Одно из них — вы уступаете требование из предпринимательского договора.

Источник: https://urist7.ru/grazhdanskoe-pravo/dogovor-ustupki-trebovaniya-cessii-chto-obyazatelno-proverit-cedentu-pervonachalnomu-kreditoru.html

Налоговые последствия уступки требования | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2018 г

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 октября 2018 г.

Содержание журнала № 20 за 2018 г.

А.В. Кононенко,юрист

Случается, что контрагенты не погашают свои долги вовремя. А деньги могут понадобиться срочно. В таких случаях уступка дебиторской задолженности третьему лицу может стать настоящим спасением для организации. В статье мы остановимся на уступке долгов, возникших в связи с реализацией товаров (работ, услуг).

Что такое уступка требования

Уступка требования (цессия) — это сделка, в результате которой одна сторона передает другой стороне право требовать исполнения своих обязательств у третьей стороны. В результате этой сделки происходит замена кредитора в обязательствеп. 1 ст. 382 ГК РФ.

Например, первоначальный кредитор (цедент) может уступить новому кредитору (цессионарию) свое право требовать от должника оплаты проданных ему товаров. Или, наоборот, уступить требование по поставке в счет ранее перечисленной должнику предоплаты.

Уступка происходит на основании договора, заключенного между первоначальным кредитором и новым кредитором. Таким договором может быть, например, договор продажи имущественного права или даренияп. 4 ст. 454, п. 1 ст. 572 ГК РФ; п. 1 Постановления Пленума ВС от 21.12.2017 № 54.

Для того чтобы договор цессии считался заключенным, в нем должны содержаться сведения об обязательстве, из которого право требования возниклоп. 1 ст. 382 ГК РФ.

По общему правилу требование переходит к цессионарию в момент заключения договора. И согласия должника для перехода прав к новому кредитору не нужноп. 2 ст. 382, п. 2 ст. 389.1 ГК РФ.

После заключения договора цедент обязан передать цессионарию все документы, подтверждающие основания возникновения требования. А также сообщить все сведения, касающиеся этого требованияп. 3 ст. 385 ГК РФ.

Кроме того, цессионарий или цедент обязаны сообщить должнику о переходе права требованияпп. 1, 2 ст. 385 ГК РФ.

Налогообложение у первоначального кредитора

О том, в каком порядке нужно будет исчислять НДС при получении аванса под уступку требования с 01.10.2018, читайте:

2018, № 17

НДС. Уступка требования не влияет на порядок налогообложения по сделке, из которой это требование возникло.

Ведь при реализации товаров (работ, услуг) НДС был начислен исходя из договорной цены на дату их реализации, и оснований пересчитывать этот НДС нет.

В то же время передача требования является самостоятельным объектом по НДСподп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ.

При этом не облагается НДС уступкаподп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ; п. 13 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33:

•по договору займа;

•по возврату аванса.

При уступке требования цедент в день подписания договора должен исчислить НДС по этой формулеп. 1 ст. 155, п. 3 ст. 164 НК РФ:

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2018/20/3815-nalogovie_posledstvija_ustupki_trebovanija.html

Доказательства прав нового кредитора при уступке права требования

В современном мире мы каждый день вступаем в гражданско-правовые отношения различного рода: заключаем договоры купли-продажи, аренды, мены, займа и кредита, возмездного оказания услуг, банковского счета, находим вещи, создаем произведения науки и искусства, а иногда и нарушаем чьи-то права, путем, например, неосторожного причинения вреда и т. д. Все эти действия влекут возникновение обязательств. В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: уплатить деньги, передать имущество, выполнить работу, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Человек, который, например, одолжил деньги по договору займа, может неожиданно столкнуться с ситуацией, когда к нему приходит письмо от некого коллекторского агентства, в котором указывается, что свой долг он должен вернуть не тому лицу, у которого одолжил деньги, а этому агентству, которое «купило» этот долг и является новым кредитором.

Закон разрешает лицу передать принадлежащее ему право (требование) другому лицу по сделке (уступка требования). Такая возможность установлена в п. 1 ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). Причем, по общему правилу, для осуществления такой уступки согласия должника не требуется.

При этом статьей 384 ГК РФ установлена неизменность прав кредитора, что означает переход всех прав, которыми обладал первоначальный кредитор, в полном объеме к новому кредитору, в том числе права залога, взыскания неустойки, процентов и т.д.

Договор уступки права (требования) традиционно именуется договором цессии, а его стороны – цедент (первоначальный кредитор) и цессионарий (новый кредитор). В соглашении об уступке права (требования) может быть предусмотрен переход не всего права, а только его части.

Какие же действия следует предпринять должнику, который узнал о такой уступке, как убедиться в том, что именно это лицо является настоящим кредитором по его обязательству? Попробуем в этом разобраться.

Для защиты прав должника законом установлена норма, согласно которой обязательство по отношению к новому кредитору возникает у должника только с момента его надлежащего письменного уведомления о факте перехода права.

До получения уведомления, хотя формально переход права уже состоялся, для должника единственным кредитором по-прежнему является цедент, то есть первоначальный кредитор, и должник все ещё вправе исполнить обязательство ему. Такое исполнение будет признано надлежащим (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.05.

2006 N 15550/05 по делу N А32-3604/2005-50/60), а риск неблагоприятных последствий при этом будет лежать на новом кредиторе. Законом не установлено, кем именно должно быть осуществлено данное уведомление, поэтому уведомление может быть произведено как цедентом, так и цессионарием. Стороны также могут урегулировать данный вопрос непосредственно в тексте самого договора уступки права.

Получение должником уведомления от цессионария

В скорейшем уведомлении должника заинтересован именно новый кредитор (цессионарий), поэтому, как правило, уведомление должника производит он. В силу п. 1 ст. 385 ГК РФ такое уведомление должно сопровождаться соответствующими доказательствами перехода права (требования) взыскания дебиторской задолженности.

Простое уведомление должника цессионарием без предоставления таких доказательств еще не влечет обязанности должника исполнить обязательство новому кредитор, так как до получения доказательств должником, цессионарий по отношению к нему является по сути «чужим» и, скорее всего, незнакомым лицом.

Если должник на основании такого бездоказательного уведомления исполнит обязательство новому кредитору, то в случае недействительности цессии такое исполнение будет считаться ненадлежащим. Кроме того, согласно ч. 1 ст.

385 ГК РФ после получения уведомления о переходе права и до предоставления доказательств такого перехода, должник вправе вообще не исполнять обязательство.

Закон не возлагает обязанности на должника потребовать от нового кредитора предоставления доказательств, хотя такое право ему предоставлено.

Темнее менее, в случае получения уведомления должнику все же следует проявить активность и потребовать от нового кредитора предоставления достаточных доказательств цессии.

Причиной этому является то, что по некоторым делам судами выносились решения не в пользу «молчаливых» должников.

По этим делам в уведомлениях содержались документы, не являвшиеся, по мнению должников, достаточными доказательствами о взыскании долга, но являвшимися таковыми по мнению цессионариев. В результате чего суды впоследствии расценивали молчание должников как удовлетворенность полученными доказательствами, что влекло возникновение у них обязанности исполнить обязательство цессионарию.

Источник: http://www.mconsult.ru/article/debt-recovery/cession/

Сделки с заинтересованностью – 2019

Договор переуступки права требования нужен для передачи права взыскания долга другому лицу. О том, как его правильно оформить, расскажем в этой статье.

Договор переуступки долга — что это такое?

Кредитор по денежному или иному обязательству может передать свои права другому лицу. Такая передача оформляется договором уступки права, который на юридическом языке именуется договором цессии. Первоначальный кредитор, передающий права, именуется цедентом, а новый кредитор — цессионарием.

Соглашения о переуступке вправе заключать как физлица, так и организации.

Необходимость передать задолженность другому кредитору может быть вызвана различными причинами (к примеру, нежеланием заниматься взысканием долга через суд).

Типичный пример цессии — передача коллекторскому агентству задолженности по кредитному договору.

Как правило, уступка права требования долга является возмездной, то есть новый кредитор выплачивает первоначальному кредитору вознаграждение, размер которого оговаривается соглашением между ними.

Величина такой выплаты чаще всего меньше суммы переданной задолженности, т. к. иначе у нового кредитора не будет причин для покупки долга.

В то же время закон не запрещает и безвозмездную уступку права требования новому кредитору.

Когда можно сделать перевод долга

Закон говорит о том, что уступить новому кредитору можно долги по любым обязательствам, за исключением предусмотренных законом случаев.

В частности, не могут быть переведены по договору цессии права требования, если они неразрывно связаны с личностью кредитора (например, право на алименты, возмещение морального вреда и т. п.).

По общему правилу для передачи долга в порядке переуступки обычно не требуется предварительного получения согласия от должника. Однако в ряде случаев уступка прав возможна только с согласия обязанного лица, в частности:

  • если соглашением между кредитором и должником установлено, что передача долга возможна лишь с согласия последнего;
  • если нормативными актами предусмотрено, что переход права требования допустим лишь при согласии на это должника;
  • если выполнение обязательства тесно связано с личностью кредитора.
Читайте также:  Ндс при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал

К новому кредитору права переводятся в таком же объеме, каком они принадлежали прежнему кредитору. Кроме того, вместе с основным долгом передаются обеспечивающие его обязательства (неустойка и др.). Иные условия договора, долг по которому передается цессионарию, также остаются без изменений.

Нужно отметить, что передать долг можно и тогда, когда уже имеется судебное решение о взыскании задолженности в пользу первоначального кредитора. В этом случае после оформления договора цессии понадобится обратиться в суд, который вынесет определение о замене стороны по делу. Далее с этим определением и договором переуступки нужно обратиться в службу судебных приставов.

Форма и существенные условия договора цессии 

Образец договора.

Соглашение об уступке прав следует заключать в такой же форме, как и тот договор, права по которому передаются новому кредитору. То есть если основной договор заключен в простой письменной форме, то и договор цессии нужно оформить в простом письменном виде.

Если основной договор удостоверен у нотариуса, то и переуступка долга, соответственно, должна быть заверена в нотариальном порядке.

Если сделка, права по которой переходят к новому лицу, зарегистрирована в Росреестре, то и договор цессии подлежит регистрации (если иное не предусмотрено нормативными актами).

Единственное существенное условие договора переуступки — его предмет. Предметом является право требования, которое переходит к новому кредитору. В тексте договора следует описать суть передаваемого права требования и указать, на основании каких документов оно возникло. При этом совершенно не обязательно отражать в договоре причины и мотивы такой передачи.

Договор или судебное решение, из которого вытекает передаваемое право, обязательно прилагается к соглашению о переуступке. Если такой договор имеет приложения, то их также нужно передать новому кредитору.

Все иные условия соглашения об уступке прав относятся к числу дополнительных и включаются в текст соглашения по усмотрению сторон. Более наглядно все вышеперечисленное представлено в образце договора переуступки права требования долга, имеющемся на нашем сайте.

Нюансы договора уступки права

При заключении договора цессии нужно учесть ряд нюансов:

  1. Целесообразно отразить в тексте договора условие о том, кто из сторон и в какой срок сообщает должнику о переходе права требования к цессионарию.

    Логичнее эту обязанность возложить на нового кредитора, поскольку в силу закона именно на нем лежит риск последствий неизвещения должника.

  2. Если должник, не уведомленный о передаче долга, исполнит обязательство первоначальному кредитору, то он считается выполнившим свою обязанность.

    А новому кредитору в таком случае придется взыскивать с прежнего кредитора сумму долга, необоснованно им полученную.

  3. Передача права требования может быть оформлена не только двусторонним, но и трехсторонним договором (с участием должника).

  4. В возмездном договоре следует прописать размер и порядок выплаты вознаграждения, которое выплачивает цессионарий. Если стороны заключают безвозмездный договор, то лучше всего прямо отразить в договоре, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения.

  5. Прежний кредитор не отвечает за исполнение обязательства должником. Исключением будет ситуация, когда он выступит поручителем обязанного лица перед новым кредитором.

Примерный бланк договора переуступки права требования долга

В том случае, если требуется договор переуступки права требования, — образецбланка для него будет выглядеть примерно так:

_г.________________ «___» ______________ _____ г.

__________________________________________________________________, именуемое «Цедент», в лице _________________________________________, действующего на основании ______, и _________________________________, именуемое «Цессионарий», в лице ____________________________________,

действующего на основании ________, заключили Договор о нижеследующем:

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/486694/

Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии

Договор цессии — проводки у цендента, цессионария и должника отличны. Рассмотрим основные проводки, которые необходимо сформировать каждой из сторон договора, и документы, которыми эти бухзаписи должны подкрепить участники договора.

  • Участники договора цессии
  • Договор цессии: проводки у цедента
  • Договор цессии: проводки у цессионария
  • Проводки по договору цессии у должника
  • Итоги

Участники договора цессии

Говоря простым языком, договор цессии — это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что два предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи.

И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ).

Соглашение заключают между собой цедент (продавец) и цессионарий (покупатель долга). Должнику (покупателю) после подписания договора будет направлено уведомление о продаже долга.

Когда договор подписан, цедент передает цессионарию документы, подтверждающие происхождение суммы, указанной в договоре, а именно:

  • договор c должником;
  • накладные или любые другие документы, подтверждающие продаваемую задолженность.

После передачи документов необходимо сделать проводки по договору цессии у всех участников.

Договор цессии: проводки у цедента

Для наглядности рассмотрим проводки по договору цессии для всех сторон сделки на примере.

Пример

ООО «Лес» отгрузило ООО «Новага» пиломатериалы на 118 125 руб., в том числе НДС 20% 19 687,50 руб. Себестоимость пиломатериалов составила 85 100 руб.

ООО «Лес» заключило договор цессии с ООО «Котел». Сумма договора составила 97 125 руб., в т.ч. НДС 16 187.50 руб. ООО «Котел» проконсультировалось с аудиторами по оформлению договора цессии, заплатив за консультацию 5000 руб. ООО «Котел» перечислило 97 125 руб., в т.ч. НДС, на счет ООО «Лес».

Цедент отражает у себя сделку следующим образом.

Бухгалтерские проводки по договору цессии у цедента Сумма Наименование операции
Дт 62 Кт 90.1 118 125 Отгружены пиломатериалы
Дт 90.3 Кт 68.2 19 687,50 Начислен НДС
Дт 90.2 Кт 41 85 100 Списываем себестоимость
Дт 90.9 Кт 99 15 005,93 Отражаем прибыль по сделке
Дт 76 Кт 91.1 97 125 Переуступка по договору цессии
Дт 91.2 Кт 62 118 125 Списываем дебиторскую задолженность
Дт 99 Кт 91.9 21 000 Убыток от реализации задолженности
Дт 51 Кт 76 97 125 Получена оплата от ООО «Котел»

Рекомендуем также прочитать нашу статью «Продажа дебиторской задолженности – проводки».

Договор цессии: проводки у цессионария

Приобретенную по договору цессии дебиторскую задолженность цессионарий учитывает как финансовое вложение.

В сумме фактических затрат, произведенных при покупке дебиторки, а значит, в первоначальной стоимости такого вложения, можно учесть не только сумму самого долга, но и следующие расходы (пп. 8, 9 ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина от 10.12.2002 № 126н):

  • информационные, посреднические услуги;
  • любые другие затраты, произведенные при приобретении активов (финансовых вложений).

Продолжение примера

Цессионарий отражает у себя сделку так:

Бухгалтерские проводки по договору цессии у цессионария Сумма Наименование операции
Дт 58 Кт 60 (76) 97 125 Покупка дебиторской задолженности
Дт 58 Кт 60 (76) 5 000 Учтены расходы на аудиторов
Дт 60 (76) Кт 51 97 125 Перечислены денежные средства цеденту
Дт 51 Кт 91.1 118 125 Должник перечислил деньги цессионарию
Дт 91.2 Кт 58 102 125 Отражены все расходы по договору цессии
Дт 91.2 Кт 68.2 2 666,67 Начислен НДС с дохода (118 125–102 125) × 20 / 120
Дт 91.9 Кт 99 13 559,32 Прибыль от договора цессии

Проводки по договору цессии у должника

Какие должны быть бухгалтерские проводки по договору цессии у цессионария и цедента, мы разобрались. А что же будет у должника?

Мы выяснили, что должник даже не участвует в обсуждении и подписании договора цессии. Сумма его долга не изменяется. Меняется только наименование кредитора.

Соответственно, изменения коснутся только аналитического учета.

Продолжение примера

Бухгалтерская проводка Сумма Наименование операции
Дт 41 Кт 60 (76) 118 125 Покупка пиломатериалов у ООО «Лес»
Дт 60 (76) Кт 60 (76) 118 125 Получено уведомление о смене кредитора. Теперь в аналитическом учете нужно перевести задолженность с ООО «Лес» на ООО «Котел»
Дт 60 (76) Кт 51 118 125 Перечислены деньги ООО «Котел»

Итоги

Итак, мы рассмотрели, какие по договору цессии проводки формируют его участники, если предприятия являются плательщиками НДС.

В заключение скажем, что для одних предпринимателей договоры цессии могут стать интересным бизнесом, а для других — верным способом получения своих денег.

Но нужно понимать, что цедент после заключения договора не несет ответственности и не дает гарантий по выплате должником всего долга.

На что обратить внимание при заключении договора с плательщиками УСН или физическими лицами, читайте в статьях:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskie_provodki_u_storon_po_dogovoru_cessii/

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

Учет договоров цессии традиционно вызывает много вопросов. В статье рассмотрим, что представляет собой переуступка долга между юридическими лицами, бухгалтерские проводки, которые должны сформировать все стороны сделки. Мы поможем разобраться, как правильно учесть договор уступки права требования. Проводки у цессионария, цедента и должника приведем в удобной и понятной форме.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Главой 24 ГК РФ предусмотрено, что право требования выполнения тех или иных обязательств может быть передано кредитором другому лицу на основании договора цессии (уступки). Сторонами сделки являются:

  • цедент — первоначальный кредитор, лицо, которое уступает обязательство;
  • цессионарий — получатель обязательства.

При этом нет необходимости получения согласия должника. Его лишь нужно своевременно уведомить о произошедшей смене кредитора, чтобы должник своевременно и корректно сформировал проводки по переуступке права требования.

Если первоначально обязательство возникло исходя из договора, заключенного в письменной или нотариальной форме, то цессия должна быть оформлена также в обязательном порядке в соответствующей письменной форме.

В коммерческой деятельности наиболее часто встречаются переуступки следующих обязательств:

  • задолженность покупателя за поставленный товар, продукцию, оказанные услуги;
  • задолженность по договору займа;
  • обязанность поставщика поставить товар, за который перечислен аванс от покупателя.

Договор цессии является возмездным и за покупку права требования долга цессионарий должен уплатить цеденту сумму, по которой совершена цессия.

Проводки у цессионария, цедента и должника имеют свою специфику. Рассмотрим для каждой стороны сделки, какие проводки по договору уступки права требования необходимо сформировать в учете.

Договор цессии: бухгалтерские проводки у цедента

У первоначального кредитора операция отражается как выбытие имущества. То есть сумма задолженности подлежит списанию на прочие расходы, а сумма уступки — на доходы.

При этом, если обязательство продается с прибылью, то с разницы между доходом и расходом необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС. Такая ситуация редка. Как правило, право требования реализуется с убытком.

Уступка права требования, бухгалтерские проводки у цедента:

Операция
Дебет
Кредит
Передано обязательство по договору цессии 76 91-1
Списано продаваемое обязательство 91-2 62, 66, 67
Получена оплата от цессионария 51 76

В налоговом учете при реализации задолженности после даты наступления платежа убыток признается полностью. При реализации до наступления платежа убыток признается в порядке, изложенном в п. 1 ст. 279 НК РФ.

Уступка права требования: проводки у цессионария

У получателя обязательства оно будет учитываться в составе финансовых вложений на счете 58 плана счетов бухучета.

Как правило, долг приобретается по стоимости, меньшей его размера, поэтому его приобретение — это объект, который должен принести в будущем прибыль.

В момент погашения задолженности должником стоимость приобретения будет списана на расходы, а полученная сумма от должника будет отражена как доход.

Учет у цессионария, проводки:

Операция
Дебет
Кредит
Принято к учету право требования 58 76
Перечислена оплата по договору цессии цеденту 76 51
Поступила оплата долга от должника 51 76
Отражен доход в размере полученной суммы 76 91-1
Списано требование из состава финансовых вложений 91-2 58

Переуступка долга: проводки

Цессионарий может в дальнейшем принять решение о продаже приобретенного обязательства. Поскольку оно является финансовым вложением, то при его выбытии должны быть отражены прочий доход и прочий расход и сформирован финансовый результат от сделки.

Операция Дебет Кредит
Отражен доход от переуступки обязательства 76 91-1
Списана стоимость финансового вложения в виде права требования долга 91-2 58
Начислен НДС при превышении стоимости переуступки над суммой переуступаемого долга (если переуступка производится с прибылью). По переуступке задолженности по займу НДС не начисляется (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ) 91-2 68
Получена оплата за переуступленное право требования 51 76

Проводки по договору цессии у должника

Замена кредитора не влечет для должника ни последствий по учету доходов и расходов, ни изменения порядка исполнения обязательства. Для него только изменяется кредитор, перед которым он обязан свою задолженность погасить. Соответственно, и учет задолженности перед новым лицом необходимо вести на том же счете бухгалтерского учета.

Получив уведомление о сделке, должник должен сформировавшуюся кредиторскую задолженность перенести на нового контрагента. Соответственно, и погашение долга уже будет отражено во взаиморасчетах с новым контрагентом.

Операция
Дебет
Кредит
Получено уведомление о смене кредитора:
по договору поставки 62 (старый кредитор) 62 (новый кредитор)
по долгосрочному займу 67 (старый кредитор) 67 (новый кредитор)
Погашена задолженность 62, 67 (новый кредитор) 51

Источник: https://ppt.ru/forms/buh-uchet/provodki-cessia

Цессия (уступка права требования) – это .. Понятие, образец договора уступки (цессии)

Содержание публикации:

  1. Основания перехода прав кредитора к другому лицу
  2. Уступка требования (цессия). Определение понятия
  3. Условия уступки требования (запрет, согласие должника)
  4. Случаи допустимости уступки права (требования)
  5. Существенное значение личности кредитора для должника
  6. Запрет уступки требования по денежному обязательству не лишает силы такую уступку
  7. Уступка неденежного требования. Значительность обременений для должника
  8. Уступка будущего требования
  9. Форма уступки требования
  10. Образцы договора цессии (уступки требования)
  11. Замена взыскателя в исполнительном производстве при уступке права (требования), возникшего на основании решения суда
  12. Образец уведомления об уступке прав (требований)
  13. Отличия цессии от суброгации и регресса

1. Основания перехода прав кредитора к другому лицу

  • Понятие «уступка требования» в гражданском праве относится к институту обязательственного права и регулируется главой 24 Гражданского кодекса РФ «Перемена лиц в обязательстве».
  • Пункт 1 статьи 382 ГК РФ устанавливает основные требования к порядку передачи кредитором своих прав другому лицу.
  • Переход прав кредитора другому лицу может быть осуществлен по двум основаниям:
  • — на основании закона (статья 387 ГК РФ: права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств:
  • в результате универсального правопреемства в правах кредитора;
  • по решению суда о переводе прав кредитора на другое лицо, если возможность такого перевода предусмотрена законом;
  • вследствие исполнения обязательства поручителем должника или не являющимся должником по этому обязательству залогодателем;
  • при суброгации страховщику прав кредитора к должнику, ответственному за наступление страхового случая;
  • в других случаях, предусмотренных законом).

— на основании сделки (статья 388 ГК РФ). В указанном случае цедент заключает договор цессии (уступки права (требования)) с цессионарием. При этом цессионарий становится новым кредитором.

Субъектами отношений, возникающих по поводу передачи права по сделке, являются цедент и цессионарий.

  • Цедент – лицо (первоначальный кредитор), уступающий требования другому лицу (новому кредитору).
  • Цессионарий — лицо (новый кредитор), которому уступается требование первоначальным кредитором.

2. Уступка требования (цессия). Определение понятия

Цессия (от лат. cessio — уступка, передача) представляет собой передачу права в силу заключенной между прежним кредитором (цедентом) и новым кредитором (цессионарием) сделки либо на основании иных предусмотренных непосредственно законом юридических фактов, приводящую к замене кредитора в обязательстве.

В случаях, когда основанием перемены кредитора в обязательстве является именно сделка, законодатель называет такую уступку «уступкой требования». В литературе, понятие «уступка требования» на основании сделки, как правило, отождествляется с понятиями «уступка права требования», «уступка права», «цессия». 

Уступка права требования (цессия) — это сделка, по которой одна сторона (цедент) передает другой стороне (цессионарию) право требования, возникшее на основании обязательства.

Договором цессии является соглашение по уступке права требования (права на получение исполнения) долговых обязательств от цедента цессионарию (п. 1 ст. 382, ст. ст. 388, 388.1 ГК РФ, п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 120 «Обзор практики применения арбитражными судами положений главы 24 Гражданского кодекса РФ»).

3. Условия уступки требования (запрет, согласие должника)

Пункт 1 статьи 388 ГК РФ называет одно абсолютное препятствие для уступки требования — противоречие закону. Запрет уступки, как правило, устанавливаются в интересах третьих лиц (должника или иных субъектов), поэтому цессия, нарушающая такой запрет, будет ничтожной сделкой (п. 2 ст. 168 ГК РФ).

Если же цессия не запрещена законом, но необходимо получить лишь согласие должника (например, по п. 4 ст. 388 ГК РФ), при отсутствии такого согласия уступка в силу ст. 173.1 ГК РФ будет оспоримой и может быть признана недействительной, если будет доказано, что цессионарий знал или должен был знать о необходимости получения согласия должника и о его отсутствии.

Источник: http://logos-pravo.ru/articles/cessiya-ustupka-prava-trebovaniya-eto-ponyatie-obrazec-dogovora-ustupki-cessii

Просто о сложном: что такое цессия простыми словами

Цессией называется процедура перехода права на что – либо (право требования, на имущество, ценные бумаги и др.) третьему лицу. Иными словами, цессия — это переход прав по предмету спора к новому кредитору. Для документального подтверждения цессии составляется соответствующий договор цессии — соглашение, в котором фиксируется передача прав на взыскание задолженности.

Заключение договора цессии происходит в ситуациях, когда первоначальный кредитор по каким- либо причинам не в силах взыскать задолженность. Заключение договора может предусматривать:

  • Безвозмездную цессию (новый кредитор получает право на взыскание первоначальной суммы задолженности),
  • Возмездную цессию (новый кредитор получает от первоначального дополнительное вознаграждение за свои услуги по взысканию).

Цессия может быть заключена как в рамках двухстороннего (между первоначальным и последующим кредитором), так и по трехстороннему соглашению. В последнем случае третьей стороной выступает сам должник.

Следует также различать понятия «цессия» и «уступка». Цессия подразумевает переход прав требования долга, в то время как уступка – это передача прав и обязанностей, вытекающих из предмета договора.

Так, привлечение застройщиком услуг субподрядчика будет производиться через договор уступки, так как у последнего возникает обязанность по проведению строительно-ремонтных работ.

А вот продажа банком долга коллекторским компаниям – это цессия, так как коллекторы не принимают на себя дополнительные обязанности, кроме возврата кредита.

Обычно при такой схеме стороны заключают между собой договор, по которой кредитное учреждение получает некую долю от суммы долга. Все, что будет получено коллекторским агентством в будущем, будет признано его доходом.

Стороны договора цессии

В терминологии цессии есть следующие понятия:

  • Цедент – первичный кредитор, который передает (переуступает) свое право требования долга по договору цессии. Ответственность за корректность передаваемых документов и расчетов лежит на цеденте.
  • Цессионарий – новый кредитор, который принимает на себя права по взысканию.
  • Должник – лицо, которое обязано вернуть сумму средств.

Заключение договора цессии предполагает оформление бумажного носителя в той же форме, что и первоначальный договор: если он был завизирован сторонами в простой письменной форме, то и договор цессии заключается в том же виде. Для первичных договоров, заверенных нотариально, требуется также нотариальное заверение договора цессии.

Что такое право требования цессии

В России договором цессии называется соглашение на переход прав требования на возврат задолженности третьему лицу (физлицу или компании). В соответствии с 384 ст.

ГК РФ объем обязательств, являющийся предметом цессии, не может быть увеличен (например, если банк предъявлял к клиенту некую сумму задолженности с учетом начисленных процентов, а потом продал коллекторам, то должник должен вернуть именно эту сумму долга без начисления дополнительных средств. В противном случае сумма требования может быть оспорена должником).

Заключение договора цессии может проводиться между юридическими лицами, между физическими лицами, между физическим и юридическим лицом при условии соблюдения требований закона. Так, цессия не применима при наличии обязательств личностного характера:

  • По выплате алиментов,
  • По выплате причиненного материального (в части жизни и здоровья пострадавшего) и морального ущерба,
  • По обязательствам, возникшим в результате бракоразводного процесса.

Также цессия не может быть заключена, если в первоначальном договоре не указана возможность перехода прав.

Для заключения двухстороннего договора цессии согласие должника не требуется в соответствии с ГК РФ. Но должник должен быть уведомлен о переход прав в письменной форме, иначе цессия может быть признана недействительной.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59a3f97b4ffd13bead0d083b/5c122757264c6c00acf66520

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector